分公司管理制度
在當今社會生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有合理性和合法性分配功能。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編為大家整理的分公司管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
分公司管理制度1
根據(jù)集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略及建筑市場的實際情況,為強化經(jīng)營管理,使分公司在激烈的市場競爭中繼續(xù)發(fā)展壯大,開創(chuàng)經(jīng)營工作新局面。按照集團公司現(xiàn)行經(jīng)營管理的各項制度和文件規(guī)定,結合分公司的實際情況,制定本規(guī)定。
一、招投標管理
招投標管理工作分業(yè)務介紹信、投標報名及資格預審、招投標階段
1、業(yè)務介紹信
根據(jù)工程業(yè)務信息資料,業(yè)務聯(lián)系者到經(jīng)營科登記,寫明工程名稱、業(yè)主單位、建筑規(guī)模、工程造價等相關資料,由經(jīng)營科派人到集團公司開具介紹信,根據(jù)集團公司規(guī)定如須交納介紹信押金則由業(yè)務聯(lián)系者承擔。為體現(xiàn)集團公司的形象,應使用分公司統(tǒng)一制作的企業(yè)簡介和廣告本。
2、投標報名及資格預審
業(yè)務聯(lián)系者應緊盯跟蹤的工程業(yè)務,摸清掌握前期的'工作動態(tài),根據(jù)信息發(fā)布的時間及時通知經(jīng)營科,做好投標報名工作;如需進行資格預審的工程,則在領取資格預審資后及時送交經(jīng)營科并配合經(jīng)營科做好資格預審工作。如果涉及工程交易費的則由業(yè)務聯(lián)系者(承包人)承擔。
3、招投標階段
工程進入招投標階段,業(yè)務聯(lián)系者領取招標文件(或通知分公司經(jīng)營科領取招標文件)之后應及時將招標文件原件送交經(jīng)營科,由經(jīng)營科組織人員參加現(xiàn)場踏勘、投標答疑、編制投標文件及及參加開標會等工作,分公司根據(jù)'投標書編制費收費標準'向業(yè)務業(yè)務聯(lián)系者(承包人)收取費用。業(yè)務聯(lián)系者須參與投標的全過程,及時掌握信息動態(tài)并將相關信息及時通知經(jīng)營科人員,與集團公司領導、分公司領導、經(jīng)營科人員共同討論取終報價并對此負責。投標押金或投標保證金由業(yè)務聯(lián)系者(承包人)出資并承擔一切風險。
二、合同管理
合同管理分施工承包合同、內(nèi)部承包合同、專業(yè)工程分包合同。原則上按集團下發(fā)的合同管理辦法'及整合管理體系文件執(zhí)行。
1、施工承包合同(總包合同)
在取得中標通知書后,經(jīng)營科按gf-99-0201合同示范文本,根據(jù)招標文件及投標書起草合同,經(jīng)分公司經(jīng)理、部門負責人及承包人書面會簽后送交集團公司經(jīng)營處審核,并與業(yè)主進行溝通、協(xié)商后簽訂。分公司經(jīng)理為合同的主管領導,經(jīng)營科長為合同的管理員,項目經(jīng)濟承包人為合同條款的履約者。合同簽訂后由經(jīng)營科負責組織并對項目經(jīng)濟承包人、項目經(jīng)理及各部門負責人進行交底工作。
2、內(nèi)部施工承包合同
在簽訂了施工承包合同及補充協(xié)議之后,分公司及時與項目承包人簽訂內(nèi)部施工承包合同。內(nèi)部施工承包合同由經(jīng)營科根據(jù)集團公司合同范本,結合本工程的實際情況負責起草。承包合同的各項承包指標由分公司領導班子人員與承包人洽談后確定,原則上承包指標按以下標準:
�、鍛患{公司的管理費不得低于3%(稅金、規(guī)費另計。特殊情況另行協(xié)商);
㈡工期、質(zhì)量、文明施工標準執(zhí)行總包合同標準;
�、绨踩�、企業(yè)形象執(zhí)行公司內(nèi)部標準;
㈣項目承包施工的履約保證金根據(jù)項目大小按合同價款0.5%-1%的比例交納;
內(nèi)部施工承包合同實行部門負責人會簽制。合同簽訂后按集團公司文件規(guī)定到集團公司法律顧問室鑒證,涉及的合同鑒證費由承包人承擔。之后由經(jīng)營科負責分發(fā)分公司各部門及項目承包人。
如果本項目的施工承包合同(總包合同)、補充合同及協(xié)議書涉及工程履約保證金或帶、墊資的,項目承包人還應按浙長建司第(20xx)17號文件規(guī)定,簽訂帶墊資、履約保證金承諾書。
3、專業(yè)工程分包合同
項目施工過程中須簽訂專業(yè)工程分包合同的,必須符合總包合同要求。選擇專業(yè)工程的分包單位原則上在集團公司下發(fā)的合格分承包名錄中挑選。如果不是合格分承包方名錄中的單位,簽訂分包合同前須根據(jù)整合管理體系程序文件要求對其進行合格分承包方評價。專業(yè)分包合同執(zhí)行集團公司下發(fā)的《專業(yè)工程示范文本》,經(jīng)分公司各部門、項目承包人、項目經(jīng)理及領導會簽后下發(fā)各部門及項目。
三、工程結算管理
工程竣工后項目部應及時組織人員編制工程結算書。項目承包人是工程結算工作的第一責任人,應參與工程結算的編制、審核全過程,并對最終審計結果負責。工程結算書在送交建設方之前及審計定案表(稿)須經(jīng)分公司經(jīng)理、部門負責人、項目經(jīng)理及承包人會簽,并由經(jīng)營科留檔。經(jīng)營科作為分公司職能部門,應督促項目承包人及結算編制人員,及時編制結算及抓緊時間進行核對和審計工作,并盡可能的參與其中,了解結算工作的全過程。
工程結算審計定案(稿)之后,項目承包人應及時會同財務人員對已收工程款進行核對,及時催討尾款,并將工作進度及時上報分公司經(jīng)理。
四、獎勵制度
為了積極鼓勵全體員工承接工程項目,引進管理素質(zhì)較好的聯(lián)營隊伍。分公司將對引進聯(lián)營隊伍并帶工程項目的按合同總價的0.5‰-3‰ 的比例進行獎勵;對分公司承接的帶、墊資的項目引進聯(lián)營隊伍進行施工的按合同價款的0.1‰-0.5‰的比例進行獎勵;獎勵費用均由分公司管理費開支。工程項目簽訂內(nèi)部承包合同并開工后,由經(jīng)營科負責報批,分公司領導班子集體討論決定獎勵比例,在收到第一筆工程款時兌現(xiàn)50%,工程結構封頂后全額兌現(xiàn)。
本規(guī)定自二oxx年四月一日起開始實施。
分公司管理制度2
為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。
一、分公司資金撥款標準：
資金撥付標準
資金撥付額
月銷售規(guī)模（含稅）
4000－6000萬元 75％ 3000－4200萬元
6000－8000萬元 70％ 4200－5200萬元
8000－10000萬元 65％ 5200－6000萬元
10000－40000萬元 60％ 6000－20000萬元
40000萬元以上 50％
20000萬元以上
資金撥付額為每季度核定一次。
月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。
分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。
總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金
二、分公司資金撥款的'審批：
季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批。
新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。
超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。
三、相關部門職責：
�。ㄒ唬I銷部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；
（二）財務部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責對應收銷售款的監(jiān)控工作；負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。
（三）信息部門：
保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求；負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規(guī)定：
分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰500元。
在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。
其它相關規(guī)定參照財務內(nèi)控制度執(zhí)行。
本規(guī)定適用公司家電零售單位。
分公司管理制度3
為使員工宿舍保持良好的清潔衛(wèi)生，整齊的'環(huán)境及公共、秩序，使員工獲得充分的休息，以提高工作效率，特制定本制度。
1、后勤保障部負責統(tǒng)一安排或調(diào)整員工住宿。
2、員工必須服從后勤保障部的安排或調(diào)整，一律不得亂住，對不服從安排和調(diào)整的員工，經(jīng)批評教育不予改正者罰款200元，或停工接受教育。
3、患有傳染病者，有不良嗜好影響他人休息者，攜眷未經(jīng)批準者不得入住。
4、住宿員工(含同出差員工)應遵守下列規(guī)則：
(1)服從舍監(jiān)管理，派遣與監(jiān)督；
(2)室內(nèi)禁止燒煮、烹飪或私自接配電線及裝接電器；
(3)室內(nèi)不得存放、使用危險品及違禁品；
(4)被褥起床后要疊放整齊；
(5)煙灰、煙蒂不得丟棄在地上；
(6)換洗衣物不得堆積室內(nèi)，其余衣鞋必須收入柜(箱)內(nèi)；
(7)洗曬衣物需按指定位置晾曬；
(8)電視、收音機的使用，聲音不得過大，以防妨礙他人；
(9)就寢后不得有影響他人睡眠行為；
(10)宿舍未經(jīng)批準不得留宿外人或親友；
(11)夜間最遲應于22時返回宿舍。遲歸者應注意關閉門窗；
(12)貴重物品妥善保存，遺失由自己負責；
(13)不得于墻壁、柜廚上隨意張貼字畫或釘物品；
(14)污穢、廢物、垃圾等要倒于指定地點；
(15)各房間的清潔，由各房間住宿人輪流清潔整理；
(16)節(jié)約用水、用點，不得浪費，隨手關燈及水龍頭；
(17)不得在床上吸煙；
(18)員工不得于宿舍或辦公室內(nèi)聚友、喝酒、打撲克、打麻將、賭博或其它不良和不正當行為。
(19)住宿員工有下列情況之一者，取消其住宿權利：
a、在宿舍打麻將、打撲克賭博、斗毆者；
b、蓄意破壞公用物品或設施等；
c、擅自于宿舍內(nèi)接待異性客人者；
d、經(jīng)常妨礙宿舍安寧，屢教不改者；
e、違反宿舍安全者；
f、無正當理由經(jīng)常外宿者；
g、有偷竊行為者。
(20)遷出員工應將使用床位、物品、抽屜等清理干凈，所攜帶的物品，應先經(jīng)有關人員檢查后方可辦理有關離開手續(xù)。
分公司管理制度4
各科室、項目部：
為杜絕浪費，提高辦公效率，降低辦公成本，加強辦公用品的管理，分公司以“滿足工作需求”為原則，本著“勤儉節(jié)約，避免浪費”的宗旨，從合理、實際的'角度出發(fā)特制定本制度：
一、辦公用品的購買
�。ㄒ唬┓止緳C關各科室所需辦公用品的購、管全部由辦公室統(tǒng)一購置并及時詳細地辦理入、出庫手續(xù)；
（二）分公司所屬各項目部所需辦公用品均由各項目經(jīng)理納入自身項目成本，自行負責購置、管理；
�。ㄈ┓止緳C關每月26-28日各科室負責人將本科室下月所需的辦公用品計劃提交辦公室，由分公司經(jīng)理審批后統(tǒng)一購置。過期將視為無計劃，辦公室不再予以受理；
（四）辦公室要做到：辦公用品品種合適、量足質(zhì)優(yōu)、庫存合理、進出適當。
二、辦公用品的管理
�。ㄒ唬┴撠熮k公用品的人員要建立臺帳，記錄好入庫、出庫臺賬，出庫時必須由領用人簽字；
�。ǘ┓止巨k公用品領用方式：按計劃、需用量、逐項領用；
（三）領用人員規(guī)定為：科室負責人或科室負責人指定人員；
（四）辦公室不定期對各科室辦公用品的使用情況進行抽查，每月按使用物品的價值，調(diào)撥給項目部，進入項目成本；
�。ㄎ澹└黜椖吭诜止臼褂棉k公用品，直接對口科室借用，最后匯總至辦公室統(tǒng)一轉(zhuǎn)帳，各科室要把借用手續(xù)辦理完整；
（六）辦公室每半年對機關各科室的辦公行政用品進行一次盤點，并做好記錄。
三、辦公固定電話的管理
�。ㄒ唬└骺剖夜潭娫捴辉试S打市內(nèi)電話；
（二）因辦公需要打長途或收發(fā)傳真統(tǒng)一到辦公室辦理，并辦理登記手續(xù)。
四、違規(guī)使用辦公用品處罰辦法
�。ㄒ唬⿲Ω伤交罨蚶速M辦公用品者，經(jīng)查實扣本人當月工資50元，并扣科室負責人3分/次；
（二）對于消耗用的辦公紙張要正反使用，一次性口杯用于接待，分公司人員禁止使用，發(fā)現(xiàn)一次罰10元；
�。ㄈ┲苻D(zhuǎn)使用辦公用品（如計算器），辦公室要建立臺帳，還舊領新，否則由辦公室承擔。
附則：本制度解釋權歸分公司。
分公司管理制度5
分公司物資的采購,執(zhí)行先申請后執(zhí)行的原則,物資需求部門應事先填寫采購申請單,報送公司分管部門審批后,轉(zhuǎn)交采購部門采購。
一、商品采購
1、各營業(yè)終端根據(jù)銷售、庫存情況填寫采購申請單,報送分公司領導審批,超過一定金額的采購送總公司總裁審批;
2、采購部門根據(jù)審批后的采購申請單整理、匯總后采購;
3、采購部門聯(lián)系供應商,進行詢價、洽談、簽訂采購合同,上報審批,最后下單采購;
4、采購商品送到營業(yè)終端后,各營業(yè)終端倉管員應及時根據(jù)供應商的`隨貨同行單和分公司的發(fā)貨單驗收商品,并簽字。直營店倉管員再根據(jù)隨貨同行單、分公司發(fā)貨單、驗收情況登記庫存商品進銷存表,而后將簽字后的分公司發(fā)貨單每周整理一次寄給采購部,加盟店將簽字確認后的分公司發(fā)貨單傳真給采購部。采購部再根據(jù)直營店或加盟店簽收的情況在供應商的送貨單上簽收,復印一份留存,一份傳真給供應商,而后將原件轉(zhuǎn)給財務入賬;
5、各營業(yè)終端若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或供應商隨貨同行單、分公司發(fā)貨單與實際商品不相符的,應及時通知采購部門,得到處理意見后辦理入庫;
6、采購部門根據(jù)采購合同,填寫付款申請單,報部門主管審核后,轉(zhuǎn)給財務審核,然后報送給有審批權限的公司領導審批;
7、采購部門負責取得供應商發(fā)票,并轉(zhuǎn)交給財務。
二、其他物資采購
1、分公司購置固定資產(chǎn)(單價在20xx以上或it設備單價在1000元以上)的采購申請單,應上報總公司領導審批方可采購。固定資產(chǎn)采購之后,分公司行政人員應驗收、登記,收取保修卡等相關資料,并督促相關人員填寫設備驗收和領用單,附在報銷或付款申請單后。固定資產(chǎn)領用人發(fā)生變更的,行政部門應負責監(jiān)督固定資產(chǎn)移交,并填寫移交單,報送一份給財務部備案;
2、其他零星的采購均需填寫采購申請單,報送審批后方可采購;
3、所有的采購均要有相關人員的驗收,并注明收到商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、日期等信息,并簽名;
4、采購人員根據(jù)手續(xù)完整的單據(jù),填寫費用報銷單或付款申請單,辦理報銷或付款手續(xù)。
分公司管理制度6
股權分置改革后，中國證券市場呈現(xiàn)井噴行情，連續(xù)上漲。受巨大財富效應的吸引，證券市場的利益各方對盈余數(shù)字史無前例地關注，盈余管理再次成為國內(nèi)外經(jīng)濟學、會計學和財務管理領域的一個熱門研究課題。盈余管理實際上是企業(yè)管理人員通過有目的地控制對外財務報告過程，以獲取某些私人利益的“披露管理”。
一、中國上市公司盈余管理的動機
（一）報酬契約動機
不論薪酬是與業(yè)績掛鉤，還是與國有資產(chǎn)的保值增值相聯(lián)系，還是由控股股東發(fā)薪，用來反映經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的會計盈余信息是非常重要的，上市公司管理層有動機進行盈余管理。
另外，報酬有顯性報酬與隱性報酬之分，前者即為公開的年薪，后者則多指非金錢的好處，如聲望、政治前途、公款消費的機會等，尤其當上市公司是國有股占控股地位的時候，薪酬制度與人事制度纏繞在一起，對上市公司的管理人員而言，聲望和政治前途也許是他們更為看重的報酬。當然，這些隱性報酬與公司業(yè)績呈正相關，而評價管理人員業(yè)績的重要依據(jù)是會計盈余，故在隱性報酬的驅(qū)動下，上市公司管理層也有動機進行盈余管理。
�。ǘ┦状喂_發(fā)行股票（IPO）
在中國特有的額度制下，僅有少數(shù)企業(yè)可以獲準發(fā)行股票，并且企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績是一個很重要的考慮因素。故為了取得上市資格，公司有進行盈余管理的動機，尤其是經(jīng)營業(yè)績不佳的公司，通過某種手段獲得了上市資格，更需要通過盈余管理來獲得良好的經(jīng)營業(yè)績。另外，一旦獲準發(fā)行股票，公司過去的經(jīng)營業(yè)績又會直接決定或間接影響股票的發(fā)行價格與股票的順利發(fā)行，盈余管理顯得更為重要。財務包裝作為公司在IPO之前的一個重要環(huán)節(jié)，公司完全有機會在財務包裝的過程中進行盈余管理。
�。ㄈ┡涔蓜訖C
中國上市公司取得上市資格后，最大的受益是能從證券市場上直接融資。盡管證監(jiān)會制定的配股政策有一演變過程，但始終包含著對會計盈余指標的要求。
配股價格的高低關系到上市公司籌集資金的數(shù)額以及順利與否。業(yè)績優(yōu)良公司的配股價格無疑可以定價高一些，配股成功的可能性更大一些。為了提高配股價格，上市公司也會進行盈余管理。
�。ㄋ模┓捞澔蚺ぬ潉訖C以及保牌動機
上市公司一旦帶上ST的帽子，籌資難度就會加大，資金成本也會上升，甚至暫停上市，在殼資源珍貴的情況下，意味著殼資源的喪失。所以第一年虧損的公司，扭虧或防止連虧是重要目標，若扭虧無望導致第二年虧損，第三年則是無論如何也不能虧損，為了實現(xiàn)上述目標，上市公司盈余管理行為產(chǎn)生。
�。ㄎ澹┿y行借款動機
由于歷史原因，中國企業(yè)間接融資主要依賴于銀行，直到上市后開辟了直接融資渠道，上市公司的資產(chǎn)負債比率才有所降低。隨著金融體制改革的進行，各商業(yè)銀行的信貸風險意識普遍加強，公司的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況無疑是控制信貸風險的重要因素。上市公司因為是中國企業(yè)中的佼佼者而被選中上市的，故相對于非上市公司，更容易拿到銀行貸款。但對于扣上ST帽子的上市公司以及虧損公司而言，取得銀行貸款則要困難得多。另外，這些虧損公司或ST公司直接融資已不可能（不能滿足配股要求），故從籌資角度考慮，免虧或避免跨入ST行列是經(jīng)營業(yè)績不佳公司的首要目標，盈余管理則是實現(xiàn)其目標的重要手段。因而銀行借款動機只是上市公司盈余管理的間接動機，且出于此動機的上市公司數(shù)目較少，多為業(yè)績不好的上市公司。
�。└呒壒芾砣藛T的變動
高級管理人員的變動涉及到責任的交接和獎金等報酬的確定，管理人員有可能利用職位便利進行盈余管理。
�。ㄆ撸┦袌鰟訖C
市場動機包括：1.改善二級市場形象。證券市場上，現(xiàn)任的大股東和上市公司的管理層更清楚公司資產(chǎn)的質(zhì)量和發(fā)展前景，相對于潛在的投資者而言，他們擁有內(nèi)幕信息。通過盈余管理，釋放出業(yè)績良好的信號，以達到改善二級市場形象的目的。2.便于二級市場炒作。中國股市發(fā)展仍處于不成熟階段，二級市場投機盛行。上市公司和機構投資者串通，通過盈余管理將利潤做高，股價同步炒高，再借新制度實施之際，將以前有水分的利潤擠出來。3.為購并增加籌碼。由于上市資格的不易取得，眾多的非上市公司試圖通過購并達到借殼上市的目的。購并談判中最關鍵的是購并價格，業(yè)績優(yōu)良的上市公司的股權無疑可以賣一個好價錢。故上市公司有可能為購并增加籌碼而進行盈余管理。
二、上市公司盈余管理的手段
在中國特定的制度背景下，中國上市公司盈余管理的手段多樣，本文主要討論會計管理手段，即上市公司依靠自身力量在會計準則允許的范圍內(nèi)及空白規(guī)范領域進行的盈余管理。
�。ㄒ唬⿷召~款管理
由于新制度給予上市公司壞賬核算方法的選擇權，盈余管理的空間加大；另外，應收賬款與公司的銷售收入密切相關。在經(jīng)濟環(huán)境競爭日趨激烈的情況下，賒銷政策（包括信用期，折扣率等）的放寬或收縮，無疑會影響到銷售收入的變動，自然也會引起利潤的波動。這屬于公司的真實盈余管理，很難被外部信息使用者察覺。
�。ǘ┐尕浌芾�
存貨跌價準備的提取，避免了殘次冷質(zhì)存貨通過“待處理財產(chǎn)損失”科目長期掛賬的做法，能有效地降低公司資產(chǎn)的經(jīng)營風險，但也帶來了新的盈余管理手段。
�。ㄈ┱叟f管理
上市公司只需要調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限，就可以達到盈余管理的目的。由于上市公司的固定資產(chǎn)一般比較大，想在折舊上做文章的也多，因此，每年注冊會計師在對公司固定資產(chǎn)科目進行審計的時候，主要關注固定資產(chǎn)的折舊政策和估計是否變更，并對折舊額進行測試，防止公司多提或者少提折舊來調(diào)節(jié)利潤和資產(chǎn)。如今，新準則要求公司對固定資產(chǎn)折舊年限、方法及預計凈殘值至少每年復核一次，只要與原估計有差異時，就應當調(diào)整固定資產(chǎn)的折舊年限與凈殘值，并且調(diào)整的方法采用未來適用法，不用追溯調(diào)整。因此，上市公司只要找到證據(jù)證明其固定資產(chǎn)使用壽命與原估計有差異，就可以進行會計估計變更，對業(yè)績進行調(diào)整，從而達到操縱利潤的目的。
�。ㄋ模╅L期投資管理
上市公司可以利用長期投資核算方法的變更來進行盈余管理：在子公司虧損時多采用由權益法向成本法變更，而在子公司盈利時實行由成本法向權益法的變更，從而增加公司的賬面利潤。
（五）不良資產(chǎn)管理
公司的資產(chǎn)中，三年以上的應收款項、待攤費用、遞延資產(chǎn)及待處理財產(chǎn)損失基本上不具備盈利能力，資產(chǎn)的質(zhì)量較差，這四個項目統(tǒng)稱為不良資產(chǎn)。其中，三年以上的應收款項的賬齡已遠遠超過正常的信用期，收回的可能性極小，具有潛在虧損的可能；待處理財產(chǎn)損失是在財產(chǎn)清查過程中查明的各種材料、庫存商品、固定資產(chǎn)的盤虧和毀損，其經(jīng)濟實質(zhì)是經(jīng)營過程中已發(fā)生的損失和費用，根本不可能為公司帶來未來的經(jīng)濟利益。若處理三年以上的應收款項和待處理財產(chǎn)損失，必然引起當期利潤的下降。上市公司出于某種動機意圖增利時，往往將上述兩者不予處理，仍放在資產(chǎn)負債表中，此種做法也稱潛虧掛賬。潛虧掛賬多為瀕臨虧損的上市公司和扭虧的公司使用，以達到當期增加利潤的目的。
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存貨跌價準備、長期投資減值準備、短期投資跌價準備均無確定標準，這些成為中國上市公司盈余管理的新興手段。
�。ㄆ撸┙杩钯M用管理
新《借款費用》準則給公司進行借款費用盈余管理指引了道路。新準則規(guī)定，如果相關資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)占用了專項借款之外的一般借款，被占用的一般借款的利息支出允許計入資產(chǎn)。根據(jù)新準則，公司可能在一般借款的利息支出和符合資本化條件的資產(chǎn)上打主意。例如，企業(yè)如欲提升業(yè)績，需要擴大利息資本化范圍，則可以采用一定的手段使專項借款之外的一般借款的'利息支出符合計入資產(chǎn)的要求，另一方面，將已完工的固定資產(chǎn)長期作為在建工程核算，這樣既延長了利息支出計入資產(chǎn)的時間，又減少了折舊的計提，從而達到操縱利潤的目的。
�。ò耍┢渌麡I(yè)務利潤管理
其他業(yè)務利潤是從主營業(yè)務以外的營業(yè)活動中取得的，其金額一般小于主營業(yè)務利潤。但根據(jù)中國上市公司年報披露，其他業(yè)務利潤在利潤總額中所占的比例日趨上升，某些上市公司的其他業(yè)務利潤甚至是主營業(yè)務利潤的若干倍，其他業(yè)務利潤正成為上市公司盈余管理的重要手段。
�。ň牛I業(yè)外收支管理
營業(yè)外收支是與經(jīng)營活動無關，且不經(jīng)常發(fā)生的利得或支出。營業(yè)外收入多源自于出售或轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)和無法支付的應付款項等。債務擔保支出正成為營業(yè)外支出的內(nèi)容之一。由于擔保負連帶責任，債務人若無力償還，擔保人替?zhèn)鶆杖藘斶�，其再向債務人追償。但鑒于債務人本身財務狀況不佳（不然何以會無力償債），擔保人代替償還的款項的收回性值得懷疑，這也往往取決于對債務人償還能力的判斷，并進而決定這筆債務擔保支出是進入“營業(yè)外支出”還是“其他應收款”。由于涉及到判斷問題，上市公司有機會進行盈余管理以實現(xiàn)其目的。
（十）研發(fā)費，廣告費，資本支出管理
這三項支出不但金額較大，而且均真實地影響公司的經(jīng)營。故對這三項支出的管理屬于真實盈余管理。減少這三項支出將增加公司當期利潤，但潛在地損害公司將來的競爭能力，相對于披露盈余管理而言，成本高，公司必須在短期和長期利益中均衡。真實盈余管理很難被察覺，但中國上市公司研發(fā)費普遍不高已是一個不爭的事實。隨著上市公司廣告費投入的日趨增加，廣告費的攤銷將出現(xiàn)創(chuàng)新。
�。ㄊ唬撎潚熨~管理
中國上市公司往往將三年以上的應收款項、待處理財產(chǎn)損失等潛在的虧損資產(chǎn)長期掛賬，待時機成熟，進行一次性處理，這種方式也稱為大清洗，多用于上市公司的虧損當年。潛虧掛賬處理的另一方式是利用資產(chǎn)評估消除潛虧。許多企業(yè)，特別是國有企業(yè)，往往在股份制改組、對外投資、租賃、抵押時，通過資產(chǎn)評估，將潛虧確認為評估減值，沖減“資本公積”，從而實現(xiàn)盈余管理目的。
�。ㄊo形資產(chǎn)管理
新準則一改舊準則無形資產(chǎn)研發(fā)支出全部計入管理費用的原則，新《無形資產(chǎn)》準則將企業(yè)的研發(fā)劃分成兩個階段，并允許開發(fā)支出予以資本化，即將開發(fā)支出歸入無形資產(chǎn)中定期進行攤銷，和以前全部計入管理費用相比，大大降低了對當期利潤的沖擊。因此，允許開發(fā)支出資本化無疑會增加科技及創(chuàng)新類企業(yè)的利潤調(diào)節(jié)空間。雖然新準則對公司的研究階段和開發(fā)階段的定義進行了區(qū)分，但是，在實際操作中，由于無形資產(chǎn)研發(fā)業(yè)務復雜、風險大，將很難明確劃分研究和開發(fā)兩個階段。因此，公司如何劃分研究階段和開發(fā)階段也就決定了研發(fā)支出費用化和資本化的分界點，從而達到了操縱業(yè)績，進行盈余管理的目的。再者，新準則中對無形資產(chǎn)的攤銷不再僅僅局限于直線法，并且攤銷年限也不再固定。因此，企業(yè)可能會通過調(diào)節(jié)無形資產(chǎn)的攤銷年限或方法來進行盈余管理。通過減少攤銷年限和加速攤銷來提高公司的業(yè)績，或者以相反的手法來降低業(yè)績，達到盈余管理的目的。
（十三）債務重組或非貨幣易管理
新債務重組或者非貨幣易準則可能使公司盈余管理成本降低。原《債務重組》準則不允許債務人將債權人的讓步確認為重組收益，《非貨幣易》也規(guī)定以換出資產(chǎn)的賬面價值來確認換入資產(chǎn)的賬面價值。而新準則中的債務重組交易將以公允價值計量并允許債務人確認重組收益、非貨幣易中以公允價值確認換入資產(chǎn)并確認置換收益等。上市公司的控股股東很可能會在公司出現(xiàn)虧損的情況下，或者出于維持公司業(yè)績或者配股的需要，通過債務重組確認重組收益或者與上市公司以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)換劣質(zhì)資產(chǎn)的非貨幣易來改變上市公司的當期損益。此外，對于公允價值的確認問題也是一個操縱點。在發(fā)達的市場條件下，公允價值比較容易確認，但是在市場不充分的情況下，如何確認公允價值則是一個難題。
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現(xiàn)行會計是以權責發(fā)生制為基礎理論，雖然較好地解決了收入與費用的配比問題，但產(chǎn)生了很多待攤項目和應計項目，企業(yè)可以通過提前確認收入和遞延確認費用來調(diào)增利潤；反之推遲確認收入，提前確認費用以降低當期盈余。隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不確定性的增加，應計項目的確認將具有更大的彈性，從而給盈余管理提供了更廣闊的空間。
三、結論
分公司管理制度7
第一章：總則
第一條：為加強對有限公司（下稱公司）分公司的規(guī)范運作，維護公司的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件，以及《公司章程》（下稱等有關規(guī)定），制定本制度。
第二條：本制度所稱分公司是指根據(jù)公司發(fā)展和規(guī)劃，為提升公司競爭力的需要而依法設立的具有獨立法人資格主體的公司，包括全資分公司。
第三條：公司與分公司之間是平等的法人關系。公司依法對公司享有資產(chǎn)受益，重大決策，選取管理者權利。
第四條：本制度適用于分公司及公司分公司。公司委派至各分公司高級管理人員就應嚴格執(zhí)行本制度，并應依照本制度及時、有效地做好管理、指導、監(jiān)督等工作。
第五條：遵守公司關于公司治理、信息披露、財務管理等方面的各項管理制度，做到誠信、公開、透明。
第二章：規(guī)范管理
第六條：公司透過股東決定股東大會行使股東權利。公司依據(jù)對公司規(guī)范化運作以及行使對分公司的重大事項監(jiān)督管理權，對被投資企業(yè)依法享有投資收益、重大事項決策的權利。同時，負有對分公司指導、監(jiān)督和相關服務的義務。
第七條：公司向分公司推薦高級管理人員候選人員由分公司董事會確定或提名。
第八條：份公司須及時向公司報告重大業(yè)務事項、重大財務事項以及其他可能對公司產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報公司董事會或股東大會審議。分公司須及時在董事會或股東大會會議結束后當日向公司董事會秘書報送董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司產(chǎn)生重大影響的事項。
第九條：分公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應當嚴格遵守法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對公司和任何分公司負有忠實義務和勤勉義務，不得利用職權為自己謀取私利，不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占任職分公司的財產(chǎn)，未經(jīng)公司同意，不得與任職公司訂立合同或者進行交易。
上述人員若違反本條規(guī)定造成損失的，應當承擔賠償職責，涉嫌犯罪的，依法追求法律職責。
第十條：分公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間，應于每年度結束后30日內(nèi)，向公司總經(jīng)理提交年度述職報告，在此基礎上按公司考核制度進行年度考核，連續(xù)兩年
考核部貼合公司要求者，公司將提請分公司董事會、股東會或股東大會按其章程規(guī)定予以更換。
第十一條：分公司應建立勞動人事管理制度。分公司管理層的人事變動應向公司匯報并備案。
第三章：財務風險管理
第十二條：分公司與公司實行統(tǒng)一的會計制度。分公司財務管理實行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分級管理，由公司財務部對分公司的會計核算和財務管理等方面實施指導、監(jiān)督。分公司應按照相關法律、法規(guī)完善內(nèi)部組織機構及管理制度，并參照公司的有關規(guī)定，建立和健全分公司的財務、會計制度和內(nèi)控制度，并報公司財務部備案。
第十三條：分公司需每月向公司遞交月度財務報告或報表（包括但不限于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、向他人帶給資金及對外擔保報表），每一季度向公司遞交季度財務報表。分公司應在會計年度結束后一個月之內(nèi)向公司遞交年度報告，年度報告包括但不限于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、向他人帶給資金及對外擔保報表。
第十四條：未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，分公司不得帶給對外擔保，也不得進行相互擔保。
第十五條：因經(jīng)營發(fā)展和資金統(tǒng)籌安排的需要，分公司需對外借款時，應充分思考對貸款利息的承受潛力和償債潛力，在征得公司同意，并按照分公司相關制度的規(guī)定履行相應的審批程序后方可實施。
第四章：內(nèi)審管理
第十六條：公司可定期或不定期實施對分公司的審計監(jiān)督。資料主要包括：經(jīng)濟效益審計，工程項目審計，重大經(jīng)濟合同審計，制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟職責審計和離任經(jīng)濟職責審計等。分公司應當做好理解審計的準備，并在審計過程中應當給予主動配合。
第十七條：公司內(nèi)部審計制度適用于分公司內(nèi)部審計。
第五章：運營管理
第十八條：分公司的運營及發(fā)展規(guī)劃須服務于公司的發(fā)展總體戰(zhàn)略規(guī)劃。
第十九條：分公司應完善投資項目的決策程序和管理制度，加強投資項目的管理和風險控制，分公司進行投資前，需經(jīng)分公司股東會或股東大會批準，未經(jīng)批準分公司不得從事此類投資活動。在報批投資項目之前，應當對項目進行前期考察調(diào)查、可行性研究、組織論證、進行項目評估，做到論證科學、決策規(guī)范、全程管理，實現(xiàn)投資效益最大化。
第二十條：在經(jīng)營投資活動中由于越權行事給夠公司和分公司造成損失的，應對主要職責人
員給予批評、警告、直至解除其職務的.處分，并且能夠要求其承擔賠償職責。
第六章：信息披露及檔案管理
第二十一條：分公司應按照公司信息披露的有關規(guī)定，帶給真實、準確、完整信息匯報給公司。分公司應建立重大事項報告制度、明確審議程序，及時向分管負責人報告重大業(yè)務事項、重大財務事項以及其他可能對公司產(chǎn)生較大影響的信息，并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議。
第二十二條：分公司應及時向公司董事會秘書報備該公司的董事會決議、股東大會決議等重要文件，通報可能對公司產(chǎn)生較大影響的事項。
第二十三條：分公司依照公司信息披露管理制度規(guī)定的屬于分公司的重大事項應及時報告公司董事會秘書。
第二十四條：分公司總經(jīng)理或執(zhí)行董事是其信息披露第一職責人，負責分公司信息披露匯報工作，對于依法應披露的信息應及時向公司董事會秘書匯報。分公司應當向公司有關部門報送其企業(yè)批準證書、營業(yè)執(zhí)照、出資協(xié)議書、會計師事務所驗資報告和公司章程(復印件）等內(nèi)控制度的文件資料。分公司變更企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、修改章程或其他內(nèi)部控制制度后，應及時向公司有關部門報送修改后的文件資料，保證其相關資料的及時更新。
第七章：考核管理
第二十五條：分公司根據(jù)自身狀況，結合公司的考核獎懲及薪酬管理制度，建立適合分公司實際的考核獎懲及薪酬管理制度，經(jīng)分公司總經(jīng)理或執(zhí)行董事核準后報備公司董事會辦公室。
第二十六條：分公司應于每個會計年度結束后，根據(jù)年度經(jīng)營指標及審計確認的經(jīng)營成果對高級管理人員進行考核，并根據(jù)考核結果實施獎懲。
第二十七條：分公司的董事、監(jiān)事及高級管理人員不能履行其相應的職責和義務，給公司或分公司經(jīng)營活動和經(jīng)濟利益造成不良影響或重大損失的，公司有權要求分公司董事會給當事人相應的處罰，同時當事人應當承擔賠償職責和法律職責。
第八章：附則
第二十八條：本制度未作規(guī)定的，適用有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定和《公司章程》的規(guī)定。本制度與法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》相抵觸時，以法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》為準。
第三十條：本制度由本公司董事會審議透過后實施，解釋權屬于公司董事會。
分公司管理制度8
一、不得在綜合管理部高峰期間開會，管理人員必須服務于賣場。
二、重大的節(jié)假日、周末，超市不召開超過30分鐘的會議。
三、會議上所有人員的手機必須關機或靜音。
四、主持會議的人員必須事先準備好會議議題和規(guī)定會議時間，嚴格控制會議時間和主題，不得隨意延長會議時間。
五、參加會議的人員必須作會議記錄。
六、主持會議的人員委托人員作會議記錄，整理后參會人員簽字。
七、不能參加會議的人員必須提前向主持人請假，經(jīng)同意后方可不參加會議，但事后必須認真閱讀會議記錄并簽字。
八、會議遲到罰款10元，無故缺席會議罰款20元。
九、超市例會應包含顧客服務、提高銷售、降低損耗等內(nèi)容。
十、會上的.決議，會后必須嚴格執(zhí)行。對無正當理由不執(zhí)行或執(zhí)行較差的，給予罰款50——100元。
十一、每次會議內(nèi)容，應明確傳達級別。
十二、會議上的討論，應等別人講完后再講，不能武斷的打斷別人的談話和發(fā)言。
分公司管理制度9
為提高分部員工的組織性、紀律性，加強各分公司/部的管理，特制定本制度。
一、環(huán)境衛(wèi)生管理
1、個人工作區(qū)域隨時持續(xù)整潔，桌椅擺放整齊，物品擺放凌亂或雜物未及時處理者，罰款十元。
2、衣物、包等非辦公用品應放入柜內(nèi)，掃帚及拖把應放置于指定位置。
3、各項辦公設備須每日擦拭干凈（須用專業(yè)清潔劑的應用專業(yè)清潔劑）。
4、不參加值日者，一次罰款二十元，值日狀況不好者罰款二十元。
二、安全管理
1、辦公場所禁止吸煙。
2、隨時檢查插座、插頭之絕緣體是否脫落損壞。
3、清理垃圾時，應確定其中無火種等易燃物。
4、全體人員皆應明白總電源開關及滅火器之位置及使用方法。
三、設備管理
1、操作設備應按公司統(tǒng)一規(guī)定進行，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按設備廠商規(guī)定方式操作。操作有誤者，按公司相關規(guī)定予以處罰。
2、常用物品（圖板、尺、釘書器等）存于固定位置，以便其他人使用。
四、展品管理
相冊、飾面板由專人保管，每日下班之前查收，如有丟失或損壞，按公司相應制度予以處罰。
五、出勤管理
1、員工應認真遵守部門值班安排，客戶服務等事項應避開值班日。
2、分部負責人應協(xié)助公司人力資源部嚴格執(zhí)行公司考勤制度。
六、著裝規(guī)定
1、上班時間內(nèi)務必在左胸前適當位置佩戴胸卡。
2、工作時間，員工應著職業(yè)裝，不得穿運動服、超短裙、低胸衫或其他奇裝異服。
3、員工上班應注意將頭梳理整齊，男員工不得佩帶首飾，女員工可著淡妝，金銀或其他飾物的佩戴應得當。
4、員工違反本規(guī)定的.，除通報批評外，每次罰款20元：一個月連續(xù)違反三次以上的，給予留職停薪處罰。
分公司管理制度10
一、每日在點火前挪開鐵鍋，去除鐵鍋煙灰、灶腔雜物及燃燒器內(nèi)的類灰積炭。
二、準備點火時，開啟油閥，當燃燒器內(nèi)出現(xiàn)少許柴油后，立即關掉油閥。
用明火點燃浸有柴油的碎紙，放入燃燒器，緩慢調(diào)節(jié)油、風閥，使燃燒器預熱。當風與霧化柴油充份燃燒后加大風閥和油閥，將火焰調(diào)至所需要的程度，放入鐵鍋進行操作。
三、如果停燒，先將油閥關閉，調(diào)小風量，做燃燒器內(nèi)的'柴油燃盡，再關閉風機。
四、每餐操作完畢，清洗油灶外表及味品車。
沖洗灶下地面，不準將水流沖向風機。
五、在操作過程中，發(fā)現(xiàn)電機有異聲或油路不正常，應及時向組長反映。
分公司管理制度11
a.貫徹勞動保護、安全生產(chǎn)方面的法規(guī)、方針、組織實施公司的有關安全工作標準、規(guī)定,領導全體職工開展安全活動對組織和領導分公司安全生產(chǎn)工作負責。
b.主持每月一次的安全例會,聽取匯報,研究措施,并作出決定,決定事項應有文字記載,并檢查執(zhí)行情況,同時對書面安全交底制度執(zhí)行情況進行督促檢查。
c.負責批準本單位的.安全管理制度和安全技術措施計劃及各種安全技術操作規(guī)程,并組織實施,負責向公司提出本單位年度安全目標及安全措施計劃。
d.參加工傷事故調(diào)查和處理,并對所發(fā)生的傷亡事故的調(diào)查、登記、統(tǒng)計和報告的正確性和及時性負責。
e.每月親自組織一次安全大檢查,召開一次安全動態(tài)分析會,支持質(zhì)安科開展工作和行使喚安全否決權。
f.對安全生產(chǎn)取得優(yōu)異成績的集體或個人,應及時予以表彰或獎勵。
分公司管理制度12
1、分公司經(jīng)理是本公司質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全的第一責任人。
2、主持分公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,主管分公司財務、資金管理及經(jīng)營工作,擬定分公司內(nèi)部管理機構的設置和人員、資源配備,制定分公司的基本管理制度的具體規(guī)章。
3、貫徹執(zhí)行國家、行業(yè)、地方、企業(yè)的有關標準、規(guī)范、規(guī)定、暫行辦法、通知及政策和法規(guī),組織分公司各級人員認真貫徹集團公司的管理方針和管理目標,組織制定分公司的質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)安全與衛(wèi)生目標并實施。
4、負責制定和落實分公司各職能部門的管理職責和權力。
5、負責組織與編制分公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、市場預測、經(jīng)營策略、合同談判,與工程有關要求的'評審工作。
6、負責制定為確保整合體系的有效運行、達到管理方針和管理目標要求、提高員工的素質(zhì)、決策培訓的需求計劃。
7、負責制定和執(zhí)行對分公司員工的獎懲、激勵措施。
分公司管理制度13
為了規(guī)范公司的費用報銷、付款和借款管理，公司執(zhí)行先申請、再執(zhí)行、后報銷或請款的管理模式及公司各項費用額度控制和例外支出申請審批制度。
一、費用管理原則
1、費用報銷必須嚴格按照財務制度辦理，任何人報銷費用必須手續(xù)齊全，符合程序；
2、報銷費用的票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，注明時間和用途，并附有原始單據(jù)、入出庫等相關單據(jù)；
3、不得報銷與工作無直接關系的個人用品及工作無直接關系的費用支出，如特殊原因購買的辦公用品，個人離職時應收回，無法收回的應按新舊程度按購買價折價扣回；
4、當期費用須當期報銷；
5、費用在一定的合理額度范圍內(nèi)控制使用，額度的依據(jù)是工作量、銷售額、工作職務、員工人數(shù)等。
二、費用報銷、資金支付審批權限
1、公司的支出審批根據(jù)'適當授權、分級分項控制'的原則進行管理；
2、公司的費用報銷、借款、工資發(fā)放、付款等支出由被總公司授權人在授權范圍內(nèi)進行審批，超過授權范圍的，由被總公司授權人審核后，報送總公司審批；
3、各部門所發(fā)生的費用等各項支出必須由部門主管進行審核后，送到財務部審核后，方可送到被授權人及總公司進行逐級審批；
4、公司被授權人的借款、報銷、請款的審批人為上一級有審批權限的主管或總公司總裁；
5、有審核、審批權限的被授權人、應在財務部門簽留字樣備案。
三、費用報銷、請款、借款流程
（一）費用報銷流程及規(guī)定
1、公司員工因公借款或報銷，經(jīng)辦人統(tǒng)一填制、整理好借款單、費用報銷單、車票、采購申請單、驗收單、發(fā)票等單據(jù)（要求單據(jù)按照類別及時間順序整理分類），并在全部原始憑證后簽名，先由各部門主管簽署審核意見后送到公司財務部審核，然后送往被授權人、總公司審批后，出納方可給予辦理借款或報銷；
2、員工出差應填寫'出差申請單'，并按規(guī)定程序報批后，可據(jù)此辦理借款申請及辦理機票、客房等事項預訂工作，借款申請經(jīng)審批后，方可到財務部門預借差旅費；
3、員工出差返回、采購、招待完畢后，須及時整理好有關費用單據(jù)，填寫'費用報銷單'，并附上相關單據(jù)，并于出差返回或事務辦理完畢后3日內(nèi)將報銷單據(jù)交部門主管審核，再送財務部，延期遞交的，財務有權拒絕受理，一切費用由經(jīng)辦人自行承擔。
�。ǘ﹩T工差旅費報銷標準
1、本地差旅
�。�1）報銷市內(nèi)交通車（船）費時，應在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起迄點及費用；
�。�2）嚴格控制市內(nèi)的的士費報銷。市內(nèi)辦事搭乘的士，應說明事由并事先取得分公司負責人的批準，方予報銷。如沒有分公司負責人的批準，凡搭乘'的士'的費用一律不予報銷。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴處理；
�。�3）本地出差員工派用公司車輛的，不再報銷相關的交通費；
�。�4）現(xiàn)金報銷實行周報制度，即上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應及時整理并于本周星期三前辦理報銷手續(xù)。一般不允許跨月報銷；
�。�5）本地出差，無法在用餐時間（參照公司的作息時間表）前趕回的，每人每餐補助10元，不再報銷其他餐費。如無經(jīng)審批的出差申請單，不發(fā)補助，也不報銷相關費用。
2、外地差旅
�。�1）出差審批
所有需要到外地出差的員工，必須填寫'出差申請單'經(jīng)部門主管審核后，由分公司經(jīng)理批準，方可出差；'出差申請單'：在出差前必須把手續(xù)完備的申請表存根聯(lián)交給考勤部門考勤，而保留財務聯(lián)直到報銷為止；
�。�2）出差交通費報銷標準
分公司要求各出差員工盡可能選擇最經(jīng)濟的交通工具，限制員工隨意乘坐飛機、火車軟臥。分公司負責人以下的出差員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應事先經(jīng)總公司總裁的批準。
a、機場至市區(qū)往返應乘坐大巴，并根據(jù)發(fā)票報銷；
b、公司到外地及返回，應乘坐大巴或火車，如需要乘坐飛機，應在出差申請單上注明從哪里到哪里需要乘坐飛機，報送總公司總裁審批；
c、外地出差的市內(nèi)交通費報銷額度：
各出差人員，應提供外地出差的市內(nèi)交通車票，車票總額在每日市內(nèi)交通限額與實際在外出差天數(shù)的乘積范圍之內(nèi)，據(jù)實報銷，超過部分由個人承擔。
兩人或兩人以上一同出行的，乘坐公交車的，交通費可以按同行人數(shù)計算；同坐出租車的，只能按照較高級別的一人額度計算，超過部分，由同行人員共同分擔；同行人，分開乘坐的，按照各自的額度報銷。
d、外地出差人員住宿費用報銷額度：
一般員工住宿條件為公寓、招待所、普通飯店、賓館，部門主管級別住宿條件不超過三星級酒店，分公司負責人可以據(jù)實選擇。如果開會需要，由會議主辦方統(tǒng)一安排住宿，造成超出標準的，須說明原因，經(jīng)分公司負責人審批后方可報銷。
如果是兩人或兩人以上人員出差同一地區(qū)，應盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間，適用其中較高級別員工的住宿標準。不論是否合住房間，盡可能按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票，以便準確核算部門費用。
公司將外地出差區(qū)域劃分以下三類地區(qū)：
一類地區(qū)：包括北京、上海、廣州、深圳、天津、重慶等。
二類地區(qū)：上述一類地區(qū)之外的省會城市和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城市（包括國家規(guī)定的`十四個經(jīng)濟開放城市）。
三類地區(qū)：其他地區(qū)。
各地區(qū)，各級別員工的住宿費報銷限額如下：
出差員工盡可能入住公司指定的代理訂房或與公司有優(yōu)惠協(xié)議的酒店，住宿費在限額內(nèi)據(jù)實報銷，到外地參加會議、培訓等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費可以據(jù)實報銷。
3、出差人員伙食補貼標準
補貼天數(shù)的計算辦法：出發(fā)當天，以機票/車票時間為準，在12點前出發(fā)的算1天，12點半后出發(fā)的算半天，返程到達當天不計算補貼天數(shù)，即算頭不算尾。
出差人員趁出差之便，經(jīng)上級主管批準并通知考勤部門就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間視同請假，不享受出差補貼。
除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。
4、出差分公司所在地區(qū)以外的員工移動話費，享有話費報銷額度的，按照額度范圍內(nèi)報銷，并提供正式發(fā)票，不享有話費報銷額度的，按每人每天10元進行補貼；
5、特殊情況
若有特殊情況而不能按照公司差旅報銷管理規(guī)定或者公司差旅報銷管理規(guī)定沒有涉及的事項進行的費用報銷的情形，應以合理為原則，事先取得分公司負責人的批準，方可辦理相關報銷手續(xù)。
�。ㄈ﹩T工差旅費報銷具體規(guī)定：
1、住宿費及交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況需總裁批準方可報銷）；
2、伙食補貼按規(guī)定標準和出行時間計算領取，不得報銷與此相關的費用。如果出差參會，由會議主辦方統(tǒng)一安排膳食并已包含在會務費中報支的，不得享受伙食補貼；
3、差旅期間發(fā)生的日常交際應酬費用須事先告知分公司負責人，事后報銷交際應酬費用時，須注明應酬原因與事由等相關內(nèi)容，并單獨填寫費用報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。應酬發(fā)生在用餐時間，也不得享受伙食補貼；
4、本地出差不享受住宿補助；
5、員工出差返回后應于7個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門應于當月工資中直接扣回該員工預借的差旅費；逾期報銷的（在1個月內(nèi)），須書面注明原因，經(jīng)分公司負責人批準后，方可報銷；
6、超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。有關人員偏離正常出差行駛路線或擅自改變出差申請單上批準的方式與路線造成的費用，一律由本人自行承擔；
7、財務部有權對有疑問的出差費用報銷單據(jù)向員工出差居住地酒店直接核實，如有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重及公司規(guī)定對當事人進行處罰；
8、報銷外地差旅費者，必須在費用報銷單附上相應的出差申請表'財務聯(lián)、'出差工作總結'、考勤部門出具的出勤情況表及按照時間順序分門別類整理好的相關原始單證，并用附表詳列每天行程及出差期間工作內(nèi)容，送部門主管審核后，轉(zhuǎn)送財務部審核，最后由財務統(tǒng)一呈報給分公司負責人審批。
�。ㄋ模﹩T工借款管理規(guī)定
公司員工因工作、生活原因需要借款，履行以下規(guī)定：
1、員工生活費借款
員工因家庭、生活原因需要借款的，應填寫'借款單'，報部門主管審核后，送工資核算員審核后送被分公司負責人審批，出納方可辦理借款手續(xù)。出納將在借款當月或次月發(fā)放該員工的工資時扣回。借款原則不超過未發(fā)工資60%，特殊原因借款數(shù)額超過員工未發(fā)放工資時，借款人應找擔保人，并要求擔保人在借款單上簽字確認。
2、員工差旅借款
（1）員工差旅借款執(zhí)行'前款不清，后款不借'的原則；
�。�2）員工因公出差需要借款時，必須根據(jù)審批后的出差申請單，填寫'借款單'，報部門主管審核后送分公司負責人審批，財務方可給予辦理借款手續(xù)；
�。�3）員工出差返回公司后，應在7天內(nèi)根據(jù)公司費用報銷管理規(guī)定及時辦理報銷手續(xù)，沖銷差旅費借款，否則，財務部門將先行從出行員工的工資中扣除借款。
3、其他事項借款
�。�1）允許分公司各專職司機借用備用金1000元，原則上要求各司機每周匯總報銷一次，若經(jīng)常跑長途，發(fā)生費用超過備用金額，也可在累計發(fā)生費用超過備用金時，及時辦理費用報銷手續(xù)，并年底或離職前結清備用金借款。若車輛需要進行較全面的保養(yǎng)、維護所需金額超過備用金時，單獨辦理借款手續(xù)，執(zhí)行'�？顚Ｓ�'原則，若車輛在屬于公司定點維護，按月結算的維修單位維護，不得另行辦理借款手續(xù)；
�。�2）因工傷需要，由行政部門負責辦理借款及報銷結算手續(xù)；
�。�3）因應酬需要，根據(jù)審批后的費用申請辦理借款手續(xù)；
（4）各營業(yè)終端需要交納的各種稅費，由經(jīng)辦人員根據(jù)有關的合同協(xié)議的規(guī)定事先辦理借款，接著辦理各營業(yè)終端的支付事宜，然后按費用報銷流程辦理報銷手續(xù)；
�。�5）各營業(yè)終端，由各收銀員借款人民幣500元，作為各營業(yè)終端流通備用金；
�。�6）因其他事項需要借款的，以有審批權限公司領導的審批手續(xù)辦理借款事宜；
（7）、各項借款和備用金在春節(jié)放假前全部結清，未結清者不予發(fā)放工資，合理的備用金春節(jié)完上班后再辦理備用金借款手續(xù)予與付款；
�。╊I用公司物資，各部門應先向公司物資保管部門查詢相關辦公用品庫存情況，若有庫存，各部門需要填寫領料申請單，報部門主管審批后到物資保管部門領用。物資保管應根據(jù)領料申請單或生產(chǎn)指令單，填寫領料單（存根聯(lián)、倉庫聯(lián)、財務聯(lián)），并要求領料人簽字后發(fā)料；若無庫存，應填寫物資采購申請表，送公司領導審批，轉(zhuǎn)交給采購部進行采購。采購部參照公司采購管理規(guī)定執(zhí)行；
（七）關于通訊，分公司將根據(jù)各部門各人員崗位特點給每個員工制定通訊費報銷額度。員工申請話費報銷，應填寫費用報銷單，并附上話費發(fā)票，送部門主管和財務審核后送公司領導審批，在額度范圍內(nèi)，分公司據(jù)實給予報銷；超出額度的，分公司原則上不給予報銷，情況特殊需要報銷的，員工還應填寫費用支出申請表，送給公司領導審批，審批后，分公司方可據(jù)實給予報銷，否則分公司將按額度給予報銷；
（八）關于公司車輛使用，對于日常的油費、過路費、停車費、洗車費等費用，要求公司司機一周填寫一次費用報銷單，并附上派車單、發(fā)票等相關單據(jù)，送分公司負責人審批，后給予報銷；對于需要支付車輛保險費、養(yǎng)路費、維修費，公司司機應事先填寫費用支出申請單，送分公司負責人審批后辦理借款手續(xù)，出納方可付款。借款之日起一周內(nèi)，經(jīng)辦人員應填寫費用報銷單，并附上發(fā)票等相關單據(jù)，送分公司負責人審批，出納方可給予報銷；
（九）關于郵寄費，分公司原則上長期與一家快遞公司合作，按月結算，各部門收到上述快遞公司送來或要求快遞分公司送出的郵件時應及時填寫郵件接收發(fā)送單，月末匯總后三日內(nèi)將匯總表、郵件接收發(fā)送單送到公司財務部，由財務部與快遞公司進行結算；對于其他零星的郵寄，經(jīng)辦人員應在郵寄后三天內(nèi)，填寫費用報銷單，并附上發(fā)票等相關單據(jù)，送分公司負責人審批，后給予報銷。
�。ㄊ┕べY結算
1、對于新招聘人員，人事部門，應將該員工的待遇情況，及時書面通知工資結算人員；
2、提成人員工資，各營業(yè)終端主管應及時上報各員工的提成計算表上報給公司工資結算人員；
3、考勤部門和各營業(yè)終端主管應及時將各員工的出勤情況及時報送給工資結算員；
4、根據(jù)公司規(guī)定對于員工進行的獎懲，由各部門主管上報給行政主管審批后進行公告，并報送給工資結算員；
5、工資結算員，應按照規(guī)定的期限上報工資匯總表及明細表，并附上新增人員待遇通知書、獎懲單據(jù)，交給財務審核，再上報給分公司負責人審批。出納再根據(jù)審批后的工資表，按規(guī)定時間發(fā)放工資。各部門要積極配合工資結算人員工作，及時做好各自的資料報送工作，不要隨意找借口搪塞，影響公司員工工資的按時發(fā)放；
6、對于開除的員工，由行政部門安排相關部門及時辦理好該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結算人員結算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給分公司負責人審批，出納再給予結算工資；
7、對于擅自離職的員工，相關部門應及時向行政管理部門進行匯報。行政部門應進行查證，屬實的，應及時安排相關部門辦理該人員的離廠手續(xù)，并通知工資結算員，結該員工未結算工資，后轉(zhuǎn)交財務進行賬務處理；
8、員工因合同到期或者辭職獲批準后，辦理了辭職和離廠手續(xù)。行政部門，應通知工資結算人員結算該人員工資，并交給出納簽字，并注明該員工的借款情況，并交給財務審核和分公司負責人審批，出納再給予結算工資；
9、分公司核算員計算工資后，報給財務審核，然后報送分公司負責人審批；
10、公司部門主管及以上級別人員的待遇，應上報總公司人力中心審核，并報總公司財務中心備案；
11、其他合同和公司制度未規(guī)定的員工過節(jié)費、各種補貼、津貼、獎金等福利待遇，由分公司擬定申請，并上報總公司總裁審批后實施。
（十一）其他報銷事項
分公司臨時發(fā)生的需要支付的無法預測的財務制度沒有規(guī)定的其他事務，公司要求各部門執(zhí)行'先申請，后執(zhí)行'的審批制度，由經(jīng)辦人員事先填寫費用申請單，報送分公司負責人審批后執(zhí)行。執(zhí)行之后，在財務規(guī)定的報銷時間內(nèi)，經(jīng)辦人員應填寫費用報銷單、附上發(fā)票、送貨單、驗收單、收款收據(jù)、審批后的費用申請單等有關單據(jù)，報部門主管和財務審核后，送公司領導審批，出納方可給予辦理報銷手續(xù)。若經(jīng)辦人需要借款，按照財務規(guī)定借款流程實施。
四、付款申請
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金采購
采購員根據(jù)審批后的采購申請單以采購備用金或借款進行采購后，交給公司指定人員進行驗收，填寫費用報銷單，附上采購申請單、供應商送貨單、發(fā)票、驗收單等，在采購完成后一周內(nèi)送部門主管和財務審核及公司領導審批。
�。ǘ╊A付及月結采購
1、需要預付的采購，采購員根據(jù)審批后的采購申請和采購合同、協(xié)議等條款填寫付款申請單，并附上審批后的合同、協(xié)議、采購申請單復印件、收款賬戶、付款委托書（收款單位與合同簽署單位不一致時提供），送部門主管和財務審核后，送審批權限的分公司負責人審批后，轉(zhuǎn)給出納付款。采購物資驗收合格后，采購員根據(jù)合同協(xié)議的要求及與供應商的對賬單，填寫付款申請單，參照預付款辦理流程執(zhí)行，并負責催討稅務發(fā)票；
2、月結或先發(fā)貨后付款的采購，采購員根據(jù)合同、協(xié)議的要求及與供應商對賬情況，填寫付款申請單，參照預付款流程辦理付款手續(xù)，并負責催討稅務發(fā)票。
五、報銷手續(xù)及要求
1、各分公司經(jīng)營發(fā)生的各項對外資金支付，包括原材料、存貨采購，支付的貨款及運雜費，按合同規(guī)定支付的預付貨款款等支出，由資金使用部門提出申請并經(jīng)部門主管簽字后，送財務部門審核用款的，屬正常用款的由主辦會計簽字后，報分公司負責人審批使用。對有問題的開支，財務部門有權拒絕支付；
特別提示：不能用收到的銷售款（包括承兌匯票等）直接支付費用。收到的貨款應先交存入貨款戶，支付的費用款等按規(guī)定辦理。否則按違規(guī)處理！
2、一般財務事項報銷，要有經(jīng)手人（申請人）、部門主管簽字；采購物品，除經(jīng)手人（申請人）、部門主管簽字外，還要有驗收人或證明人簽字；日常辦公物品、低值易耗品、各類業(yè)務推廣、業(yè)務宣傳、企業(yè)宣傳項目等的采購或者維修申請固定資產(chǎn)的物品，金額較大的（超過2000元或it電子設備超過1000元），必須附上經(jīng)總公司董事長或總裁審批的請購單'或經(jīng)批準的報價單'、'合同'（批準文件必須作為報銷附件，為必要條件），辦理完入庫手續(xù)后有經(jīng)手人（申請人）、驗收人、部門主管及分公司領導簽字，方可報銷；
3、分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和部門主管的簽字批準權限，根據(jù)公司統(tǒng)一的授權政策執(zhí)行；
4、新開店必須嚴格按先申請后開支原則。裝修、房租、購買固定資產(chǎn)必須事先申請，經(jīng)總公司董事長或總裁書面批準的裝修預算、合同、固定資產(chǎn)購買預算作為支出申請必備附件，特殊情況電話等口頭申請的，應及時補辦書面手續(xù)，沒有書面批準文件的不得開支，已開支的責任人負相應經(jīng)濟責任；
5、分公司單次費用超過2000元的應事先申請，經(jīng)總公司董事長或總裁書面批準后方可列支，批準文件作為開支必備附件之一；
6、報銷購物發(fā)票，如果未能在發(fā)票上列明物品明細，則無論金額大小，都要有購物清單。如對方單位確實不能提供清單的，需由經(jīng)手人（申請人）根據(jù)購物單價、購物數(shù)量等補列購物清單，經(jīng)驗收人、部門主管核對無誤并簽字后憑正式發(fā)票、送貨單和自制購物清單報銷；
7、各部門報銷招待餐費，須列明用餐的人員、時間和事由，嚴格執(zhí)行先申請后招待的流程，報銷單據(jù)應為正式發(fā)票并附詳細菜單；
8 、因公出差的，必須附上經(jīng)總經(jīng)理批準的出差申請單'，本地出差，由部門主管批準，嚴格執(zhí)行先申請后出差的流程。交通費用憑乘車人、部門主管簽字報銷，每次報銷的車票要求在背后寫清楚起止地點和時間，經(jīng)手人（申請人）須將車票按金額整理、粘貼匯總，填寫總金額。報銷住宿費用，應提供正式的酒店住宿發(fā)票和清單。市內(nèi)交通費不得超過報銷限額。未經(jīng)批準改變行程產(chǎn)生的費用不予報銷。差旅費報支應嚴格按公司標準列支；
9、嚴禁報支非公務活動產(chǎn)生的費用，分公司為個人充值的電話費、交通卡等限公務活動中使用，發(fā)現(xiàn)非公務活動中使用的，一律按違規(guī)金額5倍扣回；
10、公務活動中個人違法、違章、違規(guī)等罰款不得報銷；
11、合理的費用支出應取得對方的手續(xù)完整（包括對方公章、經(jīng)辦人、收款人、收款人聯(lián)系方式、聯(lián)系電話等）正式發(fā)票，不得用自己填寫的收據(jù)或白條代替，特殊原因不能取得票據(jù)的僅限于低于100元并寫明原因，分公司負責人審批后報銷；高于100元的未取得對方的手續(xù)完整的發(fā)票無論何種原因都不能報銷列支；
12、分公司對外簽訂的合同、協(xié)議等經(jīng)濟活動文書應全部報一份分公司主辦會計，作為費用支出審核依據(jù)，未將手續(xù)完備的合同、協(xié)議未報主辦會計備案的主辦會計有權拒絕退回處理；分公司主辦會計應妥善保管相關文書，定期交總公司財務留檔，作為總公司審計公公司費用合理性的依據(jù)，不得擅自丟棄、銷毀等；
13、分公司財務負責人應認真審核財務開支的必要性、真實性、合理性、合法性；
14、分公司財務負責人應認真審核支出手續(xù)的完整性（包括支出憑證、經(jīng)批準的預算、申請單、合同、協(xié)議書面依據(jù)等）；
19、情況特殊需要特別處理的費用報銷單或付款申請，必須經(jīng)常董事長或總裁書面簽字認可。任何口頭通知都不得作為財務部執(zhí)行的依據(jù)。
六、費用報銷單填列規(guī)范。
1、費用報銷單必須用藍、黑水筆或藍、黑書鋼筆書寫，不得使用圓珠筆等，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務部門作退回處理；
2、報銷的原始發(fā)票原則要求是正規(guī)發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；特殊原因無法取得，需寫明原因，領導審批；發(fā)票級次：增值稅發(fā)票—普通發(fā)票—正式收據(jù)；特別提示：能索取正式發(fā)票（增值稅發(fā)票、普通正式發(fā)票）不索取用小票、收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票報銷的，財務部門有權退回；
3、原始單據(jù)不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始單據(jù)有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章；
4、票據(jù)背后寫明經(jīng)辦事由、經(jīng)手人、證明人、經(jīng)辦日期；
5、費用報銷申請單只能用公司統(tǒng)一印制的規(guī)范的單據(jù)填寫，不得用復印件填寫；
6、借款原則：前款不清，后款不借；
7、報銷單據(jù)使用說明
單據(jù)名稱
使用說明
出差申請單
外地出差申請
差旅費報銷單
差旅費報銷（車、船、飛機票、住宿費等）。
費用報銷單
非差旅費的日常費用的報銷。
原始憑證粘貼單
對小票較多，按類別分層次粘貼。
付款申請單
原輔材料付款申請；外協(xié)加工付款申請；服裝、配件加工付款申請等；
借款單
分公司管理制度14
第一章總則
第一條為進一步加強zz石油（集團）工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司（以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”）數(shù)質(zhì)量管理，促進數(shù)質(zhì)量管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，根據(jù)國家法律、法規(guī)和z石油集團，工貿(mào)公司的規(guī)定，制定本而制度。
第二條管理目標：堅持“人人有責，有崗必有責”的安全生產(chǎn)原則，確保油品運輸安全，油品數(shù)量準確，油品實物帳表真實、完整，帳帳相符、帳實相符、帳表相符，降低油品損耗；確保油品進、出、存各環(huán)節(jié)質(zhì)量檢驗數(shù)據(jù)準確、及時。
第二章組織機構及職責
第三條調(diào)度管理部、安全質(zhì)監(jiān)部是數(shù)質(zhì)量管理的主要負責部門。調(diào)度管理部定期統(tǒng)計分析調(diào)運量的完成情況，負責和承運商及客戶核對調(diào)運量，處理發(fā)生的數(shù)量問題。安全質(zhì)監(jiān)部負責監(jiān)督裝卸車及運輸環(huán)節(jié)產(chǎn)品數(shù)質(zhì)量情況，并處理質(zhì)量糾紛。
第四條大車隊、兩站是數(shù)質(zhì)量管理的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督裝卸車環(huán)節(jié)的產(chǎn)品數(shù)質(zhì)量情況。一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)質(zhì)量問題，第一時間報備調(diào)度管理部及安全質(zhì)監(jiān)部。
第三章數(shù)質(zhì)量監(jiān)督
第五條裝車前，檢查運輸車輛罐體和槽車清洗情況，確保罐體和槽車不會污染油品，對于不符合要求的運輸車輛不予裝車。
駐站、石腦油、液化氣、聚丙烯工作人員及司機應配合各煉油廠工作人員檢查油品質(zhì)量，確保裝運油品質(zhì)量合格，并對前三車取樣、留樣。并監(jiān)督煉廠施封過程，在裝車過磅之后收集票據(jù)，并第一時間上傳至物流安全監(jiān)控平臺。
第六條運輸途中，gps監(jiān)控人員在監(jiān)控時發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為，應及時制止并發(fā)送短信，并將實情詳細記錄報公司。依據(jù)違規(guī)實情按公司相關規(guī)定，給于處罰。
安全質(zhì)監(jiān)部應安排人員不定期在運輸途中抽查承運車輛，預防數(shù)質(zhì)量問題發(fā)生。
第七條卸車時，各駐站、石腦油卸油班及液化氣站工作人員，根據(jù)票據(jù)統(tǒng)計卸油（氣）的數(shù)質(zhì)量，配合各煉廠檢查車輛鉛封，并將票據(jù)上傳至物流安全監(jiān)控平臺。
第四章票據(jù)傳遞及運量核實
第八條各工作站，在車輛裝車離開駐站點之前，收集調(diào)出票據(jù)，在車輛卸車之后，收集調(diào)入票據(jù)。并按月將調(diào)入調(diào)出數(shù)據(jù)分類整理，并上交財務資產(chǎn)部。
第九條各工作站負責每天與煉廠核實前一天的調(diào)運量，每月與承運車隊核對調(diào)運量；財務資產(chǎn)部負責每月與客戶、承運商核對調(diào)運量。如果出現(xiàn)數(shù)量問題，及時上報相關部門及領導。
第十條對票據(jù)填寫、傳遞、數(shù)據(jù)統(tǒng)計及運量核實的具體要求參照統(tǒng)計核算制度。
第五章數(shù)質(zhì)量糾紛處理
第十一條出現(xiàn)數(shù)質(zhì)量糾紛時，由安全質(zhì)監(jiān)部負責根據(jù)gps監(jiān)控，有關票據(jù)及物流安全監(jiān)控平臺調(diào)查原因。
若為數(shù)量問題，超出允許損耗范圍，需要分別與煉廠及車隊核對裝卸量，并調(diào)查gps監(jiān)控錄像以及物流安全監(jiān)控平臺的.影像資料，確定是調(diào)運途中的問題，對于承運車對，按照合同條款對承運車隊進行處罰，對于自有車輛按照超出損耗量對煉廠進行賠償，并對駕駛員做出處罰。
若為質(zhì)量問題，首先要求煉廠對調(diào)運油品及留樣進行二次化驗，如果二次化驗顯示調(diào)入調(diào)出結果不一致，調(diào)查gps監(jiān)控錄像及物流安全監(jiān)控平臺的影像資料，確定是調(diào)運途中的問題，對于承運車對，按照合同條款對承運車隊進行處罰，對于自有車輛按照超出損耗量對煉廠進行賠償，并對駕駛員做出處罰。
第十二條所有數(shù)質(zhì)量糾紛處理之前，都要編寫數(shù)質(zhì)量糾紛處理方案并由安全質(zhì)監(jiān)部主任交由分管領導審批之后，方可按照方案進行處理。
第六章附則
第十三條本制度由安全質(zhì)監(jiān)部負責解釋。
第十四條本制度未盡事宜，按國家相關法律法規(guī)和集團公司相關規(guī)定執(zhí)行。
第十五條本制度自頒發(fā)之日起施行
分公司管理制度15
總 則
第一條 目的： 為了適應公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及公司業(yè)務的實際情況，制定本制度。
第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。
第四條 總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承擔辦理企業(yè)(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動過程中的相應民事責任。
第五條 分公司負責人(經(jīng)理)是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。
第六條 分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責任，對分公司一切違規(guī)違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關領導匯報。
管 理 目 標
第七條 強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會計核算遵守國家有關法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。
第九條 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。
第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。
第十一條 會計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。
會 計 基 礎 工 作 管 理
第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應公司財務狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規(guī)范：
1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的`簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。
4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。
5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。
銀 行 賬 戶 的 管 理
第十五條 銀行賬戶的設立：
1. 分公司設立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。
2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。
3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。
倉 庫 管 理 制 度
分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。
第十六條 倉庫單據(jù)管理：
一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關單據(jù)來反映流動情況。
1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關信息，如生產(chǎn)使用的實物，應該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)
2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。
3. 《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。
4. 《退倉單》：領用人在倉庫領出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。
5. 《報廢單》：一般適用于領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經(jīng)辦人員應事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。
二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數(shù)量等相關信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。
2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫明項目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關信息，出庫單上應有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。
3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應寫明調(diào)撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調(diào)撥相關人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當成品發(fā)到現(xiàn)場，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。
第十七條 倉庫賬務設置及其他要求：
1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算，分公司會計應根據(jù)倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。
2. 所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號等信息。所有信息應和單據(jù)核對清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準確性，避免錯登，漏登或多登。
3. 分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。
4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責任和調(diào)整賬務記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。
固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
第十八條 資產(chǎn)的定義：
分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。
低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。
第十九條 資產(chǎn)分類：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：
1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2. 通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。
3. 辦公設施，指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4. 工具備件，指維修用工具、備件等。
5. 生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：
1. 折舊方法：
分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2. 折舊年限：
參照國家有關規(guī)定，結合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3. 資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
費 用 的 管 理
第二十一條 費用的定義：
費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。
第二十二條 費用預算管理：
為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費用預算表》，事先預算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據(jù)。
1. 各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表。可以是電子檔，財務部以此作為費用參考依據(jù)，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，更好的完善費用制度。
2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內(nèi)容(詳見費用預算表-樣表)
第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準
第二十四條 備用金借支程序：
1. 借支人填寫借支單，按規(guī)定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進行實報實銷制，為了及時反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應調(diào)整)，超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。
3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務處理，報銷時由出納開具相應報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。
第二十五條 費用報銷類型：
費用報銷按單據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。
1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務招待費，交通費，通訊費等其他相關費用
2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關費用
3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))
4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。
第二十六條 費用單據(jù)粘貼標準：
1. 票據(jù)的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。
2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點，產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的，不予報銷
3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。
第二十七條 審批權限:
1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。
2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責人簽字審核， 確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認報銷。
第二十八條 費用報銷標準，見《費用報銷制度》。
對 賬 工 作 管 理
第二十九條 財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應建立財務人員與業(yè)務人員聯(lián)合對賬的工作制度。
第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現(xiàn)金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調(diào)整。
第三十一條 會計匯同業(yè)務人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會計和業(yè)務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。
會 計 檔 案 管 理
第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結存類財產(chǎn)的實地盤點表等。
第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業(yè)務的行為準則，本制度解釋權為總公司財務部。
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