財(cái)務(wù)管理制度15篇
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)管理制度1
一、工作職責(zé)及處罰辦法
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求，搞好財(cái)務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計(jì)報表；對未按規(guī)定時間上報集團(tuán)及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以20元/次罰款，對次要責(zé)任人處以10元/次罰款；未按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行會計(jì)核算的，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作；因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作；因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的`開具工作；未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作；因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作，因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項(xiàng)額0。5倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以0。5倍罰款。
11、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。
12、嚴(yán)格認(rèn)真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳款相符；因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實(shí)，處以10元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達(dá)100元以上，部門、車間負(fù)責(zé)人按其金額的20％處罰。
二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。
三、考核的目的：對公司財(cái)務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負(fù)其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。
四、本制度從二0xx年一月一日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章財(cái)務(wù)部職責(zé)
公司財(cái)務(wù)部是從事公司財(cái)經(jīng)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
一、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。具體包括：編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算；保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)；進(jìn)行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
二、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)準(zhǔn)則，按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算；編制年度、季度、月份會計(jì)報表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。
三、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。包括：設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合項(xiàng)目部做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
四、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
五、進(jìn)行公司內(nèi)部審計(jì)。
第二章項(xiàng)目資金管理
一、總則
�。�、公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。任何款項(xiàng)支付均需總經(jīng)理最終審批方能報銷。
２、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。公司業(yè)務(wù)往來中需要用印時，應(yīng)由用印申請人在《用印登記簿》上進(jìn)行登記，并由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。外單位用本公司印章時，均需經(jīng)總經(jīng)理同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件。
3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準(zhǔn)文件。原則上收款人應(yīng)是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項(xiàng)支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經(jīng)該單位法定代表人簽字及工程公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見方能進(jìn)行。
4、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，嚴(yán)禁先辦后補(bǔ)手續(xù)。
5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)方能進(jìn)行。
6、為規(guī)范公司費(fèi)用報銷行為，準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費(fèi)用發(fā)生額，對當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應(yīng)書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。
7、費(fèi)用報銷原則為：誰經(jīng)辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。
8、公司的所有工作人員在對外經(jīng)濟(jì)往來中，均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。
二、工程費(fèi)用審批制度
�。ㄒ唬┙�(jīng)費(fèi)來源：
1、墊資項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額控制，由公司撥付或由其它項(xiàng)目墊付，只能進(jìn)行必需性支出；收到甲方進(jìn)度款后，已支付所有費(fèi)用從進(jìn)度款中扣回。
2、按月進(jìn)度收取工程款的項(xiàng)目，各項(xiàng)支出均從所收取的進(jìn)度款中進(jìn)行，支付的費(fèi)用總額不得超出已收取的進(jìn)度款總額。
�。�、墊資項(xiàng)目不進(jìn)行必需用途支付或進(jìn)度款工程項(xiàng)目支付累計(jì)金額超過收取的進(jìn)度款總額的，財(cái)務(wù)部門不得支付。
（二）支付程序
�。�、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)（含租賃費(fèi)）支付計(jì)劃：由工長上報項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)審批后按最終批準(zhǔn)額支付。支付程序?yàn)椋汗らL統(tǒng)計(jì)→項(xiàng)目經(jīng)理提出支付計(jì)劃→預(yù)算部負(fù)責(zé)人審核結(jié)算單→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。人工費(fèi)實(shí)行借款的，可只填制付款憑證或結(jié)算表，結(jié)算表需單獨(dú)填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預(yù)付的人工費(fèi)，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預(yù)付、累計(jì)已預(yù)付金額。單項(xiàng)工程預(yù)借款時，須經(jīng)技術(shù)員、施工員、質(zhì)量員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見；機(jī)械費(fèi)預(yù)借款時，須經(jīng)安全員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽注意見。
２、材料費(fèi)不實(shí)行借款，有關(guān)材料費(fèi)用的支付采用支付計(jì)劃制度。材料方面的`支付計(jì)劃，由材料負(fù)責(zé)人按單個項(xiàng)目上報項(xiàng)目經(jīng)理。各項(xiàng)目經(jīng)理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計(jì)劃申請表”，由財(cái)務(wù)部審核后交報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部安排支付。支付程序?yàn)椋翰牧线M(jìn)倉驗(yàn)收→倉庫記賬→項(xiàng)目經(jīng)理匯總提出支付計(jì)劃→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→公司總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)額度支付。材料供應(yīng)方須按“工程款支付計(jì)劃申請表”批復(fù)金額開具發(fā)票（附項(xiàng)目部收料單），發(fā)票上須有材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目材料員、技術(shù)員、施工工長、項(xiàng)目經(jīng)理簽字。
�。场⒔杩顔我螅侯A(yù)借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財(cái)務(wù)部作為付款和掛賬依據(jù)；第二聯(lián)留項(xiàng)目經(jīng)理處，作完工結(jié)算時沖銷借款或核對依據(jù)。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。
4、周轉(zhuǎn)金制度：工程項(xiàng)目的零星支付實(shí)行周轉(zhuǎn)金制度。周轉(zhuǎn)金僅限于以下人員領(lǐng)用并實(shí)行定額管理。周轉(zhuǎn)金應(yīng)按規(guī)定的使用范圍和開支權(quán)限使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉(zhuǎn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，實(shí)行月末對賬。
（1）項(xiàng)目經(jīng)理周轉(zhuǎn)金2萬元，用于支付日常開支；
�。�2）材料負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內(nèi)零星材料支出；
�。�3）項(xiàng)目部材料員周轉(zhuǎn)金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。
周圍金范圍內(nèi)的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經(jīng)理審批后報銷。
5、分包項(xiàng)目：分包的單項(xiàng)工程完工后，由各項(xiàng)目部技術(shù)員負(fù)責(zé)結(jié)算，施工員、質(zhì)量員進(jìn)行現(xiàn)場驗(yàn)收復(fù)核，項(xiàng)目副經(jīng)理復(fù)核后，交項(xiàng)目經(jīng)理，待整體工程完工后，由項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)一整理，按支付計(jì)劃程序支付。分包的單項(xiàng)工程，分包人須在“單項(xiàng)工程結(jié)算單”領(lǐng)款人處簽字確認(rèn)工程價款，并出具總價款票據(jù)。
第三章成本管理
一、材料采購
１、公司的材料采購由材料供應(yīng)部門全面負(fù)責(zé)。
�。�、材料供應(yīng)部門在采購材料時，應(yīng)首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管（項(xiàng)目經(jīng)理）同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)，可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。
3、采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報銷。
４、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴(yán)禁采用先進(jìn)材料后補(bǔ)合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關(guān)人員及部門主管重罰。
二、材料入庫
�。�、各材料庫房必須建立、健全材料賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。
２、采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計(jì)共同驗(yàn)收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收）辦理入庫手續(xù)。
�。�、對于所購材料，庫房管理人員須認(rèn)真清點(diǎn)、驗(yàn)收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項(xiàng)目材料員）并加蓋驗(yàn)收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù)（要有總經(jīng)理簽字），第四聯(lián)驗(yàn)收聯(lián)作為材料會計(jì)入帳憑證。
三、材料領(lǐng)用
所有材料的領(lǐng)用，必須填“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”，“材料計(jì)劃領(lǐng)用表”須經(jīng)技術(shù)員、項(xiàng)目副經(jīng)理或項(xiàng)目經(jīng)理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領(lǐng)用人在領(lǐng)料單（出庫單）上須簽字確認(rèn)。
四、材料管理
１、每月月末庫管員依據(jù)收料單（入庫單）、領(lǐng)料單（出庫單），對當(dāng)月收、領(lǐng)料數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領(lǐng)料情況匯總表，一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財(cái)務(wù)部做賬、一聯(lián)交項(xiàng)目經(jīng)理備案。給財(cái)務(wù)部的報表必須于次月的3號前上報。
�。�、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補(bǔ)足。
�。�、公司每年根據(jù)各項(xiàng)目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質(zhì)量情況進(jìn)行評比，對第一名進(jìn)行獎勵，倒數(shù)第一名進(jìn)行處罰。（注：周轉(zhuǎn)性材料的領(lǐng)購比照以上執(zhí)行）
�。础旆抗芾砣藛T應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)收到的租賃材料，與機(jī)械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機(jī)械租賃公司，與機(jī)械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項(xiàng)目部的，與其他項(xiàng)目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項(xiàng)目部丟失。
五、成本管理職能分工
�。薄⒐绢A(yù)算部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機(jī)構(gòu)編制招投標(biāo)文件時的外聯(lián)。
2、材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)組織工程設(shè)備材料的采購供應(yīng)及合同談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備、材料及時供應(yīng)；積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
3、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
4、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報送預(yù)算部審核，預(yù)算部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財(cái)務(wù)部會簽。財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報送公司總經(jīng)理審批。
�。怠⒐こ虥Q算程序。
（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報預(yù)算部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會簽。
�。�2）財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司總經(jīng)理牽頭，由工程項(xiàng)目部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
第四章合同管理
一、對外經(jīng)濟(jì)往來中，涉及工程施工、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、物資設(shè)備采購供應(yīng)等，均應(yīng)簽訂書面合同書。嚴(yán)禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財(cái)務(wù)部不予付款。
二、公司各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門的合同管理工作，并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)具體工作。
三、簽訂合同時，洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)應(yīng)相對獨(dú)立、互相制約。經(jīng)辦人、審查人、批準(zhǔn)人各司其職，分工負(fù)責(zé)。任何合同均需經(jīng)過評審程序評審后，方可批準(zhǔn)簽訂。
四、經(jīng)辦人應(yīng)于合同簽訂前，驗(yàn)證對方當(dāng)事人有效證件，驗(yàn)明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經(jīng)辦人代理權(quán)限，審查對方提供資料的真實(shí)性與合法性。
五、屬投標(biāo)中標(biāo)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人要召集有關(guān)部門共同審查業(yè)主招標(biāo)文件，確定公司投標(biāo)書主要條款。
六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應(yīng)使用格式文本簽約；與建設(shè)單位簽訂的建設(shè)工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應(yīng)約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。
七、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由公司法定代表人簽署或授權(quán)委托人持授權(quán)委托書簽署，一事一授權(quán)。
八、加蓋公司合同專用章時，應(yīng)首先由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理的授權(quán)人持授權(quán)書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據(jù)簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應(yīng)做好登記。
九、公司與甲方簽訂施工合同或項(xiàng)目部與分包單位簽訂單項(xiàng)工程勞務(wù)分包合同，或項(xiàng)目部與材料供應(yīng)單位簽訂材料供應(yīng)合同后，應(yīng)于5日內(nèi)向財(cái)務(wù)部提交合同副本1份。（包括電子版）
十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項(xiàng)目部必須認(rèn)真履行合同，維護(hù)公司信譽(yù)。對履行過程中對方當(dāng)事人的違約行為，項(xiàng)目部應(yīng)立即查明情況，認(rèn)真、穩(wěn)妥收集證據(jù)，及時、合理、準(zhǔn)確向?qū)Ψ教岢鏊髻r報告。
十一、對嚴(yán)重?fù)p害公司利益的下列行為，公司將追究有關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)全部損失：
1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；
2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導(dǎo)致公司遭受巨大經(jīng)濟(jì)損失；
3、其他故意違反本管理制度的行為。
第五章聯(lián)營項(xiàng)目管理制度
一、聯(lián)營工程簽訂聯(lián)營協(xié)議、施工合同后，經(jīng)辦人應(yīng)于5日內(nèi)將合同副本提交公司財(cái)務(wù)部副本。
二、聯(lián)營單位工程款到公司賬戶后，聯(lián)營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務(wù)發(fā)票，并開具工程款收據(jù)，并由經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部依據(jù)聯(lián)營協(xié)議扣除管理費(fèi)等款項(xiàng)后，方可支付聯(lián)營單位工程款。
三、聯(lián)營管理費(fèi)必須按規(guī)定收取，未經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人無權(quán)少收或不收管理費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理制度3
是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。
建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟(jì)條件下，建立健全事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù)，必須從多方面入手，認(rèn)真加以切實(shí)解決。
1．建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度
事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿，用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金。現(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng)；開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計(jì)檔案保管。
2．建立往來款項(xiàng)管理制度
定期對事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，并將清理情況（清理前賬面明細(xì)和掛賬時間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì)）報到財(cái)務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度，嚴(yán)禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份，嚴(yán)禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應(yīng)注明具體用途，實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。
3．完善收入合同管理制度
事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入（包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等）合同管理，設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時，必須簽訂合同，合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時，合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關(guān)人員書面寫出原因，按規(guī)定權(quán)限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議，并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后，在執(zhí)行過程中，由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止，需要給服務(wù)對象退款的，要寫書面說明，并及時修訂合同，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
4．切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度
事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理，并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。
�。�1）采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行，并與供貨方簽訂采購合同，有關(guān)材料采購合同應(yīng)報送財(cái)務(wù)部門備案。
�。�2）驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫，并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財(cái)務(wù)部門核銷相關(guān)支出，財(cái)務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷，并按規(guī)格、型號等登記材料明細(xì)賬。
�。�3）存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并將庫存材料盤點(diǎn)表與財(cái)務(wù)部門材料明細(xì)賬核對。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時查明原因。
�。�4）發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料，應(yīng)編制材料出庫單送財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，財(cái)務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬；材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的`出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批，材料保管人員不得發(fā)貨。
對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查，并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報告表”，要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
5．固定資產(chǎn)管理制度
在報銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時，必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單，否則財(cái)務(wù)部門不予報銷。其中，屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購，屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的，需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時，記入固定資產(chǎn)賬，絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度，在年底前組成由財(cái)務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組，著重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時查明原因，屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記，確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。
總之，事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為規(guī)范協(xié)會財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會的事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)法規(guī)及《新疆測繪行業(yè)協(xié)會章程》，制定本制度。
第二條本協(xié)會經(jīng)費(fèi)必須用于本章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展，不得在會員中分配。本協(xié)會的資產(chǎn)，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。
第三條協(xié)會財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律，法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；協(xié)會財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)計(jì)劃統(tǒng)籌安排、協(xié)調(diào)發(fā)展；正確處理事業(yè)維持和發(fā)展的關(guān)系，正確處理日常運(yùn)行和投資的關(guān)系，正確處理國家、集體和個人的三者利益關(guān)系。
第四條協(xié)會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：相對集中財(cái)力，確保協(xié)會工作的完成，確保協(xié)會發(fā)展；嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家和政府部門制定的法律、法規(guī)；依法多渠道籌集資金；合理編制協(xié)會預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；合理制定投資計(jì)劃，并對其執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置協(xié)會資源，努力節(jié)約開支，提高使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，科學(xué)規(guī)范成本核算，防止資產(chǎn)流失；建立健全協(xié)會財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范協(xié)會經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映協(xié)會財(cái)務(wù)狀況；對協(xié)會經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條協(xié)會實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理�！钡呢�(cái)務(wù)管理體制。
第六條協(xié)會實(shí)行理事會和法人代表負(fù)責(zé)的財(cái)會領(lǐng)導(dǎo)體制，協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會日常財(cái)務(wù)工作，協(xié)調(diào)和審議、審定規(guī)章制度。
第七條秘書處是協(xié)會財(cái)務(wù)管理中心，統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。秘書處應(yīng)按照協(xié)會的發(fā)展及協(xié)會財(cái)務(wù)活動的具體情況，逐步建立和健全財(cái)務(wù)管理辦法和機(jī)構(gòu)。
第三章收入管理
第八條本協(xié)會經(jīng)費(fèi)來源分為：會費(fèi)、捐贈、政府、企事業(yè)單位資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入，組織承擔(dān)項(xiàng)目獲得的研究費(fèi)和管理費(fèi)，利息、其他合法收入等。
第九條協(xié)會積極創(chuàng)造條件，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，微觀放權(quán)，鼓勵各成員單位在政策、法律允許范圍內(nèi)為協(xié)會多渠道、多形式籌措資金。
第四章支出管理
第十條支出是指協(xié)會開展咨詢、宣傳、調(diào)研、科研及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括事業(yè)支出，經(jīng)營支出等。其中事業(yè)支出按其用途劃分為科研支出，業(yè)務(wù)輔助支出，行政管理支出，后勤支出和福利保障支出等；按其內(nèi)容分為勞務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。
第十一條協(xié)會要加強(qiáng)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。協(xié)會各項(xiàng)包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定的指標(biāo)費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地列支。
第五章資產(chǎn)管理
第十二條資產(chǎn)是指協(xié)會占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。其中流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等，固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，使用期一年以上的資產(chǎn)；無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的`資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
第十三條各項(xiàng)資產(chǎn)管理須按有關(guān)國家資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。各項(xiàng)暫付款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報賬，借出款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)還款，逾期不報或不還者將按有關(guān)規(guī)定予以處罰。對確屬無法收回的應(yīng)收及暫付款，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第十四條財(cái)務(wù)監(jiān)督是指按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及協(xié)會財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對各種財(cái)務(wù)活動實(shí)施的監(jiān)督控制，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)制度，是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第十五條協(xié)會財(cái)會人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第七章財(cái)務(wù)報告
第十六條協(xié)會秘書處應(yīng)定期向理事會提供財(cái)務(wù)報表和報告。報表和報告要真實(shí)可靠，并做到帳表一致。
第十七條協(xié)會按國家的有關(guān)規(guī)定向有關(guān)主管部門提供真實(shí)報表和報告。本協(xié)會終止后的剩余財(cái)產(chǎn)，在業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督下，進(jìn)行清算后，按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本協(xié)會宗旨相關(guān)的事業(yè)。第八章附則
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計(jì)報表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的`有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
財(cái)務(wù)管理制度6
一、社區(qū)居委會應(yīng)建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)賬簿，應(yīng)按規(guī)定規(guī)范登帳、記賬，出納人員應(yīng)每月及時報送現(xiàn)金銀行結(jié)存報表、銀行對賬單及單位銀行調(diào)節(jié)表。根據(jù)區(qū)財(cái)政局對社區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行收支兩條線管理規(guī)定，社區(qū)居委會所有收入，應(yīng)存入街道社區(qū)資金專戶；各社區(qū)分別開設(shè)一個經(jīng)費(fèi)支出戶頭，專門核算社區(qū)各項(xiàng)支出；出納人員應(yīng)由本社區(qū)工作人員擔(dān)任，并定期接受街道財(cái)政所的培訓(xùn)。
二、社區(qū)居委會取得的`所有收入都必須及時全額繳存到街道社區(qū)資金專戶，不得以任何理由坐支或挪用。
三、社區(qū)居委會取得的所有收入都必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)，不得使用自購（自制）票據(jù)私設(shè)“小金庫”。
四、支出管理：
1、按區(qū)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一規(guī)范社區(qū)居委會各類工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)以及福利上限標(biāo)準(zhǔn)。社區(qū)居委會工作人員的工資由街道財(cái)政所統(tǒng)一制表。各社區(qū)工作人員的福利應(yīng)在社區(qū)財(cái)力許可的范圍內(nèi)并確保工資發(fā)放的前提下，在不超過街道統(tǒng)一規(guī)定的上限內(nèi)酌情發(fā)放。
2、嚴(yán)禁使用白條報銷。
3、不得使用復(fù)印件、收費(fèi)通知單等作為報銷單據(jù)。
4、報銷的發(fā)票上不能寫“辦公用品”、“高溫用品”、“文化用品”、“紀(jì)念品”等籠統(tǒng)字樣，報銷發(fā)票需附購物清單。
5、對需要修繕項(xiàng)目需報街道備案，并按有關(guān)規(guī)定實(shí)施“陽光工程”。對達(dá)不到工程公開招標(biāo)的零星修繕費(fèi)用，也要做到事前有預(yù)算、事后有決算和審計(jì)，并轉(zhuǎn)賬支付。
6、差旅費(fèi)報銷應(yīng)附出差通知書，審批文件，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定報銷，旅行社發(fā)票不能作為報銷憑證。
7、招待費(fèi)開支要求填寫“公開招待審批表”，寫明招待內(nèi)容、時間、人數(shù)、地點(diǎn)，主管審批后方能報銷，不得用公款支付高消費(fèi)娛樂活動，茶藝居發(fā)票不能損銷。
8、社區(qū)居委會工作人員應(yīng)遵守財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增收節(jié)支，理好財(cái)。補(bǔ)貼費(fèi)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。所有報銷憑證必須寫明事由、列支項(xiàng)目，由制表人、證明人簽字，會計(jì)審核、主管審批后報銷。
五、各社區(qū)會計(jì)統(tǒng)一由街道財(cái)政所負(fù)責(zé)，各社區(qū)財(cái)務(wù)憑證必須于每月終（各街道定報關(guān)時間）將原始單據(jù)報送街道財(cái)政所，會計(jì)審核后方能報銷，對不合管理要求的原始單據(jù)予以退回。會計(jì)憑證資料由財(cái)政所專人保管。
六、嚴(yán)格執(zhí)行政務(wù)公開，社區(qū)財(cái)務(wù)應(yīng)做到每月定期公布。
七、社區(qū)主要負(fù)責(zé)人離任應(yīng)接受離任審計(jì)，并做好財(cái)務(wù)交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、為了規(guī)范供銷社財(cái)務(wù)行為，結(jié)合供銷社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會負(fù)責(zé)供銷社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、供銷社資金來源包括成員出資、每個會計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用供銷社資產(chǎn)。
五、供銷社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的`原則，各項(xiàng)支出必須用于供銷社的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、供銷社費(fèi)用支出由主任負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在5000元以內(nèi)，由主任直接審批； 5000-20000元，經(jīng)理事會集體審核后，由主任審批；20000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員大會討論通過后，由主任例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、供銷社年度收益分配順序依次是：
�。�1）彌補(bǔ)上年度虧損：
（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險金。提取比例按章程規(guī)定；
�。�3）向社員進(jìn)行盈余返還；
�。�4）向投資者分利。
八、供銷社設(shè)會計(jì)和出納各一名，會計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會計(jì)報表編制和會計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及供銷社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、供銷社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以供銷社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保。
十、供銷社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員大會匯報上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
十一、供銷社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國家財(cái)政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十二、供銷社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事的監(jiān)督指導(dǎo)和縣社的審計(jì)監(jiān)督。
十三、本制度從公布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、資金管理制度
1、現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。
1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
1.4、會計(jì)應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、門店資金實(shí)行收支兩條線的原則。各門店必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于門店的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。
2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財(cái)務(wù)部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費(fèi)用賬戶。門店的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。
3、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和門店經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。
4、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：
1、股份公司嚴(yán)厲禁止門店任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。
2、門店財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應(yīng)收賬款的管理
為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對門店應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：
1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應(yīng)收貨款余額。
1.2各門店原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。
1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。
1.4門店不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假的賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假的賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。
2、內(nèi)部往來管理
內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各門店之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:
2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各門店費(fèi)用時，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、會計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計(jì)政策部分；低值易耗品的會計(jì)政策詳見會計(jì)政策部分。
2、管理部門：門店的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。
5、盤點(diǎn)：門店固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。
6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：門店無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險。
8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。
四、發(fā)票管理制度
為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定
1.1、各門店根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。
1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。
1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定
對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的.單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
3、接受發(fā)票的管理規(guī)定
3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；
3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。
3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代替開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。
4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險。
1.2分公司在要貨時須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。
1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內(nèi)容：
產(chǎn)品品種貨位號數(shù)量（）單價金額（元）備注
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發(fā)貨單位：出庫日期
產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注
出庫方式選擇
1、客戶自提
2、委托發(fā)貨
3、公司送貨
運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式
1、公司代墊運(yùn)費(fèi)
2、貨到付款
出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。
4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。
六、門店財(cái)務(wù)人員管理制度
1、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。
2、下屬各門店核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為門店辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各門店承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。
3、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對其財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。
4、下屬各門店的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。
5、下屬各門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。
七、崗位職責(zé)
分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財(cái)務(wù)人員的晉升、獎懲依據(jù)。
1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)
1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財(cái)務(wù)部.
1.2審核分公司的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。
1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計(jì)報表、編寫財(cái)務(wù)分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計(jì)報表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。
1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實(shí)物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符。
1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合門店總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。
1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會,總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。
1.11按時完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。
2、分公司會計(jì)的崗位職責(zé)
2.1按照國家會計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。
2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實(shí)相符。 2.3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計(jì)報表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。
2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。
2.7按時完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責(zé)3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時查詢，并督促有關(guān)人員及時處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時保險柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強(qiáng)有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。
3.10出納人員不能兼任會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時性工作。
注：門店未設(shè)會計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會計(jì)工作崗位。
八、會計(jì)檔案管理制度
1、為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、稅務(wù)申報資料、會計(jì)報告、審計(jì)報告、驗(yàn)資報告、資產(chǎn)評估報告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。
3、會計(jì)檔案的保存。
財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計(jì)檔案的借用。
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
5、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計(jì)檔案保管期限
會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
(一)會計(jì)憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年
(二)會計(jì)帳簿類：
(1)、日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
(三)會計(jì)報表類：
(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會計(jì)報表（包括文字分析）5年
(3)、年度會計(jì)報表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
(3)、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
九、附則
1、本制度從二零零三年開始執(zhí)行。
2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。
財(cái)務(wù)管理制度9
1、按學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的要求，編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，有計(jì)劃地合理使用資金，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供資金使用情況，以利學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)采取措施，保證資金正常使用。
2、協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。依法組織收入，各項(xiàng)收入納入預(yù)算。
3、審核每年收支原始憑證，原始記錄真實(shí)完整，原始憑證合法規(guī)范，及時結(jié)算記賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查實(shí)并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。
4、保管好所有財(cái)務(wù)憑證，及時整理、裝訂、歸檔，妥善保管。調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理，交接手續(xù)齊全。按照規(guī)定填制每月、每季、每年的各種預(yù)算報表、統(tǒng)計(jì)資料，年終及時做好年報，做到表表相符，報表印章齊全。
5、配合、督促學(xué)校有關(guān)部門及時處理好暫收、暫付款項(xiàng)。收好管好雜費(fèi)代辦費(fèi)，按學(xué)期向?qū)W生結(jié)算。
6、對學(xué)校人員調(diào)進(jìn)、調(diào)出及離退休人員進(jìn)行核定，準(zhǔn)確編制工資表。
7、協(xié)助總務(wù)處定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。月末，帳面現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金相符，及時清理應(yīng)付款，不長期掛賬。
8、使用合法票據(jù)，正確使用票據(jù)，執(zhí)行票據(jù)管理政策規(guī)定，存根妥善保管。
財(cái)務(wù)管理制度10
第一條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，有效保護(hù)和利用會計(jì)檔案，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）管理會計(jì)檔案適用本辦法。
第三條本辦法所稱會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。
第四條財(cái)政部和國家檔案局主管全國會計(jì)檔案工作，共同制定全國統(tǒng)一的會計(jì)檔案工作制度，對全國會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
縣級以上地方人民政府的財(cái)政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)檔案工作，并對本行政區(qū)域內(nèi)會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
第五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，建立和完善會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。
單位的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位檔案管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)管理本單位的會計(jì)檔案。單位也可以委托具備檔案管理?xiàng)l件的機(jī)構(gòu)代為管理會計(jì)檔案。
第六條下列會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：
�。ㄒ唬⿻�(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；
（二）會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；
（三）財(cái)務(wù)會計(jì)報告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告；
�。ㄋ模┢渌麜�(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計(jì)資料。
第七條單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計(jì)檔案。
第八條同時滿足下列條件的，單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會計(jì)檔案：
（一）形成的電子會計(jì)資料來源真實(shí)有效，由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸；
�。ǘ┦褂玫臅�(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料，能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報表等會計(jì)資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；
�。ㄈ┦褂玫碾娮訖n案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計(jì)檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系；
�。ㄋ模┎扇∮行Т胧乐闺娮訒�(jì)檔案被篡改；
�。ㄎ澹┙㈦娮訒�(jì)檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；
�。┬纬傻碾娮訒�(jì)資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計(jì)檔案。
第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會計(jì)資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計(jì)檔案。
第十條單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)）按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計(jì)資料整理立卷，編制會計(jì)檔案保管清冊。
第十一條當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管一年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。
單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計(jì)檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
第十二條單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會計(jì)檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
紙質(zhì)會計(jì)檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計(jì)檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。
單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)對電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測，符合要求的才能接收。
第十三條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計(jì)檔案，在進(jìn)行會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。
單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
會計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計(jì)檔案，確保借入會計(jì)檔案的安全完整，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。
第十四條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。
會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
第十五條各類會計(jì)檔案的保管期限原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表執(zhí)行，本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限。
單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，應(yīng)當(dāng)比照類似檔案的保管期限辦理。
第十六條單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計(jì)檔案，可以銷毀。
第十七條會計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。
第十八條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀：
�。ㄒ唬﹩挝粰n案管理機(jī)構(gòu)編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。
（二）單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。
（三）單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案銷毀工作，并與會計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對；在會計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
電子會計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
第十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。
單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案鑒定意見書、會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。
第二十條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。
第二十一條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。
單位分立后原單位解散的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置，各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。
單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。
第二十三條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時移交，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十四條單位之間交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。
移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。
交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。
電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，確保所接收電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。
第二十五條單位的會計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條單位委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬的，應(yīng)當(dāng)在簽訂的書面委托合同中，明確會計(jì)檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。
第二十七條違反本辦法規(guī)定的單位和個人，由縣級以上人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。
第二十八條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
第二十九條不具備設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶，其會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。
第三十條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、檔案局，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
第三十一條本辦法由財(cái)政部、國家檔案局負(fù)責(zé)解釋，自20xx年1月1日起施行。1998年8月21日財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會字〔1998〕32號）同時廢止。
會計(jì)檔案管理辦法
第一條為了加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，有效保護(hù)和利用會計(jì)檔案，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)法律和行政法規(guī)，制定本辦法。
第二條國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）管理會計(jì)檔案適用本辦法。
第三條本辦法所稱會計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計(jì)檔案。
第四條財(cái)政部和國家檔案局主管全國會計(jì)檔案工作，共同制定全國統(tǒng)一的會計(jì)檔案工作制度，對全國會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
縣級以上地方人民政府的財(cái)政部門和檔案行政管理部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)檔案工作，并對本行政區(qū)域內(nèi)會計(jì)檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。
第五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)檔案管理工作，建立和完善會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的.安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。
單位的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位檔案管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)管理本單位的會計(jì)檔案。單位也可以委托具備檔案管理?xiàng)l件的機(jī)構(gòu)代為管理會計(jì)檔案。
第六條下列會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行歸檔：
（一）會計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；
�。ǘ⿻�(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)會計(jì)報告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告；
（四）其他會計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊、會計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計(jì)資料。
第七條單位可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計(jì)檔案。
第八條同時滿足下列條件的，單位內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會計(jì)檔案：
�。ㄒ唬┬纬傻碾娮訒�(jì)資料來源真實(shí)有效，由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸；
�。ǘ┦褂玫臅�(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計(jì)資料，能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報表等會計(jì)資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；
�。ㄈ┦褂玫碾娮訖n案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計(jì)檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計(jì)檔案的檢索關(guān)系；
�。ㄋ模┎扇∮行Т胧乐闺娮訒�(jì)檔案被篡改；
（五）建立電子會計(jì)檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；
�。┬纬傻碾娮訒�(jì)資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計(jì)檔案。
第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會計(jì)資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計(jì)檔案。
第十條單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)或會計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)）按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計(jì)資料整理立卷，編制會計(jì)檔案保管清冊。
第十一條當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可由單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管一年，再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。
單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時保管會計(jì)檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計(jì)檔案。
第十二條單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)在辦理會計(jì)檔案移交時，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，并按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
紙質(zhì)會計(jì)檔案移交時應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會計(jì)檔案移交時應(yīng)當(dāng)將電子會計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。
單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)對電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測，符合要求的才能接收。
第十三條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會計(jì)檔案，在進(jìn)行會計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。
單位保存的會計(jì)檔案一般不得對外借出。確因工作需要且根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定必須借出的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。
會計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會計(jì)檔案，確保借入會計(jì)檔案的安全完整，并在規(guī)定時間內(nèi)歸還。
第十四條會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。
會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。
第十五條各類會計(jì)檔案的保管期限原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表執(zhí)行，本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限。
單位會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，應(yīng)當(dāng)比照類似檔案的保管期限辦理。
第十六條單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計(jì)檔案，可以銷毀。
第十七條會計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。
第十八條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀：
�。ㄒ唬﹩挝粰n案管理機(jī)構(gòu)編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。
�。ǘ﹩挝回�(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。
�。ㄈ﹩挝粰n案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案銷毀工作，并與會計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對；在會計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
電子會計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
第十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。
單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案鑒定意見書、會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。
第二十條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或其他原因而終止的，在終止或辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計(jì)檔案，按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。
第二十一條單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。
單位分立后原單位解散的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置，各方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。
單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由承接業(yè)務(wù)單位保存，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十二條單位合并后原各單位解散或者一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管。單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。
第二十三條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會計(jì)檔案，需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時移交，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。
第二十四條單位之間交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。
移交會計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。
交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。
電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，確保所接收電子會計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。
第二十五條單位的會計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條單位委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬的，應(yīng)當(dāng)在簽訂的書面委托合同中，明確會計(jì)檔案的管理要求及相應(yīng)責(zé)任。
第二十七條違反本辦法規(guī)定的單位和個人，由縣級以上人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。
第二十八條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
第二十九條不具備設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)或配備檔案工作人員條件的單位和依法建賬的個體工商戶，其會計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等參照本辦法執(zhí)行。
第三十條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府的財(cái)政部門、檔案行政管理部門，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、檔案局，國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。
財(cái)務(wù)管理制度11
1、醫(yī)院會計(jì)檔案的'管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管：
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的'會計(jì)人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長保管。
2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印，不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印，不準(zhǔn)在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。
3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記，違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章，應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表，經(jīng)公司法定代表人審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀，并做出記錄。
5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、總則
1、為加強(qiáng)本廠的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)部門的職能：
�。�1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
�。�2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
（3）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)本廠取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。�4）厲行節(jié)約，合理使用資金。
�。�5）合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
�。�6）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。�7）完成總經(jīng)理安排的其他工作。
3、財(cái)務(wù)部由主管會計(jì)、出納、結(jié)算員、收銀員、倉管組成。
4、本廠所有人員辦理財(cái)會事務(wù)必須遵守本制度。
二、財(cái)務(wù)工作管理
1、會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的.原始憑證編制記帳憑證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
4、會計(jì)員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報表上報總經(jīng)理。會計(jì)報表每月由會計(jì)編制并上報一次。會計(jì)報表須會計(jì)簽名或蓋章。
5、財(cái)務(wù)工作人員對本廠實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
6、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向主管會計(jì)或總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因作出處理。
7、財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
8、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
9、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
10、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主管會計(jì)或辦公室主任監(jiān)交。
三、支票管理
1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須經(jīng)主管會計(jì)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會計(jì)核對(購置物品由保管員或物品使用人簽字)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。
四、現(xiàn)金管理
1、前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
�。�1）職工工資、津貼、獎金；
�。�2）個人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過1000元以上的必須采取轉(zhuǎn)帳或電匯方式，不得使用現(xiàn)金。
4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
5、出納支付現(xiàn)金，可以從廠內(nèi)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)主管會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6、出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由主管會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管會計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
8、符合該項(xiàng)第2點(diǎn)的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。出納同時要填制現(xiàn)金日記帳。
9、工資由主管會計(jì)依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總
財(cái)務(wù)管理制度14
第一章 總則
第一條 為認(rèn)真貫徹<<會計(jì)法>>及<<會計(jì)人員工作規(guī)則>>，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作程序，提高財(cái)務(wù)會計(jì)管理水平，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用，特制定本院財(cái)務(wù)處各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。
第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)<<會計(jì)法>>，做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度，同違法行為作斗爭。
第三條 按<<會計(jì)法>>規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，是會計(jì)人員的職責(zé)，任何人不得干擾阻礙會計(jì)人員依法履行上述權(quán)利。
第四條 會計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平。努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)工作能力，為適應(yīng)教育體制改革，不斷改革會計(jì)工作。努力提高會計(jì)核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督作用。
第二章 財(cái)務(wù)稽核(審核)制度
第五條 稽核崗位是會計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，它涉及到經(jīng)費(fèi)開支的控制與合理使用及財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，又是整個會計(jì)處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對稽核 (審核)的原始憑證，必須嚴(yán)格掌握以下原則：
第六條 原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實(shí)。憑證內(nèi)所列的事項(xiàng)必須符合財(cái)經(jīng)制度，必須按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。
第七條 其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整，數(shù)字要準(zhǔn)確。
第八條 記帳憑證的編制及審核：
在編制記帳憑證時，要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會計(jì)科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章，應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員，復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。
第九條 記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。
第十條 會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，憑證上的數(shù)字及金額的計(jì)算是否正確。
第十一條 憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定。
第十二條 會計(jì)報表的審核: 報表編制人員月初打印出會計(jì)報表，復(fù)核人員要認(rèn)真審核報表各項(xiàng)內(nèi)容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預(yù)決算報表要求，認(rèn)真審核無誤后方可報送上級部門。
第三章 加強(qiáng)對各種現(xiàn)金的管理
第十三條 庫存現(xiàn)金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。
第十四條 現(xiàn)金使用范圍：按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。
第十五條 我院零星支出500元以下的，可用現(xiàn)金支付。超出銀行結(jié)算起點(diǎn)100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。
第十六條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金，要開具收據(jù)并及時送交銀行，不得坐支。
第十七條 現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計(jì)算機(jī)“庫存現(xiàn)金日報表”核對一致。
第十八條 每月至少兩次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。
第十九條 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時核對查找。原則上，短款自負(fù)、長款入帳。不得長、短款互相抵補(bǔ)。
第二十條 收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第四章 銀行存款的管理
第二十一條 除現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的業(yè)務(wù)，均需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)為100元以上。
第二十二條 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票，支票開出要注明日期、用途，支票存根的項(xiàng)目要填寫齊全并附存記帳憑證。
第二十三條 妥善保管空白支票，銀行印鑒及財(cái)務(wù)專用章，分別設(shè)專人管理。
第二十四條 銀行帳要做到日清月結(jié)。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與總帳核對,對未達(dá)帳項(xiàng)在三個月內(nèi)處理完畢。
第二十五條 支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統(tǒng)掛失，并辦理有關(guān)聲明作廢。
第五章 專項(xiàng)資金的管理
第二十六條 上級撥給我院的專項(xiàng)資金(包括設(shè)備費(fèi)、維修費(fèi)、科研費(fèi)等)要按文件、協(xié)議、合同等規(guī)定�？顚Ｓ茫坏门灿�。
第二十七條 專項(xiàng)資金使用要由主管部門進(jìn)行充分論證并做出預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專項(xiàng)資金要設(shè)輔助帳記錄收支余。
第六章 固定資產(chǎn)管理辦法
第二十八條 學(xué)院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校教學(xué)科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產(chǎn)的管理水平，適應(yīng)我院教育事業(yè)的發(fā)展防止國有資產(chǎn)流失，特定如下管理規(guī)定:
第二十九條 專用設(shè)備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨(dú)立使用的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產(chǎn)。
第三十條 學(xué)院財(cái)務(wù)部門、后勤物資科、各系及部門應(yīng)該建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳及相應(yīng)的卡片。三個分口要建立各自的管理辦法。定期對基層部門進(jìn)行檢查，保證帳、物、卡相符。
第三十一條 所有捐贈、調(diào)撥及自制固定資產(chǎn)均為全民所有，統(tǒng)一歸學(xué)院登記入帳和管理。
第三十二條 任何單位和個人不得將固定資產(chǎn)擅自損壞、轉(zhuǎn)賣、越權(quán)處理及據(jù)為己有。報損報廢的應(yīng)由部門提出申請，通過技術(shù)鑒定后報主管院長審批方可進(jìn)行處理。
第三十三條 院附屬單位的固定資產(chǎn)亦屬學(xué)校的財(cái)產(chǎn)，要單獨(dú)建帳，按上述辦法單獨(dú)管理。
第三十四條 固定資產(chǎn)建成或購入后，一定要嚴(yán)格驗(yàn)收、考核是否達(dá)到預(yù)期目的。大型精密儀器的購置(５萬元以上)需有學(xué)院專家小組的充分論證，方可購置。
第三十五條 學(xué)院的固定資產(chǎn)在主管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)、審計(jì)、總務(wù)處物資科及物資歸口部門共同監(jiān)督管理。
第七章 會計(jì)檔案管理辦法
第三十六條 為加強(qiáng)會計(jì)檔案的科學(xué)管理，充分發(fā)揮會計(jì)檔案的信息作用，更好地為學(xué)校管理工作服務(wù)，特制定本辦法。
第三十七條 會計(jì)檔案范圍：在財(cái)務(wù)活動中所形成的會計(jì)憑證帳簿、報表、計(jì)算機(jī)軟盤等財(cái)會核算資料。
第三十八條 會計(jì)憑證有：記帳憑證；工資、獎金、各種補(bǔ)貼領(lǐng)取單(冊)；收據(jù)存根；銀行對帳單及調(diào)整表等。
第三十九條 會計(jì)帳簿有：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、輔助臺帳等。
第四十條 會計(jì)報表：月報表、季報表、年終決算表、預(yù)算計(jì)劃表等。
第四十一條 歸檔前的立卷和整理等工作，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)收集、整理、組卷、裝訂成冊。
第四十二條 會計(jì)部門的保管，要把會計(jì)檔案放在檔案箱中，并上鎖。要把報表、帳簿、憑證分類由左至右、由上至下的順序排列。
第四十三條 對學(xué)校的各種證券、票據(jù)，平時發(fā)出、領(lǐng)用要有登記。每年做一次收回，并核對保管歸檔。
第四十四條 會計(jì)部門設(shè)一人兼管檔案工作。
第四十五條 會計(jì)部門保存的會計(jì)檔案，要為本院積極提供服務(wù)作用。會計(jì)檔案原則上不能帶出檔案室或會計(jì)部門。如需帶出復(fù)印要經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，由會計(jì)人員直接復(fù)櫻
第四十六條 檔案的調(diào)閱、移交、撤銷、銷毀、合并要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部檔案局的有關(guān)規(guī)定。各種會計(jì)檔案整卷后，保管一年，期滿以后，編造清冊，移交檔案部門集中管理。
第八章 教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金劃撥辦法
第四十七條 各系教學(xué)經(jīng)費(fèi)主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù)，每生按1000元劃撥。各系主任基金主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù)，每生150元劃撥。
第四十八條 社科部教學(xué)經(jīng)費(fèi)依據(jù)在校生人數(shù)，每生40元劃撥；主任基金按每生6元劃撥。
第四十九條 史論系教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金依據(jù)本系學(xué)生人數(shù)，劃撥標(biāo)準(zhǔn)同以上各系。史論系共同課教學(xué)經(jīng)費(fèi)，依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，每生20元劃撥，主任基金按每生3元劃撥。
第五十條 成教學(xué)院教學(xué)經(jīng)費(fèi)、主任基金劃撥辦法：
夜大學(xué)生按每生1000元劃撥教學(xué)經(jīng)費(fèi)，按每生300元劃撥主任基金。
高職、專接本生按每生XX元劃撥教學(xué)經(jīng)費(fèi)，按每生300元劃撥主任基金。
第九章 工資、獎酬金等款項(xiàng)的管理
第五十一條 設(shè)立工資輔助臺帳。負(fù)責(zé)工資核算的人員隨時記錄職工人數(shù)及工資增減變化，并與人事處每月核對一次發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
第五十二條 嚴(yán)格控制工資總額的增長，要根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的編制人數(shù)，嚴(yán)格控制。院財(cái)務(wù)處要會同人事處對勞動工資計(jì)劃執(zhí)行情況實(shí)行有效的監(jiān)督。設(shè)立工資輔助記錄，每月工資增減變化要有人事處的通知，每月要按實(shí)際工資支出數(shù)削減工資基金指標(biāo)。
第五十三條 每月教職工領(lǐng)取的獎酬金，機(jī)關(guān)部門均由人事處審核造表，對各系及有關(guān)部門獎酬金要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，每月８日前將發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)金額報知院財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處審核后發(fā)放。
第五十四條 財(cái)務(wù)處代扣個人所得稅，對職工個人收入每個月在發(fā)放時，都要做好個人收入記錄，月底由財(cái)務(wù)處代職工個人扣繳個人所得稅。
第五十五條 福利費(fèi)按季核定提取數(shù)，轉(zhuǎn)入“專用基金”專戶核算，由福利委員會掌握使用。
第五十六條 離退人員管理費(fèi)、特需費(fèi)、活動費(fèi)，每月按標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)提取，轉(zhuǎn)入“其他代管經(jīng)費(fèi)”專戶核算，由老干部處掌握使用。
第五十七條 公積金要按人頭立戶建帳核算，每月按時上繳銀行，及時辦理變更手續(xù)與記帳。
第十章 對各種票證的管理
第五十八條 院財(cái)務(wù)使用的'收費(fèi)票證、統(tǒng)一收據(jù)、發(fā)票，設(shè)專人負(fù)責(zé)。凡領(lǐng)用、繳銷要做記錄。
第五十九條 各類收據(jù)，由院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印刷、購買、登記、發(fā)放、回收、保管。年終將收據(jù)存根收集齊全歸檔，其他非獨(dú)立單位不得私自印刷、購買各類收據(jù)。
第六十條 對于作廢的支票要蓋作廢戳記，年底要按順序裝訂整理。
第十一章 會計(jì)電算化管理制度
第六十一條微機(jī)管理
1、 會計(jì)電算化由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)管理和調(diào)度。
2、 微機(jī)由經(jīng)過培訓(xùn)的會計(jì)專職人員持證上崗操作。
3、 未經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，非微機(jī)操作人員不得隨意上機(jī)。
4、 嚴(yán)禁在微機(jī)上使用外來其他軟件及電子游戲軟件。
5、 微機(jī)必須在ups正常工作的情況下運(yùn)行。
6、 定期對硬盤及有關(guān)數(shù)據(jù)軟盤檢查，發(fā)現(xiàn)病毒及時分析毒源，報告有關(guān)部門后實(shí)施消毒。
7、 保持機(jī)房潔凈、整齊、微機(jī)硬件無灰塵。
8、 注意防火、防盜，每日下班前關(guān)機(jī)必須切斷總電源以保證機(jī)房設(shè)備安全和微機(jī)正常運(yùn)行。
第六十二條計(jì)算機(jī)操作管理
1、 上機(jī)人員要熟練掌握會計(jì)軟件及新會計(jì)科目及編號、部門編號、項(xiàng)目編號等一系列核算內(nèi)容，做到準(zhǔn)確無誤操作每筆業(yè)務(wù)。
2、 操作人員工作權(quán)限、工作職責(zé)明確。
(1) 原始憑證上機(jī)前審核崗，需在原始憑證上機(jī)前審核原始憑證是否符合規(guī)范化要求，將審核無誤后的原始憑證轉(zhuǎn)交憑證錄入、制單崗上機(jī)。
(2) 原始憑證錄入、制單崗，根據(jù)審核無誤的原始憑證上機(jī)制單，要求科目、項(xiàng)目支出準(zhǔn)確無誤。
(3) 記帳憑證復(fù)核崗，每天下午4：30將當(dāng)天會計(jì)憑證逐筆復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整修改，復(fù)核無誤后，方可記帳。
(4) 憑單匯總、記帳、帳簿及報表打印崗，記帳憑證復(fù)核后需及時匯總并打印出“科目匯總表”“試算平衡表”交出納崗核對當(dāng)日庫存現(xiàn)金無誤后方可記帳。
(5) 按記帳憑證付款出納崗，根據(jù)記帳憑證付款，每日下班前，根據(jù)“試算平衡表”核對庫存現(xiàn)金。
(6) 憑單裝訂前審核崗，在憑單裝訂前需重新審核每一筆原始憑證、記帳憑證、科目、項(xiàng)目等是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時做憑證沖調(diào)。
(7) 微機(jī)系統(tǒng)維護(hù)崗，負(fù)責(zé)監(jiān)督每位上機(jī)人員，操作是否規(guī)范，隨時注意對微機(jī)、系統(tǒng)的維護(hù)，對軟件及操作中出現(xiàn)的問題及時登記操作記錄。每天下班前負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行雙備份。
(8) 預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制崗，負(fù)責(zé)在計(jì)算機(jī)上設(shè)定對各部門的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)控制與調(diào)整，并對預(yù)算管理執(zhí)行情況及時進(jìn)行分析、匯報。
(9) 往來款項(xiàng)操作崗，每月對往來款項(xiàng)做一次分析、清整，對未及時報帳的款項(xiàng)，要做催報帳通知。
(10) 銀行帳上機(jī)對帳崗
3、 根據(jù)各崗位的工作權(quán)限，每天早8：30分由系統(tǒng)維護(hù)員接通電源、開機(jī)啟動、鍵入密碼進(jìn)入工作狀態(tài)。
4、 每天下班前需打印出當(dāng)天“科目匯總表”“試算平衡表”，出納員核對當(dāng)日庫存現(xiàn)金無誤后，方可記帳。
5、 工資、公積金、稅款等上機(jī)核算前，有關(guān)資料需經(jīng)審核無誤后再上機(jī)操作，并注意資料的歸整、保存。
第六十三條系統(tǒng)管理
1、 操作中遇有他事需暫時離崗的，應(yīng)退出系統(tǒng)以防他人誤操作，以保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整與安全。
2、 會計(jì)科目一經(jīng)確定，不得任意增設(shè)、減少、合并，凡需增設(shè)部門支出項(xiàng)目等需經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
3、 關(guān)鍵步驟的密碼設(shè)置、更換，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。
4、 每日工作結(jié)束后，對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行磁帶備份。
5、 系統(tǒng)出現(xiàn)故障及時報告財(cái)務(wù)主管，確立解決辦法。
6、 對軟件的修改、更換、升級需經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意，上報教委財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。
7、 對會計(jì)軟件及操作中出現(xiàn)的問題需建立必要的操作記錄。
第六十四條電算化檔案管理
1、 各種程序軟件盤要加寫保護(hù)，放置于金屬柜中。
2、 打印的各種帳簿、報表，按會計(jì)檔案管理辦法登記、歸檔管理。
3、數(shù)據(jù)庫文件實(shí)行雙備份，并分別存放于會計(jì)檔案室和機(jī)房金屬柜中。
第十二章 各類收費(fèi)管理辦法
第六十五條 為加強(qiáng)我院事業(yè)性收費(fèi)的統(tǒng)一集中管理，堅(jiān)持依法收費(fèi)，防止亂收費(fèi)，根據(jù)物價局有關(guān)文件、法規(guī)以及上級有關(guān)文件精神制定本規(guī)定。
第六十六條 學(xué)院各系、部門均要按學(xué)院公布的已獲收費(fèi)許可證收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對象進(jìn)行收費(fèi)。任何部門、單位和個人均無權(quán)自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
第六十七條 各系、部門如確需增加收費(fèi)項(xiàng)目、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，均要經(jīng)本部門提出審報依據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，報經(jīng)院長辦公會討論通過后，上報市教委、市物價局批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第六十八條 各項(xiàng)收費(fèi)必須給交款人開具正式收據(jù)，并附有負(fù)責(zé)人簽批的交款通知單。任何單位和個人不準(zhǔn)只收款，不開正式票據(jù)。
第六十九條 為方便交款人及時交費(fèi)，一些收費(fèi)項(xiàng)目可由財(cái)務(wù)處委托有關(guān)部門代收，但必須領(lǐng)用財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理的財(cái)政局印制的統(tǒng)一收據(jù)。收款后及時將款項(xiàng)、收據(jù)及其存根交財(cái)務(wù)處核對、收款入帳。任何部門、單位、個人均不得截留、少交、拖欠或轉(zhuǎn)移，也不得私自存入銀行和作為經(jīng)濟(jì)實(shí)體或二級核算單位的收入進(jìn)帳，更不得私設(shè)“小金庫”。
第七十條 落實(shí)教育收費(fèi)公示制度，各收費(fèi)項(xiàng)目必須設(shè)置公示欄，堅(jiān)決做到“不公示，不收費(fèi)”。
第七十一條 院財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對收費(fèi)工作的管理。監(jiān)督、審計(jì)、監(jiān)察部門定期審計(jì)、查處違反本規(guī)定的錯誤做法和案件。
第七十二條 對違反本規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)人員及部門領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。
第十三章 往來款項(xiàng)的管理規(guī)定
第七十三條 往來款項(xiàng)是學(xué)校在執(zhí)行預(yù)算過程中，因業(yè)務(wù)需要預(yù)借、預(yù)收單位和個人，尚停留在結(jié)算過程中的資金。為了減少學(xué)校的資金占壓、保證國家資金的安全和完整，根據(jù)我院實(shí)際情況制定本辦法。
第七十四條 凡我院在職職工因公去外單位辦事、出差、購物，均可預(yù)借公款。職工因私辦事不得借用公款。
第七十五條 借款方式和借款手續(xù)
(一)職工因公出差辦理借款，可提前２－３天預(yù)借現(xiàn)金。借款金額要根據(jù)出差地點(diǎn)、時間、活動內(nèi)容等必須的耗費(fèi)而定，不得大量超額借支。
(二)支付外埠商品價款，要通過銀行辦理匯兌。
(三)職工直接攜款去外埠采購商品1000元以下的，可借現(xiàn)金，1000元以上的要辦理銀行匯票。
(四)辦理上述各種方式借款，要填制正式借款單據(jù)。單據(jù)內(nèi)項(xiàng)目必須據(jù)實(shí)填寫，借款人、借款部門、負(fù)責(zé)人、借款內(nèi)容必須齊全。重要借款事項(xiàng)還需經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批。借款一律使用教委統(tǒng)一印制的“四聯(lián)借款單”。
第七十六條 要加強(qiáng)對暫付款的審核，對違反財(cái)務(wù)制度的借款要拒絕辦理。
第七十七條 對部門或項(xiàng)目資金不足、手續(xù)不完備、違反銀行結(jié)算制度或現(xiàn)金管理制度的借款要予以糾正。
第七十八條 對暫付款要堅(jiān)持“一借一清”，前借未清不得再借的原則。
第七十九條 負(fù)責(zé)暫付款明細(xì)帳的會計(jì)人員與出納人員要密切配合、各盡其責(zé)，及時催報和清理暫付款。
第八十條 職工出差借款應(yīng)于返校后一個月內(nèi)報帳，其他借款應(yīng)于一星期內(nèi)報帳。通過銀行辦理的匯兌借款應(yīng)于收到對方收款憑證后，及時沖銷借款。
第八十一條 對無故長期拖欠公款的人員，停止其再行借款的權(quán)力。凡在責(zé)令期限報帳而未報的，院財(cái)務(wù)處有權(quán)暫停止發(fā)放個人收入。
第十四章 安全防范、防火制度
第八十二條 院財(cái)務(wù)處是學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理的職能部門，也是維持學(xué)校各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要部門，因此必須加強(qiáng)安全、防火防范措施，保證學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資安全。
第八十三條 每天的現(xiàn)金庫存量嚴(yán)禁超庫存限額，收入現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行。
第八十四條 去銀行提現(xiàn)、交現(xiàn)超過五萬元的需通知院保衛(wèi)處派人派車護(hù)送。
第八十五條 嚴(yán)格管理支票和印鑒。支票與印鑒分人、分地方掌管。
第八十六條 每天下班前要對室內(nèi)電源、計(jì)算機(jī)室門窗、保險柜安全檢查后方可離校。
第八十七條 須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)處的安全設(shè)施的配置。發(fā)現(xiàn)隱患及時與院保衛(wèi)處聯(lián)系，及時消除隱患。
第十五章 財(cái)務(wù)處廉政建設(shè)規(guī)范
第八十八條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針政策，做到知法、懂法、堅(jiān)持原則，維護(hù)黨和國家的利益。
第八十九條 對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、投機(jī)倒把、隱瞞、截留國家財(cái)政收入、謊報冒領(lǐng)、借用公款進(jìn)行經(jīng)營活動或非法活動的、挪用公款揮霍浪費(fèi)的行為，給予堅(jiān)決的斗爭。
第九十條 堅(jiān)決杜絕利用職務(wù)、工作之便，貪污公共財(cái)物、收受賄賂、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)。
第九十一條 堅(jiān)決杜絕利用職務(wù)、工作之便，收取收受錢財(cái)、接受禮品、吃請吃喝。
第九十二條 堅(jiān)決杜絕利用職務(wù)、工作之便，以無償占有或只付少量現(xiàn)金等方式侵占國家、集體、個人財(cái)物。
第十六章 關(guān)于對外投資和借出款的規(guī)定
第九十三條 為了維護(hù)學(xué)院的經(jīng)濟(jì)利益，保證學(xué)院的合法權(quán)益不受侵害，特制定本規(guī)定。
第九十四條 學(xué)院對外投資，應(yīng)首先進(jìn)行投資方向、投資的經(jīng)濟(jì)和社會效益等方面的論證，提交院長辦公會研究決定并由法人代表和主管院長簽字生效。
第九十五條 學(xué)院下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體對外聯(lián)營投資，須經(jīng)實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)研究論證，并報請主管院長批準(zhǔn)。
第九十六條 學(xué)院及各實(shí)體，在與外部協(xié)作中需借出款項(xiàng)時，必須嚴(yán)格考察對方經(jīng)營狀況、還本能力。學(xué)院資金借出必須經(jīng)院長辦公會討論決定并由主管院長簽字生效。各實(shí)體資金借出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)集體研究，并報請主管院長，由法人代表簽字生效。
第九十七條 學(xué)院或各經(jīng)濟(jì)實(shí)體對外投資，可以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)方式投資，不可以學(xué)院的房屋、土地進(jìn)行投資。
第九十八條 凡違反本規(guī)定，擅自作主，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的要追究法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條銷售公司財(cái)務(wù)管理制度是為了確保銷售公司會計(jì)核算正常進(jìn)行,增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性，以滿足公司經(jīng)營決策需要。
第二條本制度包括整車發(fā)票管理規(guī)定、貨款回籠管理規(guī)定、市場部銷售費(fèi)用管理規(guī)定、內(nèi)勤費(fèi)用管理規(guī)定、出差待遇管理規(guī)定、辦公用品配置管理規(guī)定、附則八部分。
第三條本制度適用于銷售公司所有部門和人員。
第二章整車發(fā)票管理規(guī)定
第四條整車發(fā)票是指公司為購車客戶和經(jīng)銷商開具的購車發(fā)票。
第五條整車發(fā)票的開具金額應(yīng)以銷售合同上的實(shí)際價格為依據(jù)。由于車輛配置更改而造成銷售價格變更的，需要提出書面申請，并注明原因，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)確認(rèn)；對開具發(fā)票有特殊要求的，須由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)書面批準(zhǔn)。
第六條包括接車和送車在內(nèi)，所有新車必須當(dāng)日發(fā)車，當(dāng)日開發(fā)票，如有特殊原因要求緩開發(fā)票的，必須事前由市場部提出書面申請并經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第七條因特殊原因需換開發(fā)票的客戶，需要市場部經(jīng)理填開《更改發(fā)票通知單》并寫明重開發(fā)票的原因，附上原發(fā)票一并退交給銷售公司，并由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后，方予以換開發(fā)票。
第八條所有人員（含客戶）在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票時，必須在《發(fā)票領(lǐng)取登記冊》上簽名備查，根據(jù)市場部要求寄出發(fā)票的，由財(cái)務(wù)人員登記并保留寄件存根。
第九條已開具的.發(fā)票經(jīng)手人要妥善保管，如發(fā)現(xiàn)丟失，由當(dāng)事人出具檢查，每份發(fā)票罰款5000-10000元。
第三章貨款回籠管理
第十條整車貨款（包括預(yù)付款）原則上以銀行匯票（或可確認(rèn)的電匯）接收，市場部業(yè)務(wù)人員在收到匯票后一個工作日內(nèi)以特快專遞方式寄回銷售公司。以現(xiàn)金形式支付的，業(yè)務(wù)員不允許擅自截留使用，必須在收到現(xiàn)金1個工作日內(nèi)，足額匯至公司指定賬號，否則視情節(jié)輕重給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。
第十一條銀行匯票和現(xiàn)金以外的其他結(jié)算方式，事前必須提出書面申請，由銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。商業(yè)承兌匯票一律不予接受。
第十二條各市場部經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員必須確保貨款按期足額回籠，具體要求如下：
1、對自行提車用戶，在確認(rèn)用戶付清全款后，方可辦理交接車手續(xù)；
2、對要求送車的客戶，客戶支付余款后業(yè)務(wù)員將電匯憑證或匯票復(fù)印件注明合同編號并于當(dāng)日傳真回銷售公司，銷售公司確認(rèn)款到后，派送車員將車輛送達(dá)目的地交接車。如有特殊情況需經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)。
3、各市場部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員經(jīng)手的每一筆訂單，都必須善始善終，每月回款統(tǒng)計(jì)中，如有尾款、送車費(fèi)等未收款項(xiàng)，銷售公司以《催款通知書》書面通知各市場部經(jīng)理，接到通知后15個工作日尚不能回款的，扣發(fā)當(dāng)月考核工資，并計(jì)入當(dāng)月考核。
4、銷售公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意周轉(zhuǎn)車、分期付款和可延期付款不計(jì)入考核。
第十三條每月銷售公司財(cái)務(wù)部須做出《銷售貨款回籠月報表》。
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