離任審計(jì)工作計(jì)劃范文
一，審計(jì)工作方案
二，審計(jì)組長(zhǎng)（簽字）： 編制人（簽字）：
三、資產(chǎn)清查
(一)、資產(chǎn)審計(jì)的基本要求
1、各種資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)果應(yīng)做到合理確信，達(dá)到帳帳、帳表、帳實(shí)相符。對(duì)帳內(nèi)、帳外、公司內(nèi)、公司外，地上、地下資產(chǎn)的清查要做到見物就點(diǎn)、是帳就清，不重不漏、不留死角。對(duì)清查出的問題，不打埋伏，如實(shí)上報(bào)。要全面開展有清查。不得用帳面數(shù)字代替資產(chǎn)清查結(jié)果。
2、對(duì)資產(chǎn)清查中出現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢以及有關(guān)資產(chǎn)管理方面的問題，要查明原因，有針對(duì)性地制定改進(jìn)措施，及時(shí)建章建制，明確職責(zé)分工，防止發(fā)生前清后亂的現(xiàn)象，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)管理。
(二)、審計(jì)要點(diǎn)
1、審計(jì)工作重點(diǎn)：
(1)各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況：
(2)應(yīng)收帳款帳齡年限、難易程度的清查與催收情況；
(3)存貨中產(chǎn)成品(或庫(kù)存商品)的品種、年限、積壓及成本高于售價(jià)情況；
(4)長(zhǎng)期投資及其收益、回報(bào)情況；
(5)遞延資產(chǎn)及其收益、回報(bào)情況；
(6)負(fù)債的結(jié)構(gòu)、來源和融資渠道情況；
(7)所有者權(quán)益中實(shí)收資本的來源、結(jié)構(gòu)與資本到位狀況。
2、實(shí)物盤點(diǎn)要求．公司參加資產(chǎn)清查的工作人員，要對(duì)帳、卡、物進(jìn)行逐一核對(duì)，對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，做到帳帳相符，帳物相符，帳卡相符，卡物相符等。
3、審查清查結(jié)果，分析問題原因 對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行全面審查是保證資產(chǎn)清查質(zhì)量的關(guān)鍵。審查的主要內(nèi)容包括：清查是否全面徹底，有無漏查、重查”清查結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確等，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)糾正和補(bǔ)課。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧，必須及時(shí)進(jìn)行匯總，查明原因，寫出分析報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定和審批權(quán)限進(jìn)行處理。
單位，應(yīng)要求重新進(jìn)行資產(chǎn)清查。
(三)、審計(jì)程序
1、流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)
審計(jì)貨幣資金的內(nèi)容：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金審計(jì)方法：
(1)、現(xiàn)金：首先要核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金是否超出國(guó)家核定的限額；其次要核對(duì)帳面余額與實(shí)際是否相符，有無白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。
(2)、銀行存款：首先要核對(duì)銀行日己帳與總帳余額是否相等，其次核對(duì)銀行日己帳余額與銀行對(duì)帳單余額是否相符，第三應(yīng)對(duì)各帳戶的未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行了解有無長(zhǎng)期大額的未達(dá)未進(jìn)行相關(guān)的處理，了解內(nèi)容、發(fā)生日期、金額、對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的影響。
應(yīng)收帳款的審計(jì)：對(duì)企業(yè)各種應(yīng)收帳款應(yīng)與債務(wù)單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)應(yīng)收帳款要按帳齡長(zhǎng)短(三年以上已構(gòu)成企業(yè)不良資產(chǎn)，應(yīng)單列)、難易程度(債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、注銷、解散或逃跑、死亡的已形成呆壞帳，單獨(dú)統(tǒng)計(jì))和拖欠大戶進(jìn)行歸類排隊(duì)，并逐項(xiàng)登記。并發(fā)企業(yè)詢證函，查詢確屬呆帳和壞帳的應(yīng)收帳款必須由專人函證查詢或上門催收，查明原因，取得必要的法律憑證，明確責(zé)任，提出處理意見，按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)后，做相應(yīng)的帳務(wù)處理。
存貨的審計(jì)：工業(yè)企業(yè)的存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品和分期收款發(fā)出商品等；商品流通企業(yè)的存貨包括在途商品、庫(kù)存商品、加工商品、材料物資等。
方法：
(1)、核對(duì)帳目。核對(duì)帳目分為兩個(gè)部分：
�、儇�(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)：資產(chǎn)負(fù)債表金額與總分類帳余額、明細(xì)分類余額、物資歸口管理部門庫(kù)存物資余額應(yīng)一致；
�、谖镔Y管理部門負(fù)責(zé)核對(duì)：各庫(kù)存物資明細(xì)帳余額與倉(cāng)庫(kù)保管帳、各臺(tái)帳的總余額、臺(tái)帳內(nèi)各規(guī)格余額之和應(yīng)一致。只有在帳帳相符的情況下，清查所產(chǎn)生的盤盈、盤虧才是真實(shí)的。
(2)核對(duì)實(shí)物。核對(duì)實(shí)物分為四個(gè)部分：
�、� 按清查時(shí)間點(diǎn)的實(shí)物卡進(jìn)行清點(diǎn)實(shí)物，對(duì)該點(diǎn)數(shù)的物資應(yīng)逐個(gè)點(diǎn)數(shù)，該過磅的物資應(yīng)逐件過磅，該檢尺的物資應(yīng)逐件檢尺。清查中出現(xiàn)的盤盈或盤虧，要查明原因，詳細(xì)登記；
�、趯�(duì)長(zhǎng)期借出的物資，要查明原因，及時(shí)收回或按規(guī)定做價(jià)轉(zhuǎn)讓；
③對(duì)成本高于售價(jià)的， 已構(gòu)成企業(yè)潛虧因素，要查明原因，統(tǒng)計(jì)出具體金額并加以說明：
�、軐�(duì)已毀損、變質(zhì)的物資，要查明原因，組織技術(shù)鑒定，提出報(bào)廢處理清單。保管部門根據(jù)清查結(jié)果，按類別填寫清查登記表；
�、荽尕浀那宀椴粌H是資產(chǎn)清查的難點(diǎn)，也是整個(gè)清產(chǎn)核資工作的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。清查中要注意查清產(chǎn)成品和庫(kù)存商品的品種、結(jié)構(gòu)、年限和銷售狀況，對(duì)冷滯呆背、銷售不暢的積壓商品詳細(xì)列表統(tǒng)計(jì)，提出處理措施和意見．
短期投資的審計(jì)：各種股票及債券等。短期投資的清查方法：認(rèn)真核對(duì)帳面金額與實(shí)際票券金額是否相符。
長(zhǎng)期投資審計(jì)
(1)、對(duì)長(zhǎng)期投資的審計(jì)，包括企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)向其他單位的各種形式投資。確定其計(jì)價(jià)方法是否正確，是否存在。
(2)、長(zhǎng)期投資的審計(jì)重點(diǎn)是查明投資效益回報(bào)情況。對(duì)接受企業(yè)已破產(chǎn)或倒閉，無法收回的投資金額列作“有問題長(zhǎng)期投資”統(tǒng)計(jì)，并在資金核實(shí)階段進(jìn)行適當(dāng)處理；對(duì)屬于投資性質(zhì)，但一直掛在往來帳反映的，要把問題擺在明處。 無形資產(chǎn)審計(jì)
(1)無形資產(chǎn)是指不具實(shí)物形態(tài)，而能為企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)提供某種特殊權(quán)利或有助于企業(yè)取得較高收益的資產(chǎn)。
(2)無形資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等。
(3)無形資產(chǎn)審計(jì)的方法是：對(duì)已經(jīng)入帳和沒有按規(guī)定入帳的無形資產(chǎn)，要逐項(xiàng)清查、核實(shí)；對(duì)沒有入帳的要按規(guī)定計(jì)價(jià)入帳；
遞延資產(chǎn)清查
(1)遞延資產(chǎn)是指企業(yè)發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，而應(yīng)在以后年度分期攤銷的各種費(fèi)用。
(2)遞延資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良及特種儲(chǔ)備物資等。
(3)遞延資產(chǎn)清查的方法是：核對(duì)各明細(xì)科目，查明明細(xì)科目之和是否與總帳余額相等，各明細(xì)科目是否按規(guī)定進(jìn)行攤銷。
2、不動(dòng)產(chǎn)的審計(jì)
不動(dòng)產(chǎn)是指單位價(jià)值較高，使用期限較長(zhǎng)，并多次參加生產(chǎn)過程而不改變其
實(shí)物形態(tài)的主要生產(chǎn)資料和其他物質(zhì)資料。不動(dòng)產(chǎn)的清查分為兩大類：一類是房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)；一類是土地。
固定資產(chǎn)的審計(jì)
(1)、固定資產(chǎn)的清查內(nèi)容包括：各類固定資產(chǎn)的原值、凈值、已提折舊額。其中包括：在用、租出、未使用、不需用、封存和其他固定資產(chǎn)。對(duì)上述固定資產(chǎn)中的已提折舊、待報(bào)廢損失、待核銷數(shù)額要單獨(dú)登記造冊(cè)。
(2)、固定資產(chǎn)審計(jì)的方法：
核對(duì)帳目分為三個(gè)方面：①財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債表所列固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值與總分類帳余額、各明細(xì)分類帳余額之和、固定資產(chǎn)核卡片金額之和應(yīng)相一致。
�、谪�(cái)務(wù)部門與歸口管理部門(包括設(shè)備管理部門、房地產(chǎn)管理部門、其他資產(chǎn)管理部門等)核算雙方卡片。財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)核對(duì)卡片和歸口管理部門的固定資產(chǎn)管理卡片必須達(dá)到資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、金額等相一致。 ③歸口管理部門與使用部門核對(duì)雙方卡片。歸口管理部門的固定資產(chǎn)管理卡片和使用部門的固定資產(chǎn)使用卡片必須達(dá)到資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、資產(chǎn)金額等相一致。
核對(duì)實(shí)物 此項(xiàng)工作由口；口管理部門負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，以卡查物，以物對(duì)卡，以達(dá)到帳實(shí)相符，對(duì)特殊情況按以下六個(gè)方面進(jìn)行核對(duì)；
�、賹�(duì)有卡無物的，要查明原因，列入固定資產(chǎn)盤虧。
②對(duì)有物無卡的，要查明原因，列為固定資產(chǎn)盤盈。
�、蹖�(duì)出租的固定資產(chǎn)，由租出方負(fù)責(zé)清查，并將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)，完善手續(xù)。
�、軐�(duì)借出的固定資產(chǎn)，要認(rèn)真清理，清理結(jié)果與對(duì)方核對(duì)清楚，并登記入帳，完善手續(xù)。
�、輰�(duì)清理出的各項(xiàng)未使用、不需用的閑置固定資產(chǎn)，要查明購(gòu)建日期、使用日期、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按轉(zhuǎn)生產(chǎn)、出售及待報(bào)廢等不同性質(zhì)處理并登記入帳，盤活固定資產(chǎn)存量。
�、迣�(duì)待報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要進(jìn)行技術(shù)性能鑒定，提出報(bào)廢鑒定申請(qǐng)書，歸口
管理部門根據(jù)清查結(jié)果，按固定資產(chǎn)的用途及使用情況填寫固定資產(chǎn)清查登記表，由財(cái)務(wù)部門審定。
在建工程的審計(jì)
1、在建工程是指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定數(shù)量的工作量，但尚未移交生產(chǎn)(或使用)的工程，按其性質(zhì)不同分為：
(1)正在施工的在建工程；
(2)國(guó)家規(guī)定停止建設(shè)的工程；
(3)國(guó)家或地方確定調(diào)整壓縮，近期內(nèi)不能建設(shè)的緩建工程；
(4)已完工未使用和交付使用未驗(yàn)收入帳的工程；
(5)報(bào)廢的工程等。
清查時(shí)要查明項(xiàng)目性質(zhì)、管理情況以及各項(xiàng)工程所發(fā)生的實(shí)際支出，按項(xiàng)目逐一進(jìn)行清查登記。
2、在建工程有自營(yíng)工程和出包工程。 自營(yíng)工程的實(shí)際支出數(shù)額包括購(gòu)入工程用物資、領(lǐng)用工程物資、應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資，企業(yè)生產(chǎn)車間或經(jīng)營(yíng)部門為工程提供的水、電、設(shè)備安裝、修理和運(yùn)輸?shù)葎趧?wù)成本，以及企業(yè)進(jìn)行工程所發(fā)生的其他支出和工程借款利息。企業(yè)出包工程的實(shí)際支出按相應(yīng)規(guī)定包括預(yù)付承包單位的工程價(jià)款，以及工程借款利息．清查時(shí)，按各項(xiàng)在建工程所發(fā)生的實(shí)際支出進(jìn)行查對(duì)、核實(shí)。具體清查方法是：
(1)要弄清工程項(xiàng)目的基本情況，了解投資來源，對(duì)工程項(xiàng)目的投資構(gòu)成、資金周轉(zhuǎn)情況，以及總投資分年投資額做好登記；
(2)對(duì)工程項(xiàng)目開支進(jìn)行清查，確定工程項(xiàng)目的真實(shí)支出數(shù)，并檢查有無資金和工程浪費(fèi)問題；
(3)對(duì)已經(jīng)形成實(shí)體(實(shí)物)的資產(chǎn)進(jìn)行清查，查看是否有資產(chǎn)的盈虧發(fā)生，并找出原因，及時(shí)改進(jìn)；
(4)對(duì)工程結(jié)余資金情況和效益情況進(jìn)行清查，核查結(jié)余是否可靠；
(5)對(duì)在建工程已經(jīng)形成的部分實(shí)物資產(chǎn)和以貨幣等形態(tài)存在的資產(chǎn)，進(jìn)行全面的盤點(diǎn)清查，以確定工程實(shí)際成和實(shí)際投資，真實(shí)反映在建工程全貌。 土地資產(chǎn)的審計(jì)
土地資產(chǎn)包括企業(yè)依法占用或出租、出借給其他企業(yè)、單位使用的土地。
某同志離任審計(jì)工作方案
關(guān)于北京*****公司原董事長(zhǎng)***同志離任審計(jì)工作方案
根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第2012001號(hào)）通知，要求對(duì)**公司原董事長(zhǎng)**同志開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。
一、審計(jì)目的
1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)2011年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。
2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的'健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式是審計(jì)重點(diǎn)。
3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；
4、對(duì)**同志進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。
二、審計(jì)范圍
1、時(shí)間范圍
***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。
2、資料范圍
2011年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；
財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。
三、審計(jì)策略
根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：
�、磐ㄟ^座談的形式對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對(duì)班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。
�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測(cè)試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、詢問相關(guān)人員等。
�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。
�、缺敬螌徲�(jì)，對(duì)截止2011年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測(cè)試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。
四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。
本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。
（一）符合性測(cè)試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對(duì)控制環(huán)境的了解）
1、**公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。
2、對(duì)項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對(duì)項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。
3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章
4、公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要和有關(guān)決議
5、公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載
6、薪酬臺(tái)賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間：2002年10月—2011年12月）、104表（期間：2002年—2011年）
7、合同臺(tái)帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）
8、對(duì)外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表）
9、重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見重要情況說明）
了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)議紀(jì)要和決議；
了解投資、抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；
分工：此項(xiàng)工作由**負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃5個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。
（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容
本次審計(jì)，按具體審計(jì)目的逐項(xiàng)展開。
索取資料內(nèi)容：
1、2011年12月31日**公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級(jí)科目）,歷年審計(jì)報(bào)告。
2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。
3、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況（見資產(chǎn)盤點(diǎn)表）
4、按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤(rùn)及上交稅金情況表
實(shí)質(zhì)性測(cè)試過程中，以2011年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的
工作底稿，格式可為：
項(xiàng)目 2002年10月末余額2011年年末余額
通過審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對(duì)外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計(jì)過程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況，要求提供盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)總結(jié)等材料，對(duì)重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。
資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核2011年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。
2、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤(rùn)匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。
3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對(duì)外借款情況。
4、近三年（09、10、11）固定費(fèi)用水平審核。
5、資金管理情況。截止2011年年末銀行賬戶使用情況。
�、湃〉貌彶殂y行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對(duì)，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。如有借用賬號(hào)，也納入審核范圍。
⑵現(xiàn)金盤點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。
分工：以上由工作由**完成。
（三）工作時(shí)間安排
計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。自2012年3月20日至 3月 30日。
整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿：5個(gè)工作日。自2012年 4 月1 日至5日。
交換意見：10個(gè)工作日。自2012年4月6日至 15 日。
總體計(jì)劃在4月20日前提交審計(jì)報(bào)告。
五、審計(jì)要求
1、審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿，對(duì)有問題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料�，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中注意隨時(shí)溝通。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)對(duì)其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。
2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計(jì)審計(jì)進(jìn)度，適時(shí)調(diào)整工作方案。
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