財務(wù)管理規(guī)章制度（通用15篇）
在不斷進步的時代，制度對人們來說越來越重要，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編整理的財務(wù)管理規(guī)章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)管理規(guī)章制度 1
一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的'會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。
六、學校財務(wù)活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。
八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
十、本制度對學校進行的所有財務(wù)活動有效。
財務(wù)管理規(guī)章制度 2
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應(yīng)當向本單位領(lǐng)導匯報，請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當拒絕。
1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
�。�1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。
�。�2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。
�。�3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
五、復核支付。出納崗位人員對批準后的`貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)及時予以糾正。
財務(wù)管理規(guī)章制度 3
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神，結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：
一、學校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟私，搞好學校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的`公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導批準，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責任；
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學校預算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
財務(wù)管理規(guī)章制度 4
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的`各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最低價，嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任同意后實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理規(guī)章制度 5
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全。認真編制和執(zhí)行財務(wù)預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析。進行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行"統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理"模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務(wù)實行"計劃"為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負責人復核，執(zhí)行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫(yī)院財務(wù)負責人復核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負責人，對醫(yī)院財務(wù)負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負責人，對本單位的.財務(wù)負總責。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
財務(wù)管理規(guī)章制度 6
1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級單位和財務(wù)部門報年度預算、月份用（繳）款計劃、月份會計報表和年度決算。
3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預算，辦理各項財務(wù)收支，在規(guī)定的`權(quán)限內(nèi)，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。
4、按照本校實際，加強財務(wù)活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)收支中的問題，努力提高財務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財產(chǎn)物資管理制度，按期進行財產(chǎn)物資的清查工作，保護國家財產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，如實反映情況主動提供有關(guān)資料。
7、組織、指導、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務(wù)收支及繳銷工作。
8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學期的經(jīng)費收支，大致情況學期結(jié)束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。
10、各項經(jīng)費支出，都要按原始憑證結(jié)報，嚴格執(zhí)行開支標準，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。
11、財務(wù)人員要隨時主動向校長室反映財務(wù)活動情況，上交財務(wù)月報表，做到忠于職守，隨時接受學校領(lǐng)導的調(diào)查和意見。
12、在一般情況下，購物由專人負責，購物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權(quán)拒絕支付。
財務(wù)管理規(guī)章制度 7
為了加強協(xié)會經(jīng)費的籌集、管理，并做到有效使用，根據(jù)協(xié)會《章程》規(guī)定，特制定協(xié)會經(jīng)費收繳管理使用制度：
一、在第一次全會期間，依據(jù)本協(xié)會章程和年度工作計劃，由協(xié)會秘書處負責協(xié)會經(jīng)費的籌集管理事務(wù)，每年向理事會提出報告，接受理事會監(jiān)督；
二、協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：會員繳納的會費；接受企業(yè)、社會團體和個人的贊助與捐款；通過正當方式自籌；
三、協(xié)會經(jīng)費遵循“來自會員，服務(wù)會員”和“勤儉節(jié)約，合理使用”的原則，嚴格按照協(xié)會財務(wù)管理制度進行開支。協(xié)會經(jīng)費主要用于協(xié)會的'日常辦公、會議、活動及其它必要開支。任何其它單位或個人不得挪用、借用；
四、會員每年向協(xié)會繳納一次會費。繳費時間是：會員在每年的10月份之前繳清，新會員應(yīng)在被通知入會的半個月內(nèi)繳清。繳費方式有兩種：
1、直接將會費交本協(xié)會秘書處；
2、將會費存入?yún)f(xié)會專用帳戶；
五、協(xié)會會員會費繳納的數(shù)額具體標準是：會員每年繳納會費10元；
六、不按規(guī)定繳納會費的會員，經(jīng)理事會或理事會授權(quán)的會長辦公室審定后，按自動退會處理；
七、經(jīng)費報銷：
1、必須有正式的單據(jù)即發(fā)票或收據(jù)，單據(jù)的內(nèi)容即名稱，單價，數(shù)量，金額，日期等必須齊全。
2、報銷金額在30元以內(nèi)的，需有經(jīng)辦人的簽名和會長、秘書長的審核簽字：報銷金額超過30元的，需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導的審核簽名；
八、定期公開財務(wù)支出和收入，接受全體會員和領(lǐng)導的監(jiān)督和管理。
九、此制度即20xx年11月3日生效。
財務(wù)管理規(guī)章制度 8
第一章總則
第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。
第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務(wù)信息管理，完善財務(wù)監(jiān)督，控制財務(wù)風險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。
第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動應(yīng)當遵循以下原則：
（一）民主管理。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務(wù)活動和財務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實行民主管理和民主監(jiān)督。
�。ǘ┕_透明。財務(wù)活動情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟事項等應(yīng)當向全體成員公開。
�。ㄈ┏蓡T受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。
�。ㄋ模┲С止�。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應(yīng)當用于村級組織運轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)活動應(yīng)當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導，接受審計等相關(guān)部門的監(jiān)督。
第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務(wù)作為重點審計內(nèi)容。
第二章財務(wù)管理主體及職責
第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作應(yīng)當在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。
重大財務(wù)事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
第八條成員（代表）大會的財務(wù)管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、重大財務(wù)收支事項、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；
�。ㄈ⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；
�。ㄋ模⿲硎聲捅O(jiān)事會年度財務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進意見；
（五）其他需要成員（代表）大會決定的重大財務(wù)事項。
第九條理事會的財務(wù)管理職責主要包括：
（一）起草、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、年度收益分配方案等；
�。ǘ⿲嵤┍炯w經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；
�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
（四）向成員（代表）大會報告年度財務(wù)執(zhí)行情況；
（五）執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)事項。
第十條監(jiān)事會的財務(wù)管理職責主要包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動，組織開展民主理財；
�。ǘ┍O(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；
�。ㄈ﹨f(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；
�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)監(jiān)督情況；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)監(jiān)督事項。
第十一條會計人員的財務(wù)管理職責主要包括：
�。ㄒ唬⿻嬛鞴苋藛T負責組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)會計報告，在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章；
（二）會計人員負責本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務(wù)會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調(diào)查工作。
第三章資金籌集
第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金。籌集資金應(yīng)當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風險。
第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當及時入賬，加強管理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應(yīng)當符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應(yīng)當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當在合同中明確權(quán)責邊界及收益分配。
嚴禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責任。嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。
第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應(yīng)當及時辦理竣工決算手續(xù)。
第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責任。
第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價值，納入賬內(nèi)核算，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)進行攤銷。
第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應(yīng)當遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風險評估和控制，進行嚴格管理。
第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當對發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。
第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時核實，查清責任，追償損失，并進行賬務(wù)處理。
第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時，應(yīng)當簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價格。
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔保。
第五章收支管理及收益分配
第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的.經(jīng)營性補貼等形成的經(jīng)濟利益總流入，應(yīng)當依法依規(guī)加強管理，做好賬務(wù)處理。
第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級組織和村務(wù)運轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當計入相應(yīng)的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學分配，保障成員合法權(quán)益。
第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。
第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：
�。ㄒ唬⿵浹a以前年度虧損；
（二）提取公積公益金；
（三）向成員分配收益；
�。ㄋ模┢渌�。
公積公益金按組織章程確定計提比例。
第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準確核算年度收入、支出、可分配收益。
第六章產(chǎn)權(quán)管理
第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。
第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務(wù)處理。
第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務(wù)會計賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。
第七章財務(wù)信息管理
第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應(yīng)當分設(shè)會計賬套和銀行賬戶。
第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當使用科學有效的方式采集、存儲、管理和運用財務(wù)信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和可比性。
第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定編制年度財務(wù)會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。
第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當建立財務(wù)公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。
第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強會計檔案建設(shè)和管理，做好會計資料的保管工作。
第八章附則
第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。
第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結(jié)合實際情況制定具體實施細則。
第四十條本制度自20XX年1月1日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度 9
第一章 總則
為維護本俱樂部的合法權(quán)益，加強俱樂部財務(wù)管理，確保本俱樂部的正常活動和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和本俱樂部實際情況，制定本規(guī)定。
第1條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)開展財務(wù)分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目和會計帳簿，有條件的可實行會計電算化管理，及時、準確、完整地記帳、結(jié)帳、報帳，編制財務(wù)預決算;
(四)建立和完善內(nèi)部控制制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應(yīng)予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應(yīng)及時向社團業(yè)務(wù)主管單位、社團登記管理機關(guān)和有關(guān)部門報告、檢舉;
(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第2條 本俱樂部實行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)的需要配齊專、兼職財會人員，財會人員需持會計從業(yè)資格證書上崗。
第3條 會計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規(guī)定，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)、會計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關(guān)等上級業(yè)務(wù)主管部門報送社團年度預算、決算，自覺接受審計、財政、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。
第4條 財務(wù)管理實行"統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口管理"的原則，俱樂部的法定代表人或主要負責人應(yīng)對本俱樂部的全部財務(wù)活動負責。
第二章 財務(wù)收入管理
第5條 財務(wù)收入包括：
(一)會費收入：包括個人會員會費和團體會員會費。
(二)國內(nèi)外有關(guān)團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等;
(三)有償服務(wù)收入：包括承辦會議活動等收入;
(四)政府部門或其他部門對本俱樂部的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費收入;
(五)利息、匯兌收入、社團下屬機構(gòu)上交的管理費收入、其他合法收入等。
第6條 財務(wù)收入的原則：
(一)各項財務(wù)收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定;
(二)接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎(chǔ)上，不得搞任何形式的`攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個人的捐贈(包括實物)，社團應(yīng)向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單;
第7條 各項收入，即在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，必須使用南通市財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。
第三章 財務(wù)支出管理
第8條 俱樂部的財務(wù)支出包括：
(一)業(yè)務(wù)活動費開支：開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費。如召開年會、理事會、學術(shù)報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費;咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)稅等;
(二)人員經(jīng)費及公用開支：包括俱樂部工作人員的工資性開支、津補貼、福利費、辦公費、郵電費、差旅費、招待費、會議費、維修費、購置費等;
(三)有償服務(wù)成本費開支;
(四)其他合理開支。
第9條 財務(wù)支出的原則：
(一)本俱樂部本著收支平衡、略有結(jié)余的原則編制預算。其中業(yè)務(wù)活動費(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開支應(yīng)限于三分之一以內(nèi);
(二)經(jīng)費開支審批
堅持辦公會議集體討論制度，所有經(jīng)費開支必須由本俱樂部領(lǐng)導班子審核、審批、簽字后方可列支。經(jīng)費報支及工資的發(fā)放，實行俱樂部法人代表“一支筆”財務(wù)審批原則，俱樂部法人代表對中心會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(三) 經(jīng)費開支報銷規(guī)定
財務(wù)報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門等有關(guān)規(guī)定。嚴格按照本俱樂部經(jīng)費報批流程執(zhí)行，所涉及的費用應(yīng)當及時報銷，特殊情況須經(jīng)俱樂部主任同意后適當延期。
發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式財稅監(jiān)制發(fā)票或票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符。嚴禁白條報支有關(guān)費用。
1、公用經(jīng)費
(1)辦公費：核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由采購人員統(tǒng)一購置，屬政府采購項目一律實行政府采購。按需辦理物品領(lǐng)(借)用手續(xù)。
(2)郵電費：俱樂部公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。
(3)差旅費：差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)局分管領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算方案。
(4)招待費：公務(wù)接待由專人負責，按照厲行節(jié)約原則，根據(jù)《南通市公務(wù)接待管理規(guī)定》辦理相關(guān)手續(xù)，填寫申報表，列清事由、接待人數(shù)、接待規(guī)格以及經(jīng)費預算，經(jīng)俱樂部分管領(lǐng)導審核后報中心主任審批。嚴格執(zhí)行“三公經(jīng)費”使用的相關(guān)規(guī)定，嚴控就餐標準：午餐禁酒，每客不超過60元，晚餐每客控制在80-100元，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。接待費用支付嚴格按照有關(guān)規(guī)定結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。接待結(jié)束后，發(fā)票(后附領(lǐng)導審批過的申報表)經(jīng)俱樂部主任簽字后方可報銷。
(5)會議費：其開支范圍和標準，參照南通市財政局現(xiàn)行會議費用開支標準的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;
2、人員經(jīng)費
(1)工作人員工資性支出
1、俱樂部專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規(guī)定并根據(jù)本俱樂部的經(jīng)濟情況辦理。即根據(jù)人員薪酬、考核、獎懲制度實施狀況，發(fā)放職工相關(guān)福利待遇。
2、本俱樂部應(yīng)為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、養(yǎng)老保險、住房公積金等;
3、加班費：按照《勞動法》，加班工資以月均勞務(wù)支出為基數(shù)，按每月的法定工作日(21.75天)計算加班工資。
4、慰問費：干部職工因病住院、職工子女大學升學、年輕職工結(jié)婚等，依據(jù)《中心工會慰問制度》中相關(guān)標準組織慰問。 (2)其他人員支出
在本俱樂部中兼職的國家工作人員不得在本俱樂部中領(lǐng)取工資和享受勞保福利;
第10條 往來款項管理
(一)職工因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)法定代表人審批后，方可辦理借款手續(xù)。
(二)預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票30天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。財務(wù)人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。 (三)公款一律不得挪作他用。
第四章 票據(jù)、印章管理
第11條 收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。財務(wù)人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除上級財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改。 第五章 貨幣資金管理
第12條 必須在銀行開立帳戶，貨幣資金往來，除要根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收支結(jié)算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。不屬于本俱樂部的經(jīng)濟往來，不得在本俱樂部的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第13條 現(xiàn)金收付應(yīng)當嚴格手續(xù)，加強管理，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐步登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。
第14條 現(xiàn)金，除按現(xiàn)金管理規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。本俱樂部的現(xiàn)金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付等。
第六章 資產(chǎn)管理
第15條 本俱樂部的財產(chǎn)物資是資金實物形態(tài)，是本俱樂部開展各項活動所必需的物質(zhì)條件，因而應(yīng)加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專職和兼職管理人員。
第16條 本俱樂部的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：
(一)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，可視為固定資產(chǎn)登記造冊。低于固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)應(yīng)作為低值易耗品進行管理。
(二) 按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”的原則管理固定資產(chǎn)。中心明確一名領(lǐng)導主管資產(chǎn)管理工作，財務(wù)人員做好資產(chǎn)的核算管理工作，資產(chǎn)管理人員做好資產(chǎn)的實物管理工作，資產(chǎn)使用人員資產(chǎn)的使用管理工作。
(三)明確專人負責管理固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬工作，分類設(shè)置資產(chǎn)卡片，確保占有使用的每項資產(chǎn)及時入賬，及時做好每一項實物資產(chǎn)卡片，做到有物必有賬，有賬必有卡，有卡必有物。
(四)嚴格按照申請、審批、采購、驗收、付款等程序辦理固定資產(chǎn)的購置工作。資產(chǎn)到達后，資產(chǎn)管理人員、應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)進行驗收。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)，登記固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬， 嚴禁未經(jīng)資產(chǎn)管理人員驗收登記直接將資產(chǎn)送達使用人員。 (五)對租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與俱樂部固定資產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。
(六)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)過俱樂部主任批準。資產(chǎn)出庫，保管人員應(yīng)及時做好固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬登記工作，確保賬實相符。辦公用固定資產(chǎn)應(yīng)落實到人，使用的人員離職，所用固定資產(chǎn)應(yīng)當按規(guī)定交回并辦理相關(guān)手續(xù)。
固定資產(chǎn)管理責任落實到人，對固定資產(chǎn)保管、使用相關(guān)人員進行考核和監(jiān)督。對責任心不強、管理不善而造成非正常損失的有關(guān)責任者，應(yīng)進行責任認定，責任認定決定作為固定資產(chǎn)核銷的主要依據(jù)。
(七)固定資產(chǎn)對外出租、出借，應(yīng)由中心主任決定，及時更新維護固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬記錄。
(八)每年應(yīng)不少于一次對固定資產(chǎn)進行全面清查，盤點所占有、使用的固定資產(chǎn)情況，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失。
清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損或損失，單位應(yīng)當認真分析，查明原因，按照通財資[2008]1號文件中規(guī)定的權(quán)限和程序進行報批處理，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)基礎(chǔ)臺賬和財務(wù)賬簿記錄。
第17條 本俱樂部的固定資產(chǎn)、低值易耗品要建立收付明細帳，要建立健全驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第18條 本俱樂部的財產(chǎn)物資屬于俱樂部的共有財產(chǎn)，任何個人或組織不得侵占和挪用。
第七章 會計檔案管理
第19條 財務(wù)會計負責會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性和真實性負責。
第20條 會計憑證每月按規(guī)定整理、裝訂、立卷、歸檔。會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理裝訂、立卷、歸檔。
第21條 加強會計檔案科管理。會計檔案應(yīng)當妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失、泄密。同時要努力做到防火、防盜、防潮、防蟲、防霉、防爛。
第七章 財務(wù)監(jiān)督管理
第22條 本俱樂部應(yīng)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》等財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對于不執(zhí)行或違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)按《會計法》規(guī)定承擔法律責任。
第23條 本俱樂部的財務(wù)人員，應(yīng)認真履行監(jiān)督職責，對所有經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督。社團各項重大活動計劃的研究制定，如涉及數(shù)額較大的經(jīng)費收支，都應(yīng)有財務(wù)人員參加，對于不符合財務(wù)規(guī)定的支出，財會人員有權(quán)拒付。
第24條 本俱樂部可根據(jù)宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設(shè)立專項基金，實行專款專用。
第25條 本俱樂部的財務(wù)工作接受監(jiān)事會的監(jiān)督，實行財務(wù)公開。本俱樂部應(yīng)定期向會員代表大會或理事會報告財務(wù)工作，社團的年度預算須經(jīng)常務(wù)理事會審定后實行。
第26條 本俱樂部應(yīng)定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內(nèi)外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第27條 本俱樂部變更銀行帳號和刻制財務(wù)專用章等事宜，按民政部門有關(guān)規(guī)定辦理。本俱樂部的銀行帳號不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。
第28條 本俱樂部財務(wù)人員的調(diào)動和離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第29條 本俱樂部自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷登記的，應(yīng)當在業(yè)務(wù)主管單位和社團登記管理機關(guān)的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。
第八章 附則
第30條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
財務(wù)管理規(guī)章制度 10
第一章總則
第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司
財務(wù)管理制度。
第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部門負責財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進行。
第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。
第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條財務(wù)管理的職能
財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：
1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。
2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的.核算和管理。
3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。
第五條財務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。
3、降低成本費用，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。
4、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度7
一、總則
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。
二、部門職能
負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。
三、財務(wù)部人員職責
1、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。
2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。
3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。
4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。
5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。
6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。
7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
9、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作。
10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
財務(wù)管理規(guī)章制度 11
為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、財務(wù)人員必須認真學習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。
二、堅持一支筆審批，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
四、村民主理財小組定期審核會計的`財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入賬。
五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
財務(wù)管理規(guī)章制度 12
總則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。
（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
�。ǘ┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
�。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的`經(jīng)濟行為。
�。┽槍矩攧�(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
�。ǘ﹤�人勞務(wù)報酬；
�。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費；
�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。ǘ┯貌环县攧�(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。ㄈ┪唇�(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
�。┍Ａ糍~外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理規(guī)章制度 13
第一條 為規(guī)范廣東省電力行業(yè)協(xié)會經(jīng)費的使用，使協(xié)會的各項經(jīng)濟活動有章可循，依據(jù)《廣東省社會團體財務(wù)管理辦法》和《廣東省電力行業(yè)協(xié)會章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條 本會是獨立社團法人，經(jīng)費獨立，不與其它任何單位混管。
第三條 本協(xié)會財務(wù)工作職責和管理。
(一)協(xié)會的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴格執(zhí)行國家財政部《民間非營利組織會計制度》以及《廣東省社會團體財務(wù)管理辦法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。
(二)負責編制協(xié)會年度預算，經(jīng)會長同意后，提交理事會審定，并組織貫徹執(zhí)行。
(三)負責固定資產(chǎn)增減變動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。
(四)根據(jù)協(xié)會的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報表分別報會長、秘書長;半年財務(wù)報表報理事會，年度財務(wù)報表報社團登記管理機關(guān)。
(五)負責應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金、銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
(六)接受財稅機關(guān)和上級主管部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作，接受監(jiān)事對協(xié)會財務(wù)和會計資料的檢查。
(七)負責保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負責電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。
第四條 本會經(jīng)費的管理。
(一) 收入管理
本會經(jīng)費收入主要包括：
1、按本會章程規(guī)定的會費收入;
2、社會捐贈;
3、政府或企事業(yè)單位的資助;
4、在章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，開展活動的服務(wù)收入;
5、利息收入;
6、其它合法收入。
(二) 支出管理
1、本會經(jīng)費開支管理的原則
本會必須遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，本著合理使用、勤儉節(jié)約、收支平衡，有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出。并依據(jù)上年度預算執(zhí)行情況，結(jié)合下年度計劃情況編制預算。本會的經(jīng)費必須用于本會章程規(guī)定的`業(yè)務(wù)活動。
2、本會經(jīng)費支出主要包括：
(1)辦公費。日常辦公低值易耗品、會議費、郵電通訊費、旅差費、車輛購置費及維修費、業(yè)務(wù)接待費以及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用。
(2)業(yè)務(wù)活動費。指本會開展技術(shù)開發(fā)、咨詢服務(wù)、人才培訓、承擔委托業(yè)務(wù)、舉辦宣傳展覽等業(yè)務(wù)活動的費用。
(3)由本會主辦或參加的學術(shù)研討、講座、展覽會、教育培訓等費用。
(4)資料費。印刷、訂購專業(yè)報刊書籍、學術(shù)資料、編印發(fā)行經(jīng)有關(guān)部門批準的專業(yè)刊物等。
(5)本會聘用的工作人員工資、保險、福利補貼等。
(6)其他合理開支。
第五條 費用報銷的規(guī)定
(一)報銷手續(xù)。凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計人員審核后報有關(guān)領(lǐng)導審批。
(二)審批權(quán)限。協(xié)會日常開支在1萬元及以下的由副秘書長審批，10萬元及以下的由秘書長審批，10萬元以上的由秘書長審核后報會長審批。
(三)因公出差等需借款的，審批權(quán)限同本制度第五條第(二)點規(guī)定。
第六條 本協(xié)會人員工資及福利
(一)非會員單位派出的協(xié)會本部專職人員的工資及福利參照國家對事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定并依照《廣東省電力行業(yè)協(xié)會人力資源管理暫行規(guī)定》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)協(xié)會聘用專家的聘金參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)臨時聘用人員的聘金參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定，由秘書長建議報會長批準。
第七條 本協(xié)會固定資產(chǎn)的管理。
(一)固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購置、維修與調(diào)撥、移交、報廢、處置及盤點等。
(二)理事會工作部是固定資產(chǎn)實物管理部門，負責固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗收、移交、報廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點，定期與財務(wù)人員進行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。
(三)固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護的直接責任者，應(yīng)嚴格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。
第八條 本協(xié)會旅差費用的規(guī)定
(一)非部門負責人以上人員出差需乘坐飛機者，須經(jīng)秘書長批準。
(二)專職人員出差住宿費須憑住宿正式發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內(nèi)以實際天數(shù)計算報銷。
(三)專職人員出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區(qū)30元，經(jīng)濟特區(qū)50元。
(四)專職人員在出差地所發(fā)生的非公務(wù)方面的支出，均由本人自理。
(五)因公出差的專職人員，必須在計劃期間內(nèi)完成任務(wù)，按時返回。在返回原單位后，如有借款者應(yīng)在2個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，逾期者財務(wù)人員有權(quán)從本人工資中扣回借款。
第九條 本協(xié)會書籍購置由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出計劃，由理事會工作部匯總報秘書長批準后訂購。
第十條 財務(wù)管理與監(jiān)督
(一)本會依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，并依法納稅。
(二)本會必須加強財務(wù)管理，建立和健全各規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財政紀律，接受會員大會、理事會和監(jiān)事的監(jiān)督。
(三)對違反國家的財政、財務(wù)、會計制度的財務(wù)收支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，必要時應(yīng)當向有關(guān)部門如實反映。
(四)對違反國家財經(jīng)法規(guī)或有經(jīng)濟犯罪行為的本會工作人員，按照國家有關(guān)規(guī)定依法處理。
第十一條 按有關(guān)規(guī)定，本會更換法定代表人時，必須聘請有關(guān)中介部門進行財務(wù)審計，并將審計情況如實報社會團體登記管理機關(guān)。
第十二條 本會自行終止、注銷的，應(yīng)在有關(guān)機關(guān)監(jiān)督指導下做好清理債權(quán)債務(wù)工作。本會終止后，剩余資產(chǎn)在社會團體登記管理機關(guān)的監(jiān)督下按照國家有關(guān)規(guī)定，用于發(fā)展與本會宗旨相關(guān)的事業(yè)。
第十三條 本制度由常務(wù)理事會審定、解釋。
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第一章總則
第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計劃控制
第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
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1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3、結(jié)算起點以下的零星支出。
4、發(fā)給職工的各種獎金。
5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1、預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2、預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3、預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章銀行收支結(jié)算管理
第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條銀行結(jié)算資金管理
（一）銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的'營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。
2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）銀行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條各部門預借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
財務(wù)管理規(guī)章制度 15
第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。
第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。
第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。
會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。
因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準。
第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如下所述。
1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。
2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。
3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。
4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。
5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。
第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。
會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。
1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。
2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。
第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。
根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的.賬戶。
第10條復式記賬。
復式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。
我公司統(tǒng)一使用借貸復式記賬。
第11條填制和審核憑證。
對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。
所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。
根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。
成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。
第14條第15條財產(chǎn)清查。
通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
編制會計報表。
根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。
第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。
根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。
根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。
月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。
1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。
2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第21條記賬錯誤處理。
1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。
記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。
如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。
更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。
結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。
1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。
3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。
第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。
1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。
賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。
月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。
2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。
�。�1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。
�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。
�。�3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。
3、賬實核對，主要分兩類。
（1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。
�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。
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