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如何建立預(yù)算管理制度（精選16篇）
在現(xiàn)實社會中，很多地方都會使用到制度，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的如何建立預(yù)算管理制度，希望能夠幫助到大家。
如何建立預(yù)算管理制度 1
一、預(yù)算的目的
1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
二、預(yù)算的期間
1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。
三、預(yù)算的對象
公司預(yù)算的對象包括xx集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
xx集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
四、預(yù)算編制原則
1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo);
2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;
3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是:凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的`綜合平衡;
4、實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;
5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
五、財務(wù)預(yù)算的管理
(一)xx集團有限公司本部預(yù)算的管理
1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:
(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算;
(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3、本部預(yù)算的編制程序為:
(1)當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見;
(2)各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;
(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。
4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
(二)子(分)公司預(yù)算的管理
子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制
(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。
5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進(jìn)行。
(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
六、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織
(一)預(yù)算的職能部門
1、總裁
全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。
2、財務(wù)總監(jiān)
提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。
3、資金財務(wù)部
為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門
(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;
(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;
(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理;
(4)對所屬單位上報的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);
(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部
對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進(jìn)行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預(yù)算的工作組織
資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
七、預(yù)算的考核評價
資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
八、本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
十、本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
如何建立預(yù)算管理制度 2
第一章總則
第一條為規(guī)范醫(yī)療保障基金財務(wù)管理行為，加強基金收支監(jiān)督管理，維護(hù)基金安全，提高基金使用效益，構(gòu)建基金監(jiān)督管理長效機制，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》《中華人民共和國會計法》《社會保險基金財務(wù)制度》《社會保險基金會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全市行政區(qū)域內(nèi)醫(yī)療保障基金的管理、使用和監(jiān)督。
第三條本制度所稱的醫(yī)療保障基金(以下簡稱醫(yī)�；�)是指由醫(yī)療保障行政部門管理的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(生育保險)、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民大病保險、職工大額醫(yī)療保險、公務(wù)員醫(yī)療補助等基金以及醫(yī)療救助資金。
第四條醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理遵循客觀、公平、公正、合法、效率原則。
第五條醫(yī)療保障行政部門的職責(zé)：
(一)擬定醫(yī)�；鸨O(jiān)督管理制度;指導(dǎo)經(jīng)辦機構(gòu)建立健全財務(wù)管理制度、審核稽核制度、風(fēng)險控制制度等內(nèi)部管理制度，構(gòu)建基金安全長效機制;定期對經(jīng)辦機構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制檢查，重點檢查大額資金使用和分配情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、提出整改建議;組織開展內(nèi)部審計，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與醫(yī)�；鸬谋O(jiān)督。
(二)負(fù)責(zé)匯總編制醫(yī)�；痤A(yù)決算，統(tǒng)籌調(diào)度基金使用情況，監(jiān)督醫(yī)�；疬\行，組織開展預(yù)算績效管理，依法實施醫(yī)�；饡嫳O(jiān)督。
(三)組織開展基金運行分析，根據(jù)基金運行情況提出政策調(diào)整建議;依法依規(guī)查處和移送醫(yī)�；鹌墼p案件及檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
(四)貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)要求，履行黨風(fēng)廉政建設(shè)“一崗雙責(zé)”要求，對黨員干部職工在基金監(jiān)督管理工作中廉潔自律情況進(jìn)行監(jiān)督檢查執(zhí)紀(jì)。
第六條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)的職責(zé)：
(一)建立健全業(yè)務(wù)、財務(wù)、內(nèi)控、監(jiān)督等管理制度，完善基金收支管理核算，嚴(yán)格基金支出審核，做到業(yè)務(wù)與財務(wù)、初審與復(fù)核及審批相互分離，互相監(jiān)督。
(二)依法依規(guī)辦理醫(yī)保登記、個人權(quán)益記錄、基金征繳、待遇支付等工作，除國家明確規(guī)定外，杜絕擠占、調(diào)劑、截留和減免基金的行為。
(三)定期開展自查和內(nèi)部稽核，對內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、人員履職情況進(jìn)行監(jiān)督，防止欺詐、冒領(lǐng)行為。
第七條基金監(jiān)督工作全程接受紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督。
第二章監(jiān)管內(nèi)容
第八條醫(yī)療保障行政部門對醫(yī)�；鸬念A(yù)算、決算、基金申報與撥付以及基金內(nèi)控等情況進(jìn)行全方位、全流程監(jiān)督管理。
第九條醫(yī)療保障行政部門對經(jīng)辦機構(gòu)履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督，定期核查醫(yī)�；饟芨冻绦蚣敖痤~。
第十條醫(yī)療保障行政部門行政監(jiān)管與經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部稽核審核應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)做好基金監(jiān)督管理工作。
第三章預(yù)決算管理
第十一條建立醫(yī)�；痤A(yù)決算管理制度�；痤A(yù)決算匯總編制工作由醫(yī)療保障行政部門會同財政部門、稅務(wù)部門完成。醫(yī)療保障行政部門和經(jīng)辦機構(gòu)要嚴(yán)格按編制的基金預(yù)算執(zhí)行，定期分析基金收支情況，增強基金收支活動的科學(xué)性。
第十二條醫(yī)�；鹉甓仁罩ьA(yù)算遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，實行收支兩條線管理和納入財政專戶管理，按險種分別建賬、分別核算、分別計息、�？顚Ｓ�，險種之間不能互相調(diào)劑。
醫(yī)療救助資金應(yīng)按照�？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理和使用。
第十三條醫(yī)�；甬�(dāng)年收不抵支時，所需資金按以下渠道籌集：
(一)歷年滾存結(jié)余;
(二)申請使用風(fēng)險調(diào)劑金;
(三)申請同級財政給予補貼;
(四)其他資金來源。
第十四條基金預(yù)決算調(diào)整及重大資金調(diào)度堅持局黨組集體決策制度，并報財政部門審批。
第十五條年度終了，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照社會保險基金會計制度的規(guī)定，編制年度醫(yī)�；鹭攧�(wù)報告�；鹭攧�(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。任何人不得篡改和授意、指使責(zé)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。
第四章會計監(jiān)督
第十六條醫(yī)療保障行政部門負(fù)責(zé)對經(jīng)辦機構(gòu)會計事項進(jìn)行監(jiān)督。
第十七條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)明確業(yè)務(wù)事項與會計事項經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員的職責(zé)和工作流程，做到既相互配合，又相互監(jiān)督。
第十八條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結(jié)余情況。定期對賬包括定期與業(yè)務(wù)科室、稅務(wù)部門、財政部門、銀行對賬，做到賬賬、賬表、賬實相符。
第十九條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的基金業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制會計報表。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須符合會計制度規(guī)定，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證，會計賬簿和其他會計資料。
第二十條經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)加強基金相關(guān)票據(jù)、印鑒和密鑰管理，票據(jù)、印鑒和密鑰均應(yīng)由專人分別保管，個人私章由本人或授權(quán)人員管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十一條基金會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)按時立卷歸檔，妥善保管。
第二十二條認(rèn)真落實醫(yī)�；鹪聢蟆⒓緢�、半年報、年度報表制度，加強報表數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用。會計報表應(yīng)及時準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。
第二十三條會計人員要按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按國家會計制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補充;對違反《中華人民共和國會計法》和會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第二十四條從事會計、出納工作的人員，必須具備從事工作所需的專業(yè)能力，并按照規(guī)定實行定期輪崗，原則上同一崗位在崗時間5年必須輪崗，同一險種的會計人員不得兼任同險種出納人員。
第五章審計監(jiān)督
第二十五條按照局黨組和財政、審計等有關(guān)部門要求，由局機關(guān)定期組織對基金財務(wù)收支等有關(guān)經(jīng)濟活動進(jìn)行審計。
第二十六條醫(yī)�；鹪瓌t上每年接受審計核查，審計采取政府購買服務(wù)方式聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行，通過審計及時糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為，提出糾正、處理違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高資金使用效益、建立健全內(nèi)部控制制度等方面的建議，按規(guī)定移送審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題線索。
第二十七條充分運用巡視巡察成果、財政部門檢查結(jié)果、審計機關(guān)審計結(jié)果，健全規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)辦行為，提高管理水平。
第二十八條審計所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本單位經(jīng)費預(yù)算。
第六章專項檢查
第二十九條醫(yī)療保障行政部門每年不少于兩次對基金實施專項檢查，查找基金管理中的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理意見和建議。
第三十條實施基金檢查時，有權(quán)采取以下措施：
(一)查閱、記錄、復(fù)制與基金收支、管理相關(guān)的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(二)詢問與調(diào)查事項有關(guān)的'單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問題作出說明、提供有關(guān)證明材料。
(三)對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用基金的行為予以制止并責(zé)令改正。
(四)根據(jù)調(diào)查或檢查的需要，可聘請具有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者專家參與。
第三十一條開展調(diào)查或者檢查時，應(yīng)當(dāng)至少由兩人共同進(jìn)行并出示證件，承擔(dān)以下義務(wù)：
(一)依法履行職責(zé)，秉公執(zhí)法，不得利用職務(wù)之便謀取私利。
(二)保守在調(diào)查或者檢查時知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
(三)為舉報人保密。
第三十二條實施專項檢查時，被檢查的單位和個人應(yīng)當(dāng)如實提供與基金有關(guān)的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報。
第七章安全評估與社會監(jiān)督
第三十三條探索開展基金安全評估，以“應(yīng)收盡收、應(yīng)繳盡繳、應(yīng)保盡保”為重點，科學(xué)制定評估指標(biāo)與權(quán)重，提高安全評估的科學(xué)性和針對性。
第三十四條建立健全基金安全評估制度，定期對基金運行狀況和風(fēng)險管控狀況開展評估，評估的主要內(nèi)容包括：基金支撐能力，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制情況，違反基金相關(guān)法律法規(guī)的情況及對基金安全的影響，其他與基金安全相關(guān)的指標(biāo)等。
第三十五條完善基金監(jiān)督舉報獎勵制度，采取多種措施鼓勵和支持社會各方面參與基金的監(jiān)督，積極防范和制止各種侵害基金的違法行為。
第八章附則
第三十六條本制度自20xx年7月1日起施行。
如何建立預(yù)算管理制度 3
1、目的和依據(jù)
為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務(wù)預(yù)算管理，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)完成，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、集團公司財務(wù)管理制度以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司實際，制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構(gòu)，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。
3、定義
本制度所稱預(yù)算是指財務(wù)預(yù)算。
4、機構(gòu)及職責(zé)
4.1集團公司股東會是公司預(yù)算管理權(quán)力機構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)預(yù)算。
4.2集團公司董事會是公司預(yù)算管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司預(yù)算方案的制訂。
4.3集團公司董事長、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司預(yù)算工作；總會計師（或公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，下同）協(xié)助董事長、總經(jīng)理對預(yù)算進(jìn)行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人，各分支機構(gòu)負(fù)責(zé)人，公司本部內(nèi)部相關(guān)職能部門的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與單位預(yù)算管理工作。
4.4集團公司財會部在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)預(yù)算的編制、初步審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。
4.5集團公司各單位負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、上報、執(zhí)行、控制等工作，按照預(yù)算管理要求報送相關(guān)資料，配合財會部做好集團公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5、編制原則
財務(wù)預(yù)算編制按照集團公司內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預(yù)算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務(wù)風(fēng)險控制原則。
5.4保證經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)原則。
6、基本內(nèi)容
6.1財務(wù)預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算項目共同構(gòu)成。
6.2財務(wù)預(yù)算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預(yù)算，納入年度預(yù)算管理。
6.3財務(wù)預(yù)算是公司對各單位制定、落實經(jīng)營（經(jīng)濟）責(zé)任制的依據(jù)，采取分級歸口方式進(jìn)行管理。
6.4業(yè)務(wù)預(yù)算由各職能部門按照預(yù)算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。
6.5資本預(yù)算由投資、項目建設(shè)管理部門按照預(yù)算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和證券投資預(yù)算。
6.6籌資預(yù)算由財會部門依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行證券審批文件等編制，主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預(yù)算由財會部門以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為集團公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8集團公司財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格按上級主管部門的要求和公司實際設(shè)置，主要以資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表和現(xiàn)金流量預(yù)算表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑。
6.9編制預(yù)算，按照"上下結(jié)合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進(jìn)行。
6.10集團公司所屬事業(yè)單位預(yù)算根據(jù)省財政廳下達(dá)的定額由預(yù)算單位編制，財會部負(fù)責(zé)審核、匯總，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，上報省財政廳。
7、預(yù)算審批程序
7.1集團公司財會部根據(jù)集團公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務(wù)預(yù)算初稿。
7.2以各單位所報財務(wù)預(yù)算初稿為基礎(chǔ)，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務(wù)預(yù)算草案，報集團公司辦公會討論。
7.3財會部根據(jù)辦公會討論意見，按需修正調(diào)整事項修訂編制集團公司財務(wù)預(yù)算預(yù)案，提交公司董事會預(yù)算委員會。
7.4財務(wù)預(yù)算預(yù)案經(jīng)董事會預(yù)算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預(yù)算下達(dá)各單位。
8、預(yù)算的'執(zhí)行與控制
8.1年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各單位必須認(rèn)真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業(yè)務(wù)）環(huán)節(jié)、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
8.2各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，努力完成預(yù)算目標(biāo)。在日�？刂浦�，應(yīng)建立健全各項記錄，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用定額、標(biāo)準(zhǔn)，加強監(jiān)控。
8.3各單位須按季報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進(jìn)管理的措施和建議。
8.4集團公司正式下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
8.5調(diào)整財務(wù)預(yù)算，由預(yù)算執(zhí)行單位完成內(nèi)部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整幅度。
8.6集團公司財會部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務(wù)預(yù)算差異表，按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整審批。
8.7對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財務(wù)預(yù)算調(diào)整事項，進(jìn)行調(diào)整遵循以下要求：
8.7.1預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整方案時間。
8.9預(yù)算調(diào)整以利潤總額為核心指標(biāo)，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權(quán)集團辦公會批準(zhǔn)；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權(quán)集團公司董事會批準(zhǔn)；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經(jīng)集團公司股東會批準(zhǔn)。
9、預(yù)算的分析和考核
9.1集團公司財會部門按季對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預(yù)算年度終了，由經(jīng)營管理層向董事會、股東會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
9.3財務(wù)預(yù)算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準(zhǔn)。
9.4財務(wù)預(yù)算考核由董事會組織實施。
10、附則
10.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。
10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
10.3本制度自集團公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
如何建立預(yù)算管理制度 4
第一章總則
一、概念
預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標(biāo)。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預(yù)算、過程控制；
3、機構(gòu)明確，多級實施；
4、注重效益，防范風(fēng)險。
四、預(yù)算編制依據(jù)
1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。
1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。
2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。
第二章組織機構(gòu)及職責(zé)分工
一、組織機構(gòu)
�。ㄒ唬┕境闪㈩A(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。
1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。
3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作
�。ǘ╊A(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。
二、職責(zé)分工
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理委員職責(zé)。
1、決定公司預(yù)算管理制度；
2、審議并通過公司預(yù)算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標(biāo)。
�。ǘ┴攧�(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)
1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。
2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達(dá)、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。
4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
�。ㄈ└髀毮懿渴摇⒎謴S、實際控制分公司的.預(yù)算管理職責(zé)。公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。
2、采購部負(fù)責(zé)材料物品采購的預(yù)算管理。
3、動力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。
4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預(yù)算管理。
5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。
6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。
7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。
8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費用、人員培訓(xùn)費用等的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。
10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。
11、各分廠負(fù)責(zé)制造費用的預(yù)算管理。
12、庫管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。
第四章預(yù)算編制程序及方法
一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。
二、預(yù)算編制方法
1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。
4、財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。
5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。
6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達(dá)公司年度預(yù)算。
三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表
如何建立預(yù)算管理制度 5
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，局機關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬xx中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準(zhǔn)確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，符合實際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預(yù)算的`組成
基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后，機關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細(xì)編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的管理職責(zé)
我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負(fù)責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對某些專項資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：
1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后，在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進(jìn)行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進(jìn)行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認(rèn)采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。
如何建立預(yù)算管理制度 6
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2.財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4.學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各教師有義務(wù)向后勤處提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5.預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的.收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及撫順市公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算編列;在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各教師應(yīng)根據(jù)自己的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本人費用預(yù)算。后勤處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施,必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各教師應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
11.凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
如何建立預(yù)算管理制度 7
為加強醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范和加強各科室、只能部門預(yù)算行為，科學(xué)合理籌集、分配和使用醫(yī)院預(yù)算資金，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制訂本制度。
第一章總則
第1條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算能夠細(xì)化醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，是對醫(yī)院整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排。預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等管理方式的總稱。
第2條預(yù)算管理旨在實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有計劃開展，體現(xiàn)了經(jīng)濟管理的約束和激勵機制，有利于優(yōu)化醫(yī)院資源配置。
第3條醫(yī)院通過預(yù)算管理監(jiān)控發(fā)展目標(biāo)的實施進(jìn)度，實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的可控、有序發(fā)展，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價，實現(xiàn)績效管理。
第4條醫(yī)院需進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，配備相應(yīng)的預(yù)算管理機構(gòu)和人員，配備相應(yīng)的硬件與軟件，通過在各級部門加強預(yù)算管理的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動預(yù)算管理在醫(yī)院的發(fā)展，構(gòu)建基于預(yù)算的醫(yī)院經(jīng)濟管理模式。
第二章預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)
第5條預(yù)算管理要實行目標(biāo)管理，預(yù)算目標(biāo)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略行動計劃和年度目標(biāo)的要求，配合戰(zhàn)略實施和保證日常業(yè)務(wù)開展所應(yīng)完成的工作目標(biāo)。
第6條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定本年度經(jīng)營目標(biāo)，逐層分解到各科室、職能部門，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容。
第7條醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)分解應(yīng)自上而下分解并下達(dá)，醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為長期目標(biāo)，長期目標(biāo)應(yīng)分解到中期目標(biāo)，再分解為年度目標(biāo)，最后分解到每月。
第8條預(yù)算管理的基本任務(wù)是根據(jù)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，確定醫(yī)院年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；明確醫(yī)院各科室、職能部門的職責(zé)與權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算部門和預(yù)算科室的職能作用；合理配置醫(yī)院各項資源；對醫(yī)院經(jīng)濟活動進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為考核評價醫(yī)院經(jīng)營財務(wù)業(yè)績提供有效依據(jù)。
第三章預(yù)算編制及審批
第9條醫(yī)院預(yù)算編制的期間為自然年度。
第10條醫(yī)院預(yù)算編制是實施預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會制定的編制仿真指引下進(jìn)行。
第11條醫(yī)院預(yù)算編制遵循的'原則：
1、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則。醫(yī)院預(yù)算編制有預(yù)算管理委員會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實施，由各科室、職能部門具體負(fù)責(zé)編制。
2、完整性原則。
3、以收定支、收支平衡原則。
5、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則。
第12條預(yù)算編制方針應(yīng)包括：
1、醫(yī)院年度經(jīng)營目標(biāo)；
2、醫(yī)院經(jīng)營導(dǎo)向；
3、費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)；
4、業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)。
第13條預(yù)算編制要求：
1、預(yù)算內(nèi)容需與各科室、職能部門業(yè)務(wù)活動性質(zhì)相一致；
2、預(yù)算的水平需與各個科室、職能部門業(yè)務(wù)活動規(guī)模相一致，保證責(zé)權(quán)利對等；
3、預(yù)算需明確財務(wù)計劃目標(biāo)的實現(xiàn)，相互之間應(yīng)能協(xié)調(diào)一致；
4、預(yù)算的確定需充分發(fā)揮各科室、職能部門的積極性，考慮其合理要求。
第14條醫(yī)院預(yù)算編制內(nèi)容。按照預(yù)算管理體制確定的收支范圍，預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括醫(yī)療收入預(yù)算、財政補助收入預(yù)算、科教項目收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。支出預(yù)算包括醫(yī)療業(yè)務(wù)支出預(yù)算、財政項目補助支出預(yù)算、科教項目支出預(yù)算、管理費用支出預(yù)算和其他支出預(yù)算。
第15條醫(yī)院預(yù)算編制應(yīng)按照國家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收支的增減因素，測算編制收入支出預(yù)算。
第16條醫(yī)院收入預(yù)算編制要根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度影響預(yù)算收入各項因素增減變化情況，全面統(tǒng)籌考慮。
第17條醫(yī)院指出預(yù)算編制要根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，做到“量入為出、量力而行”，實現(xiàn)收支平衡。
第18條醫(yī)院預(yù)算編制步驟。
預(yù)算編制工作分為準(zhǔn)備、編制、審批三個階段。
1、準(zhǔn)備階段
預(yù)算管理辦公室對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究，根據(jù)上級主管部門和財政部門對預(yù)算編報的具體要求和醫(yī)院下年度事業(yè)發(fā)展計劃，對下一年度預(yù)算編制進(jìn)行調(diào)研準(zhǔn)備。
2、編制階段。
預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算編制指導(dǎo)方針，統(tǒng)一組織職能部門和各科室預(yù)算編制工作。
3、審批階段。
醫(yī)院預(yù)算管理委員會對醫(yī)院總預(yù)算草案進(jìn)行審議，審議通過并經(jīng)院長辦公會審批后報上級主管部門，上級主管部門審批通過后報財政部門，財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求對醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
醫(yī)院根據(jù)上級主管部門和財政部門批復(fù)的預(yù)算組織執(zhí)行。
第19條預(yù)算編制的程序。
1、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院經(jīng)濟狀況，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。
2、預(yù)算管理辦公室結(jié)合財政部門、上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，通過醫(yī)院文件或辦公網(wǎng)等形式下達(dá)各歸口職能部門和醫(yī)院各科室。
3、歸口職能部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點和上年度預(yù)算完成情況、本年度工作安排，編制本部門下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報財務(wù)部門。
4、預(yù)算管理辦公室對歸口職能部門申報的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總、初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。
5、預(yù)算管理辦公室向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會對所申報預(yù)算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。
6、預(yù)算管理辦公室將預(yù)算草案上報主管部門審批，審批通過后形成醫(yī)院正式預(yù)算。
7、預(yù)算管理辦公室向各部門下發(fā)預(yù)算方案。
第四章預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整
第20條預(yù)算責(zé)任分解。
上級主管部門批復(fù)后，醫(yī)院嚴(yán)格執(zhí)行，由預(yù)算管理辦公室組織實施，預(yù)算管理辦公室要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體的預(yù)算執(zhí)行部門或個人。醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行遵循以下原則：
（1）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算原則；
（2）分級組織實施原則。
第21條醫(yī)院應(yīng)按照國家預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定和省財政部門、上級主管部門的有關(guān)要求，定期向上級主管部門報送預(yù)算執(zhí)行和重點項目執(zhí)行情況。
第22條預(yù)算調(diào)整。
經(jīng)財政部門和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算一般不予調(diào)整。因事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個主要程序。
第23條收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。
第五章預(yù)算分析及考核
第24條預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行分析。預(yù)算管理辦公室須加強預(yù)算分析管理，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
1、由財務(wù)部門建立預(yù)算管理賬戶。采用電子版或紙質(zhì)版形式，對各歸口職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。
2、預(yù)算分析的內(nèi)容：
�。�1）對職能部門、各預(yù)算執(zhí)行科室預(yù)算管理賬戶進(jìn)行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況；
�。�2）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因；
�。�3）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。
3、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。
第25條考核主體。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果應(yīng)納入醫(yī)院整體績效考核工作中，由績效管理部門或財務(wù)部門實施考核。
第26條預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對醫(yī)院經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到提升醫(yī)院經(jīng)濟管理的目的。
第27條預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。預(yù)算考核應(yīng)遵循以下原則：
1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。
4、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大要素，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：預(yù)算考核要根據(jù)組織架構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第28條財務(wù)部門須將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
第29條預(yù)算績效考核包括下列內(nèi)容：
1、預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；
2、預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；
3、預(yù)算資金的使用效益和效果，預(yù)算績效目標(biāo)的落實情況。第30條績效考核采取定性和定量相結(jié)合的方式，考核方法主要采取比較法、因素分析法、成本效益分析法等。
第31條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)績效考核結(jié)果，及時調(diào)整優(yōu)化以后年度預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提高資金的使用效益。
第32條預(yù)算績效考核的程序。
1、由預(yù)算管理委員會組織進(jìn)行預(yù)算績效考核，提出考核方案，預(yù)算管理辦公室具體實施；
2、年末預(yù)算管理辦公室對職能部門、各科室按不同項目形成預(yù)算執(zhí)行情況報告，向預(yù)算管理委員會匯報；
3、職能部門向預(yù)算管理委員會匯報本部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況；
4、預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照、對預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分；
5、根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行科室實現(xiàn)獎懲；
6、預(yù)算管理委員會或財務(wù)部門將預(yù)算績效考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督；
7、財務(wù)部門和職能部門總結(jié)分析預(yù)算實際執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，為下年度預(yù)算做好準(zhǔn)備。
第六章附則
第32條本制度由預(yù)算管理委員會制定并監(jiān)督實施。本規(guī)定未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。
第33條本制度自xxxx年xx月xx日起實施。
如何建立預(yù)算管理制度 8
1、財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營計劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預(yù)算，的一切財務(wù)活動都必須按財務(wù)預(yù)算進(jìn)行，和各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績，都必須以財務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn)，由總經(jīng)理對的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。
2、預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排；實事求是、綜合平衡；先進(jìn)合理、措施充分；指標(biāo)分解、責(zé)任落實等原則。
3、財務(wù)預(yù)算、各部門二級管理。一級為預(yù)算委員會，二級為各部門預(yù)算組。
4、預(yù)算委員會由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營銷、餐飲、客務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會遵守國家和地方的法律法規(guī)，按照經(jīng)營思想和經(jīng)營方針，制定財務(wù)目標(biāo)，編制財務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實工作，督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析，保證完成預(yù)算。
5、各部門預(yù)算組由部門負(fù)責(zé)人組成，部門預(yù)算組負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實和預(yù)算執(zhí)行控制，對基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據(jù)考核結(jié)果予以獎懲。
6、預(yù)算實行滾動式編制，預(yù)算期為兩年，每年編制預(yù)算，每年編制兩年，近細(xì)遠(yuǎn)粗，滾動推算。
7、第一年預(yù)算指標(biāo)，和部門應(yīng)分解到月；有營業(yè)收入的部門，收入指標(biāo)必須分解到周；重要的管理部門（采購部）的支出指標(biāo)必須分解到周，有條件的可分解到日；重大活動的支出和收入必須具體詳細(xì)，并附有專項說明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對粗略。
8、預(yù)算工作分階段進(jìn)行：
①總經(jīng)理向預(yù)算委員會提交本年度經(jīng)營指標(biāo)完成預(yù)測數(shù)、下年度經(jīng)營主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解，編制出概算報董事長審核；
�、诟潘憬�(jīng)董事長審核后，由預(yù)算委員會編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》，將各項預(yù)算指標(biāo)分解到部門，由部門參照草案書編制本部預(yù)算；
�、鄹鞑块T接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后，進(jìn)行市場調(diào)研，分析影響財務(wù)預(yù)算的.市場因素和內(nèi)部因素，搜集預(yù)算編制綜合平？所需要的各種數(shù)據(jù)和資料，提出完整的預(yù)算報告報預(yù)算委員會；
④預(yù)算委員會匯總、平衡的各項指標(biāo)，編制預(yù)算表及說明書，報董事長審改；
�、荻麻L對的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改，并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤分配表預(yù)算；審改后的年度財務(wù)預(yù)算批回，重新完善后定稿；
�、蘼鋵崍�(zhí)行，考核分析評價。
9、各部門要做好經(jīng)濟核算工作，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督，每月考核，并向預(yù)算委員會報送分析報告。
10、及各部門的財務(wù)預(yù)算的完成情況考核，以財務(wù)部門會計核算資料為準(zhǔn)，財務(wù)部以月、季、年為時間單位編制《預(yù)算考核分析報告》，經(jīng)總經(jīng)理（預(yù)算委員會負(fù)責(zé)人）簽批后，報送董事長。
11、《預(yù)算考核分析報告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實可行。
如何建立預(yù)算管理制度 9
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費的'開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：總務(wù)主任每年10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由總務(wù)主任定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，由總務(wù)主任實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在區(qū)教育局下達(dá)年度預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由總務(wù)主任提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)�？倓�(wù)主任要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、區(qū)財政局、區(qū)教育局等上級部門下達(dá)的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，總務(wù)主任有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由會計(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由校長審核、審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由總務(wù)主任執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由總務(wù)主任組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由校長審核，最后報校長審簽。
如何建立預(yù)算管理制度 10
第一章總則
第一條為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局事業(yè)單位實際，制訂本制度。
第二條局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動。
第三條市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護(hù)站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實行法人負(fù)責(zé)制，單位主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)收支情況的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門預(yù)算和決算，負(fù)責(zé)本單位資金結(jié)算及其他財務(wù)相關(guān)工作。
第二章部門預(yù)算管理
第六條局屬各事業(yè)單位部門預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。
第七條收入預(yù)算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預(yù)算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。
第八條支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預(yù)算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作，結(jié)合本單位實際，合理編制支出預(yù)算。
第九條政府采購預(yù)算的編制要遵循應(yīng)編盡編、做實做細(xì)的原則，結(jié)合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進(jìn)一步提高政府采購預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。
第十條各事業(yè)單位年度部門預(yù)算，由局財務(wù)審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意變更。
第三章收入管理
第十一條事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預(yù)算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條財政預(yù)算撥款收入必須嚴(yán)格按照財政部門有關(guān)規(guī)定申請、管理。
第十三條各項非稅收入必須按照收費許可證核準(zhǔn)的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取，并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施，強化經(jīng)營管理，努力提高本單位經(jīng)濟效益。
第十五條按稅法有關(guān)規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入，必須及時、足額交納稅金。
第四章支出管理
第十六條支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;
(二)管理與服務(wù)相結(jié)合、有利于保障各項工作正常開展的原則;
(三)�？顚Ｓ玫脑瓌t。
第十七條人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標(biāo)準(zhǔn)及補助(補貼)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，要嚴(yán)格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理，對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況，及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴(yán)禁虛增人員套取財政資金;嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出必須嚴(yán)格按《濟南市農(nóng)業(yè)局機關(guān)會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴(yán)控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支付交通費用。
第十九條項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預(yù)算安排或上級業(yè)務(wù)部門專項下達(dá)的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負(fù)擔(dān)在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準(zhǔn)確、繳納及時，不準(zhǔn)拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)同志對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé);涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟合作等重大經(jīng)濟事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定并報局主要負(fù)責(zé)同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第五章固定資產(chǎn)的管理
第二十二條本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認(rèn)為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循預(yù)算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門預(yù)算，原則上不辦理無預(yù)算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后報市財政局審批。
(二)凡是政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物類、工程類、服務(wù)類采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續(xù)并進(jìn)行招投標(biāo);
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用，任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔(dān)保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟實體，如需對外出租、出借，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的'按原價由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
第二十六條交通車輛的管理
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用，嚴(yán)禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務(wù)活動。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自動用車輛。
(二)嚴(yán)格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間，除批準(zhǔn)的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
(二)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓、出售、置換的固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行;因
超過規(guī)定使用年限、嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第六章財務(wù)報告與財務(wù)監(jiān)督管理
第二十八條各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說明，由局財務(wù)審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條財務(wù)報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。
第三十條局財務(wù)審計處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條財務(wù)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：
(一)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性;
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條財務(wù)審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進(jìn)行審計和檢查，根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監(jiān)督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實地提供相關(guān)會計資料。
第七章附則
第三十四條各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細(xì)則，并報局財務(wù)審計處備案。
第三十五條本制度由局財務(wù)審計處負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條本制度自20xx年9月28日起施行。
如何建立預(yù)算管理制度 11
第一章總則
第一條為了規(guī)范預(yù)算績效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本條例。
第二條本市行政區(qū)域內(nèi)各級政府的預(yù)算績效管理活動適用本條例。
第三條本條例所稱預(yù)算績效，是指預(yù)算資金支出所達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
預(yù)算績效管理應(yīng)當(dāng)堅持科學(xué)規(guī)范、分級分類、公開透明的原則，將績效的理念和管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)預(yù)算資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
第四條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算績效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立預(yù)算績效管理工作機制。
市、區(qū)(市)財政部門負(fù)責(zé)本級預(yù)算績效管理工作的組織、實施，指導(dǎo)本級預(yù)算部門和下級財政部門開展工作,審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定，對預(yù)算績效管理實施監(jiān)督。
第五條各預(yù)算部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
本條例所稱預(yù)算部門，是指直接向各級財政部門提報預(yù)算的部門、單位。
第六條市、區(qū)(市)人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告預(yù)算績效管理情況。
市、區(qū)(市)人民代表大會及其常務(wù)委員會應(yīng)當(dāng)依法對預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督。
第七條除涉及國家秘密的內(nèi)容外，財政部門應(yīng)當(dāng)定期公布預(yù)算績效管理工作情況，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)向社會公開績效目標(biāo)、預(yù)算安排以及專項資金的項目承擔(dān)單位、項目內(nèi)容、支出用途、績效評價結(jié)果等信息。
第八條預(yù)算績效管理過程中的評審、評估、評價等工作，可以根據(jù)需要委托專家、中介機構(gòu)等第三方實施。
受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)恪守獨立、客觀、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定,財政部門應(yīng)當(dāng)對第三方參與預(yù)算績效管理工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。
第九條財政部門應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理信息化建設(shè)，實現(xiàn)財政部門與預(yù)算部門、預(yù)算單位之間的預(yù)算績效管理信息交換與共享。
第二章預(yù)算編制績效管理
第十條預(yù)算部門在編報年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，按照財政部門的規(guī)定編報部門整體支出、項目支出的績效目標(biāo)和績效說明。
績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)指向明確、具體、可行，有確定的實現(xiàn)期限,財政部門應(yīng)當(dāng)組織對預(yù)算部門提報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。
第十一條對政府財力投資計劃的項目支出，應(yīng)當(dāng)在項目立項時編報績效目標(biāo)，由立項批準(zhǔn)部門審核并在下達(dá)投資計劃時批復(fù)；財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對其項目、資金安排進(jìn)行預(yù)算評審、決算審查，并將評審及決算結(jié)果作為安排預(yù)算和批復(fù)決算的重要依據(jù)。
第十二條預(yù)算部門編報的'年度預(yù)算涉及設(shè)立專項資金的，應(yīng)當(dāng)向財政部門提出申請，并提供本部門以及相關(guān)部門三年事業(yè)發(fā)展中期規(guī)劃、資金績效目標(biāo)和可行性研究報告。
設(shè)立專項資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，有法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件為依據(jù)；
(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預(yù)期績效目標(biāo)明確，符合客觀實際；
(三)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，專項資金預(yù)算安排不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；
(四)除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)設(shè)定執(zhí)行期限且一般不超過五年。
第十三條財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對設(shè)立專項資金進(jìn)行績效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務(wù)會議決定。
專項資金設(shè)立后，財政部門應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)預(yù)算部門制定具體管理辦法。
第十四條對專項資金安排中沒有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項目支出，財政部門在審核其績效目標(biāo)的同時，應(yīng)當(dāng)對項目、資金安排進(jìn)行預(yù)算評審，并將評審結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。
使用專項資金的預(yù)算評審，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
(一)設(shè)立有無依據(jù)、是否符合程序、有無明確時限；
(二)項目實施的必要性、可行性，支出預(yù)算的合理性，績效目標(biāo)的規(guī)范性；
(三)已設(shè)立專項資金上年度預(yù)算執(zhí)行和績效評價情況；
(四)其他需要預(yù)算評審的內(nèi)容。
第十五條預(yù)算部門提出的績效目標(biāo)，經(jīng)財政部門審核確認(rèn)后，方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。對不符合要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。對不按照規(guī)定編制績效目標(biāo)或者預(yù)期績效低的項目，不予安排預(yù)算資金。
第十六條財政部門、預(yù)算部門分別向本級部門、所屬單位批復(fù)支出預(yù)算時，一并批復(fù)績效目標(biāo)，作為預(yù)算執(zhí)行、績效評價與問責(zé)的依據(jù)。經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)不得隨意變更；確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定的程序重新報批。
第三章預(yù)算執(zhí)行績效管理
第十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)控。
第十八條預(yù)算部門對本部門及其所屬單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)的實現(xiàn)負(fù)責(zé)。
預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績效數(shù)據(jù)，按照規(guī)定向財政部門報告項目實施進(jìn)度和本部門績效目標(biāo)執(zhí)行情況,當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)及時采取措施予以糾正，并報財政部門備案。
第十九條預(yù)算執(zhí)行中，需調(diào)整預(yù)算事項的，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)重新提報績效目標(biāo)，待依法審核、批復(fù)后執(zhí)行。
第二十條財政部門應(yīng)當(dāng)在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預(yù)算績效信息，跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的績效管理情況，并選擇部分項目進(jìn)行重點監(jiān)控。
第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目實施進(jìn)度、績效目標(biāo)執(zhí)行以及相關(guān)措施落實情況撥付預(yù)算資金。
第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響績效目標(biāo)實現(xiàn)外，對預(yù)算執(zhí)行中無績效、明顯低于或者嚴(yán)重偏離預(yù)期績效目標(biāo)的項目，預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)交回相應(yīng)未執(zhí)行部分的預(yù)算資金，財政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。
第四章績效評價
第二十三條預(yù)算執(zhí)行結(jié)束，財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，按照規(guī)定的評價原則和標(biāo)準(zhǔn)，對財政支出進(jìn)行績效評價。
對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執(zhí)行過程中實施階段性績效評價。
第二十四條預(yù)算年度終了，項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)對項目支出績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評，提出績效報告報送預(yù)算部門。
預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)對本部門及其所屬單位的整體支出、項目支出績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價，形成整體支出管理績效評價報告和項目支出績效評價報告，報財政部門。
第二十五條財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門績效評價報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性進(jìn)行審查，對預(yù)算部門整體支出管理績效情況進(jìn)行綜合評價，并選擇部分重點項目實施績效評價或者再評價。
第二十六條對設(shè)定的執(zhí)行期限超過三年的專項資金，財政部門在進(jìn)行項目支出績效評價時，應(yīng)當(dāng)一并組織對專項資金進(jìn)行中期績效評估。
經(jīng)中期績效評估，專項資金有下列情形之一的，按照規(guī)定程序予以調(diào)整或者撤銷：
(一)客觀情況發(fā)生變化，專項資金設(shè)立的目標(biāo)失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；
(二)專項資金的績效達(dá)不到主要預(yù)期目標(biāo)，整體使用效益不高、績效不明顯的；
(三)專項資金管理使用有違法違規(guī)情形，情節(jié)嚴(yán)重或者經(jīng)整改無效的；
(四)專項資金支持的績效目標(biāo)已經(jīng)提前實現(xiàn)，不需要繼續(xù)安排的；
(五)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件的規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)整或者撤銷的。
第二十七條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價情況作出評價結(jié)論以及改進(jìn)預(yù)算管理建議，并將評價結(jié)果以書面形式反饋被評價部門、單位。
被評價部門、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效評價結(jié)果進(jìn)行整改，并將整改措施在要求時間內(nèi)向財政部門、預(yù)算部門報告。
第二十八條財政部門、預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)將績效評價結(jié)果作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
第五章績效問責(zé)與法律責(zé)任
第二十九條在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，因故意或者過失導(dǎo)致預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，以致財政資金配置和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或者規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，對責(zé)任部門及其責(zé)任人員實施績效問責(zé)。
財政、審計、監(jiān)察等機關(guān)、部門按照職責(zé)分工，根據(jù)績效評價結(jié)果以及預(yù)算績效管理有關(guān)規(guī)定，提出問責(zé)建議，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施和監(jiān)督。
第三十條財政部門及其工作人員未按照本條例規(guī)定組織實施預(yù)算績效管理活動的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，并予以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
第三十一條預(yù)算部門及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門責(zé)令改正，并予以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，由其上級行政機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：
(一)不按照規(guī)定編報預(yù)算績效目標(biāo)或者績效說明的；
(二)不按照規(guī)定進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行績效管理的；
(三)不按照規(guī)定組織績效評價的；
(四)干擾或者阻撓開展預(yù)算績效管理工作的；
(五)在預(yù)算績效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。
第三十二條項目承擔(dān)單位采取偽造、變造虛假資料或者績效目標(biāo)等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條受托參與預(yù)算績效管理工作的專家、中介機構(gòu)，違反本條例第八條第二款規(guī)定的，由財政部門、預(yù)算部門按照規(guī)定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節(jié)嚴(yán)重的，移交有關(guān)部門處理。
第三十四條財政、審計、監(jiān)察以及其他有關(guān)機關(guān)、部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對預(yù)算績效管理中的違法違規(guī)問題依法處理；對發(fā)現(xiàn)的不屬于本機關(guān)、部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)問題，應(yīng)當(dāng)及時移交相關(guān)部門依法處理。
第六章附則
第三十五條市、區(qū)(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟功能區(qū)管理機構(gòu)的預(yù)算績效管理工作適用本條例。
第三十六條本條例自20xx年11月1日起施行。
如何建立預(yù)算管理制度 12
一、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支,定額或定項補助,超支不補,結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
二、在編制預(yù)算時,應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進(jìn)行編制。
三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)院收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平,以及本年度工作計劃,收入預(yù)算,物價變動情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要,又要量入為出,測算編制支出預(yù)算。
五、定額預(yù)算補助,按去年的基數(shù)加一定的增長率編報。
六、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助,分輕重緩急,進(jìn)行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。
八、各項預(yù)算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴(yán)格管理。
九、為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn),加強對支出預(yù)算的`控制,每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核,評價收入支出預(yù)算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,研究對策,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
如何建立預(yù)算管理制度 13
1、根據(jù)國家對醫(yī)院實行"金額管理，差額補助超支不補，結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項收支都納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
2、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流增收節(jié)支、略有結(jié)余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預(yù)算。
3、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的`計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到專款專用。
6、使用分配的各項資金收支預(yù)算，應(yīng)根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定提取金額編制。
7、各項預(yù)算報表經(jīng)院長辦公會審定后嚴(yán)格管理。
如何建立預(yù)算管理制度 14
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
第二條學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
第三條財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
第四條做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
第五條學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
第六條預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
第十條項目支出的`預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教育局計劃科。
第十一條各部門應(yīng)在每年9月30日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議或職工代表大會討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
如何建立預(yù)算管理制度 15
為進(jìn)一步密切縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)利益共享責(zé)任共擔(dān)機制、高效運行管理機制，實現(xiàn)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)清晰、公平有效的分工協(xié)作機制和責(zé)權(quán)一致的引導(dǎo)機制，充分發(fā)揮城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金在“三醫(yī)”改革中的杠桿作用，整體提高縣域醫(yī)療衛(wèi)生資源配置和使用效能，根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)緊密型縣域醫(yī)共體建設(shè)的意見》（皖政辦〔20xx〕15號）文件精神，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。
一、基本原則
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金對縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)實行總額預(yù)算管理�；鹂傤~預(yù)算包干管理遵循以下基本原則：
1.總額預(yù)算，及時結(jié)算。
2.結(jié)余留用，合理超支分擔(dān)。
3.分期預(yù)撥，定期考核。
4.積極推進(jìn)，平穩(wěn)過渡。
二、基金預(yù)算
總額預(yù)算。按城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保當(dāng)年籌資總額扣除增量基金風(fēng)險金（與上一年相比籌資增量10%）和大病保險基金進(jìn)行預(yù)算，將95%的部分作為縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)總體預(yù)算基金，交由縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)包干使用，負(fù)責(zé)承擔(dān)參保居民當(dāng)年門診和住院、按規(guī)定支出的家庭醫(yī)生簽約服務(wù)、縣外住院（不含大病保險對象）等規(guī)定的報銷費用，5%的部分為合理超支分擔(dān)預(yù)備金。
三、基金預(yù)撥
實行按季度預(yù)撥�？h財政局根據(jù)確定的預(yù)算總額，在每季度前10個工作日內(nèi)，將當(dāng)季基金撥付至牽頭醫(yī)院。牽頭醫(yī)院要開設(shè)基金專戶，�？顚Ｓ�，封閉運行，并于季度終了10個工作日內(nèi)向縣醫(yī)保局、縣財政局報送基金財務(wù)報告。
四、基金結(jié)算
�。ㄒ唬┙Y(jié)算方式。由牽頭醫(yī)院按月對縣內(nèi)外各級協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)的即時結(jié)報、非即時結(jié)報材料（含門診統(tǒng)籌、鄉(xiāng)村醫(yī)生簽約服務(wù)等）進(jìn)行審核，確認(rèn)后由牽頭醫(yī)院對各級醫(yī)療機構(gòu)所發(fā)生的.醫(yī)藥補償費用及時結(jié)算支付。
�。ǘ⿲徍私Y(jié)算內(nèi)容。依據(jù)臨床路徑、按病種付費和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等情況審核結(jié)算，同時審核報補材料的完整性、初審內(nèi)容的準(zhǔn)確性、大額及異常費用真實性、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的規(guī)范性等。
�。ㄈ⿲徍私Y(jié)算時限。即時結(jié)報按月?lián)䦟嵔Y(jié)算，審核不超過20個工作日，結(jié)算支付不超過5個工作日；非即時結(jié)報審核不超過25個工作日，結(jié)算支付不超過5個工作日。
�。ㄋ模┙Y(jié)算支付考核。牽頭醫(yī)院先按結(jié)算支付總額的90%對協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)進(jìn)行支付，余額10%由醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)對協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)按照服務(wù)協(xié)議進(jìn)行考核后再行支付。
五、結(jié)余基金分配
年度醫(yī)�；鸢山Y(jié)余部分原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)�；饘嶋H結(jié)算占比分配，由牽頭醫(yī)院提出分配計劃報縣政府及相關(guān)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后撥付到縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)；年度醫(yī)�；鸢沙霈F(xiàn)不足的，原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)保基金實際結(jié)算占比分?jǐn)偂?/p>
六、基金監(jiān)管
縣醫(yī)保局和醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)要加強對總額預(yù)算包干基金使用情況的監(jiān)督�？h醫(yī)保局派駐總會計師對總額預(yù)算包干基金的撥付使用進(jìn)行監(jiān)督。要建立對牽頭醫(yī)院和協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)監(jiān)督檢查機制，組織開展專項檢查、日�；楹汀帮w行檢查”；建立智能審核系統(tǒng)，提升軟硬件系統(tǒng)的功能，在數(shù)據(jù)監(jiān)控方面做到精準(zhǔn)，加強重點疑點的判斷和分析能力，建立臨床路徑、按病種付費和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等審核結(jié)算系統(tǒng)；通過數(shù)據(jù)管理和軟件提升醫(yī)�；鸨O(jiān)控管理力度；對協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
建立專家?guī)熘贫�，專家�(guī)熵?fù)責(zé)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)對結(jié)報材料審核結(jié)果、結(jié)算支付、檢查處理提出書面異議的情形進(jìn)行復(fù)審，通過公開征集方式，建立醫(yī)�；鹬Ц秾徍藢＜�?guī)�，隨機抽取專家?guī)斐蓡T參與專項檢查、日�；楹汀帮w行檢查”。
建立醫(yī)�；鹗褂霉_制度，醫(yī)保基金結(jié)算支付情況按季公開；建立異常情況監(jiān)測機制，牽頭醫(yī)院在審核過程中發(fā)現(xiàn)有異常情況，要及時向醫(yī)保局報備并提出督查處理建議。
縣財政局要掌握基金支出情況，指導(dǎo)督促牽頭醫(yī)院落實執(zhí)行醫(yī)�；鹣嚓P(guān)財務(wù)管理規(guī)定和制度。
縣審計局要加強對醫(yī)保基金的收入、支出及管理情況的審計，進(jìn)行審計監(jiān)督。
牽頭醫(yī)院自身的已審核結(jié)報材料，由醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)或其委托的第三方全部復(fù)審。醫(yī)保支付牽頭醫(yī)院要按照規(guī)定的審核結(jié)算時限辦理相關(guān)事項，出現(xiàn)審核或撥付不及時、不規(guī)范的，要視情節(jié)輕重予以懲處；情節(jié)嚴(yán)重，造成負(fù)面影響的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。
七、績效評價
縣醫(yī)保局對總額預(yù)算工作進(jìn)行績效評價，重點考核指標(biāo)運行情況、醫(yī)保協(xié)議履行情況、舉報線索及督辦反饋機制、智能審核系統(tǒng)建設(shè)情況、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院手續(xù)規(guī)范程度等。建立基金管理獎懲機制，對考核中執(zhí)行總額預(yù)算工作較好的協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)予以獎勵，對考核中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的，扣除違規(guī)費用并予以處罰，違規(guī)及處罰費用從涉事醫(yī)療機構(gòu)當(dāng)年結(jié)算資金中扣除，不參與縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機構(gòu)包干結(jié)余分配。
八、實施時間
本辦法自20xx年7月1日起執(zhí)行。
如何建立預(yù)算管理制度 16
第一章總則
第一條為了建立健全財政基本建設(shè)支出預(yù)算管理體系，強化財政基本建設(shè)支出預(yù)算的管理與監(jiān)督職能，加強宏觀調(diào)控，提高財政基本建設(shè)資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》(以下簡稱《預(yù)算法》)、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》(以下簡稱《實施條例》)及有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。
第二條財政基本建設(shè)支出預(yù)算是各級政府預(yù)算的重要組成部分。對其管理的職權(quán)、收支范圍、預(yù)算編制程序、預(yù)算的審查和批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、決算、監(jiān)督及法律責(zé)任，必須依照《預(yù)算法》及《實施條例》的規(guī)定執(zhí)行。
第三條中央財政基本建設(shè)支出預(yù)算(以下簡稱中央預(yù)算)由中央各部門(含直屬單位，下同)的基本建設(shè)支出預(yù)算組成。中央預(yù)算包括中央對地方補助的基本建設(shè)投資。
第四條地方各級財政基本建設(shè)支出預(yù)算(以下簡稱本級預(yù)算)由本級各部門(含直屬單位)的基本建設(shè)支出預(yù)算組成。地方各級財政基本建設(shè)支出預(yù)算包括上級政府對下級政府補助的基本建設(shè)投資。
第五條各部門基本建設(shè)支出預(yù)算原則上要按照本部門所屬基本建設(shè)項目建設(shè)單位編列。
第六條各級財政用于基本建設(shè)投資的支出，都要納入基本建設(shè)支出預(yù)算管理。
第七條各級財政部門依據(jù)財政基本建設(shè)支出預(yù)算撥付基本建設(shè)資金。
第二章基本建設(shè)支出預(yù)算編制及范圍
第八條基本建設(shè)支出預(yù)算資金來源包括：本級財政根據(jù)當(dāng)年可用財力安排的財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資(含財政專項基本建設(shè)投資);年度預(yù)算執(zhí)行中動用機動財力追加的基本建設(shè)投資;上年結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的基本建設(shè)投資;上級財政專項補助的基本建設(shè)投資以及納入財政預(yù)算管理用于安排基本建設(shè)的各項專項建設(shè)基金等。
第九條財政基本建設(shè)預(yù)算支出范圍包括：
(一)農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、鐵路、交通、通訊、電力、市政設(shè)施建設(shè)投資支出;
(二)國防、教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、政法等社會公益設(shè)施建設(shè)投資支出;
(三)經(jīng)法定程序確定的.其他建設(shè)投資支出。
第十條財政基本建設(shè)支出，采取按一般預(yù)算撥款、核撥資本金、基本建設(shè)銀行貸款財政貼息和基本建設(shè)事業(yè)費形式分類撥款的辦法等。
第十一條各級財政部門都要依照本年度財政可用財力及社會綜合財力的預(yù)測情況，并結(jié)合基本建設(shè)單位項目完成進(jìn)度及上年預(yù)算執(zhí)行情況，編制本年度基本建設(shè)支出預(yù)算。
第十二條各基本建設(shè)項日單位或項目單位的主管部門，要在每年的6月末根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，由主管部門匯總后，向同級財政部門報送下一年度本單位或本部門的基本建設(shè)支出預(yù)算。各級財政部門每年要根據(jù)財力的可能確定本級基本建設(shè)支出預(yù)算的控制數(shù)。
各主管部門向財政部門報送的本部門基本建設(shè)支出預(yù)算，要按基本建設(shè)項目編列�；窘ㄔO(shè)項目投資的資金來源中有其它投資來源的，要列明其它投資來源。下一級財政向上一級財政申請補助的基本建設(shè)支出預(yù)算，也要按基本建設(shè)項目編報和申請。
第三章基本建設(shè)支出預(yù)算的執(zhí)行
第十三條各級政府負(fù)責(zé)本級財政基本建設(shè)支出預(yù)算的安排與執(zhí)行，具體組織工作由本級財政部門負(fù)責(zé)。
第十四條各級財政部門必須依照國家法律法規(guī)及有關(guān)財政預(yù)算管理規(guī)定，嚴(yán)格按程序撥付基本建設(shè)資金，加強財政對基本建設(shè)支出預(yù)算的管理和監(jiān)督。
第十五條凡由財政部門撥付的基本建設(shè)資金，必須相應(yīng)成立基本建設(shè)支出預(yù)算，必須按照財政基本建設(shè)支出預(yù)算確定的建設(shè)內(nèi)容和項目及項日建設(shè)的工程進(jìn)度撥款。建設(shè)項目有其它資金來源的，財政部門要督促其它資金來源按相同的比例撥付到位。對不按規(guī)定用途使用或挪用基本建設(shè)資金的部門和單位，財政部門有權(quán)停止撥付財政資金。
有關(guān)部門和單位要及時報送基建預(yù)算執(zhí)行報表，以便財政部門合理掌握資金撥款進(jìn)度，避免大量資金在基建部門和單位積壓、沉淀。
第十六條為保證財政基本建設(shè)支出預(yù)算所確定的基本建設(shè)項目的資金需要，防止由于建設(shè)項目施工高峰季節(jié)和大型設(shè)備集中采購等情況造成項目建設(shè)資金供給不足，影響項目建設(shè)正常進(jìn)行，各級財政要按當(dāng)年基建預(yù)算投資的5%設(shè)置基建設(shè)備儲備資金。基建儲備資金的使用和管理辦法另行制定。
第十七條各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國家基本建設(shè)預(yù)算資金。
第十八條各級財政部門的基建管理機構(gòu)設(shè)立了專門基本建設(shè)資金賬戶的，要對其進(jìn)行嚴(yán)格的管理和核算監(jiān)督。對由財政部門管理的基建資金實行統(tǒng)一調(diào)度和撥付。建設(shè)單位要根據(jù)財政部門的要求設(shè)置基本建設(shè)專戶，按規(guī)定向財政部門請領(lǐng)資金并進(jìn)行財務(wù)核算。
第十九條基本建設(shè)預(yù)算資金的開戶銀行必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地辦理基建資金的收納和資金的撥付。未經(jīng)財政部門許可，任何部門、單位和個人都無權(quán)動用或者以其他任何方式支配基本建設(shè)資金。
第二十條各建設(shè)單位都要按照基本建設(shè)財務(wù)管理與會計核算的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地編審建設(shè)單位年度基建財務(wù)報表;各級財政部門要負(fù)責(zé)匯總審批財政基本建設(shè)支出年度決算。
第四章基本建設(shè)支出預(yù)算的調(diào)整
第二十一條基本建設(shè)支出預(yù)算的調(diào)整，是指經(jīng)同級權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)的當(dāng)年基建支出預(yù)算在年度執(zhí)行中，因特殊情況需要增加或減少時，而對原批準(zhǔn)的基建支出預(yù)算所作的變更。
第二十二條在年度預(yù)算執(zhí)行中，如需要動用可用財力或上級部門需要追加基建支出預(yù)算時，本級財政要相應(yīng)調(diào)整基建支出預(yù)算，并要及時追加地區(qū)、部門或單位的基建支出預(yù)算。
第二十三條基本建設(shè)支出預(yù)算確定后，由于建設(shè)項目隸屬關(guān)系發(fā)生變化，引起預(yù)算級次和關(guān)系變化的，應(yīng)當(dāng)在改變財務(wù)關(guān)系的同時，相應(yīng)辦理基建支出預(yù)算劃撥。
第二十四條各部門、各建設(shè)單位必須嚴(yán)格按照政府確定的預(yù)算收支科目執(zhí)行基本建設(shè)支出預(yù)算。對不同基本建設(shè)支出預(yù)算科目間的調(diào)劑使用，須報經(jīng)同級財政部門審核同意后方可調(diào)整。未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，任何地區(qū)、部門、單位或個人均不得自行調(diào)整基本建設(shè)支出預(yù)算。
第五章基本建設(shè)支出預(yù)算的監(jiān)督
第二十五條各級財政部門要加強對本級財政基本建設(shè)支出預(yù)算的監(jiān)督。對本級基本建設(shè)支出預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，要根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及時采取處理措施。
第二十六條各部門、各建設(shè)單位在預(yù)算執(zhí)行中都要自覺接受本級財政部門的監(jiān)督檢查，要按照財政部門的要求，如實提供有關(guān)資料，真實反映實際情況，防止和糾正預(yù)算管理中存在的問題。
第二十七條各級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級政府、本級各部門和下級政府基本建設(shè)支出預(yù)算的執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計監(jiān)督。
第六章附則
第二十八條各級財政部門可根據(jù)本辦法制定補充規(guī)定，并報送上級財政部門備案。
第二十九條本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。
第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。過去與之相抵觸的一律按本辦法執(zhí)行。
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