財務(wù)規(guī)章制度
在日常生活和工作中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家整理的財務(wù)規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)規(guī)章制度1
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機關(guān)，確保工作正常有序運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本制度。
第二條 機關(guān)財務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結(jié)算;
(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實效。
第三條 機關(guān)財務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規(guī)定對所有資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費收支預(yù)算，如實反映財務(wù)收支情況，開展財務(wù)活動分析，加強國有資產(chǎn)和資金管理。財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，對報銷單據(jù)要認真審核，坐到報賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報表。
第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務(wù)收支預(yù)算，報局黨組審定執(zhí)行。
第六條 財務(wù)預(yù)算收入主要是指本級財政預(yù)算安排的資金和上級安排的專項或業(yè)務(wù)經(jīng)費。
第七條 黨團活動經(jīng)費、老干活動經(jīng)費、工會費按黨組會議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預(yù)算和上級下達的科目執(zhí)行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經(jīng)手，誰負責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗收人)、和科室負責(zé)人對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。
第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規(guī)定填寫開支申報表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開支。所有開支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購項目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負責(zé)將票據(jù)進行分門別類整理，并填寫經(jīng)費報銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字，會計和辦公室主任審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù)，會計和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條 根據(jù)市財政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費條件的公務(wù)消費必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費用財務(wù)有權(quán)拒絕報帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關(guān)科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后，一般情況下由辦公室主任或負責(zé)接待的'副主任簽單，一律注明接待單位或開支用途，計入單位經(jīng)費支出。特殊情況下，經(jīng)報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時補辦接待申請單。
(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費報賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費，經(jīng)會計審核，辦公室主任簽字，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經(jīng)費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。
第十五條 出差管理
(一)機關(guān)干部職工差旅費開支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財行[]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點、人數(shù)和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統(tǒng)一進行登記，作為報銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批準(zhǔn)。
(五)預(yù)借差旅費須經(jīng)分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長批準(zhǔn)，出差回機關(guān)一個星期內(nèi)報賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù)，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條 專項工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動方案，編制經(jīng)費預(yù)算，一般應(yīng)提前報分管領(lǐng)導(dǎo)和局長審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個工作日內(nèi)匯總相關(guān)費用，按程序和規(guī)定報賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時結(jié)清，不得跨年清還。
第十八條 對外付款超過1000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條 市內(nèi)交通費局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條 報賬時限
(一)為方便報賬和有利于財務(wù)人員整理賬務(wù)，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應(yīng)在一個月內(nèi)報賬，除辦公室定點接待外，機關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時間)必須把一個月內(nèi)的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報批。
(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務(wù)報表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設(shè)備(計算機、復(fù)印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產(chǎn)由會計分別建臺帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標(biāo)準(zhǔn)的實行政府采購。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，注明單價，報辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
(六) 物品采購。全局物品的采購均由辦公室專人負責(zé)(負責(zé)財務(wù)的人員不得擔(dān)任采購員)到定點商店采購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購報帳。采購人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單，按規(guī)定程序及時報帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實行以舊換新，領(lǐng)用時應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動時應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報廢由物品使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批準(zhǔn)。
財務(wù)規(guī)章制度2
1總 則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
一、總則
1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)規(guī)章制度。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責(zé)
1、 負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的'收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
財務(wù)規(guī)章制度3
第一章 總 則
第一條 為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實際制定本制度。
第二條 我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校經(jīng)濟活動，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理
第四條 學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第五條 學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆�(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。
第六條 學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
第三章 預(yù)算管理
第七條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預(yù)算。
第八條 預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預(yù)算。
第九條 學(xué)校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學(xué)校按物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條 學(xué)校將編制的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)后，按財政部門下達的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。
第十一條 學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準(zhǔn)確的年度報告。
第四章 收入管理
第十二條 學(xué)校收入包括：
（一）財政補助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。
（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。
（三）上級補助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補助收入。
（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第十四條 學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專款專用。
第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第十八條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。
第十九條 學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予辦理支出。
第二十條 學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項目的稅金都應(yīng)足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的.會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第二十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章 結(jié)算管理
第二十四條 學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財務(wù)制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權(quán)，定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。
第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。
第八章 負債管理
第二十八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。
第九章 核算程序
第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。
第三十條 報賬規(guī)定
（一）報賬程序 報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字，證實該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。
（二）報賬手續(xù) 加強對學(xué)校財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財務(wù)報表。每月終了應(yīng)及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。
（三）票據(jù)要求
1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。
2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。
5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。
6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。
（四）其他 各種報銷憑證反應(yīng)的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。
1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責(zé)。
第十章 財務(wù)監(jiān)督
第三十一條 學(xué)校財務(wù)管理實行“校長負責(zé)制”，校長對所有的財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。
第三十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴(yán)格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。
第三十三條 財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。
第十一章 會計檔案和會計交接
第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。
第三十五條 學(xué)校財務(wù)部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條 財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。
第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責(zé)編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責(zé)人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責(zé)任，接管人可以繼續(xù)使用。
年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。
1.支出預(yù)算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預(yù)算數(shù)±年中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）×100%
年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)
生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)
4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
財務(wù)規(guī)章制度4
一、財務(wù)部安全管理規(guī)定
1.認真貫徹執(zhí)行國家財務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財務(wù)工作進行定期安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。
2.營業(yè)結(jié)帳完畢，財務(wù)部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務(wù)部專門負責(zé)人，鎖入專用保險柜，店內(nèi)務(wù)零散點不得存留現(xiàn)金過夜。
3.總出納室為財務(wù)部重要部位，除專人在內(nèi)工作外，其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。
4.財務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等，必須有專車接送，并由保安人員全程護衛(wèi)，取送款中途不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。
5.計財部嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6.各部位營業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規(guī)定上繳入庫，嚴(yán)禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。
7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用。總出納查庫時，必須與收款員主管一起進行。保險柜只許用來存放備用金，不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時備用。
8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過節(jié)或放假時，要與保安部配合，對保險柜加封。
二、交際費用管理的有關(guān)規(guī)定
為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強成本費用管理，降低交際費用開支，酒店對交際費用支出做以下規(guī)定：
1.全月交際費用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%，，此項由計財部保證。
2.交際費用指標(biāo)每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門。
3.交際費用分配比例：總經(jīng)理室按下達指標(biāo)40%執(zhí)行，營業(yè)部按40%執(zhí)行，其他部門按20%執(zhí)行。
4.交際單的審批權(quán)限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責(zé)簽批。董事會交際單由董事會成員或計財部經(jīng)理簽批。
5.交際費在使用時必須由本部門填制交際請求單，注明請求交際部門的名稱、客人或團體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。
6.各部門交際費需要在商場部和美容室使用時，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。
7.交際用餐標(biāo)準(zhǔn)可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8.各部門要嚴(yán)格按照規(guī)定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物，餐廳、商場人員及財務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費使用上弄虛作假，要嚴(yán)肅處理。
9.執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法：各部門按財務(wù)部下達的`交際指標(biāo)所剩節(jié)約額，按5%提取獎勵金。
三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定
為了加強酒店對物資的統(tǒng)一管理，維護酒店的利益，現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定：
1.酒店所有的報損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統(tǒng)一由財務(wù)部負責(zé)。
2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等，本著修舊的原則，由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內(nèi)，由工程部負責(zé)維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的，由財務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。
3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品，各部門選派一名員工專門負責(zé)，要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務(wù)部統(tǒng)一印制)財務(wù)部選派一名員工專門負責(zé)處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門。
4.處理廢品的時間為每周三、五下午2點～4點。
5.處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關(guān)部門使用，50%留財務(wù)部。
6.保安部必須嚴(yán)格把關(guān)，決不允許沒有任何正當(dāng)手續(xù)的人自行出門處理廢品，任何個人不得私自處理廢品，否則，按違紀(jì)處理。
7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。
四、收據(jù)管理制度
(一)收據(jù)的領(lǐng)用
將每本收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上，登記內(nèi)容包括：收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。
1.新收據(jù)購入后，保管員需將每本收據(jù)的號碼一一記錄。
2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù)：
總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。
3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本，或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。
4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時，不得發(fā)出新收據(jù)。
5.相應(yīng)地，保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期，并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回換新的收據(jù)。
(二)收據(jù)的開出
在開收據(jù)時應(yīng)遵守以下規(guī)則：
1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據(jù)。
2.在辦公時間，已被轉(zhuǎn)入后臺的帳目收款及其他雜項收款應(yīng)由總出納開出收據(jù)。在非辦公時間，前臺收銀可對這類事項開出收據(jù)。
3.收款細則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。
4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款，總出納或前臺收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會部)。
5.收據(jù)附聯(lián)的傳送：
第一聯(lián)：財務(wù)
第二聯(lián)：客戶
第三聯(lián)：存根
在總出納寫好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點)，應(yīng)將報告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審，收入夜審在對收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后，將其送交應(yīng)收帳款主管，應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構(gòu)上打印收款數(shù)，將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。
收入夜審應(yīng)對每日使用的收據(jù)的號碼進行檢查并核查被取消及未報告的收據(jù)。
五、物資庫房安全管理規(guī)定
1.專人專庫，各庫房鑰匙專人收存。
2.堅持值班登記制度，嚴(yán)格交接班手續(xù)，保管員公休、倒休、出差時的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負責(zé);保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚，責(zé)任落實。
3.庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求，物品保管不霉不爛，無丟失，無損壞。
4.安全消防按崗負責(zé)。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。
5.對來歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。
6.易燃易爆、劇毒物品專庫專放，專人保管，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)。
7.庫房嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)會客，不準(zhǔn)留宿。
8.庫房不準(zhǔn)動用明火，不準(zhǔn)使用電熱設(shè)備，不準(zhǔn)亂拉照明線路。
9.來庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進入庫房。
10.出現(xiàn)問題要及時與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫房防火安全管理規(guī)定
1.嚴(yán)格遵守《倉庫防火安全管理規(guī)則》，庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不得動用明火，要保持通道暢通。
2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類，分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放，不得和其他庫房混用。
3.庫內(nèi)物品碼垛要整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過60瓦。
4.易燃易爆物品庫，應(yīng)安裝防爆燈，嚴(yán)禁庫內(nèi)亂拉照明線。
5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線，發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時請工程部更換。
6.離開庫房時必須進行防火安全檢查，確無問題，切斷電源后鎖好門方可離開。
7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因。
8.愛護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材。
9.凡違反本規(guī)定者，按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進行處理。
財務(wù)規(guī)章制度5
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的'管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務(wù)流程：
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。
5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。
財務(wù)規(guī)章制度6
為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。
一、財務(wù)公開的目的
實行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督；從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風(fēng)建設(shè)。
二、財務(wù)公開的原則
財務(wù)公開應(yīng)當(dāng)遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。
三、財務(wù)公開的內(nèi)容
1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的劃撥標(biāo)準(zhǔn)、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標(biāo)情況；
7、學(xué)校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務(wù)公開的方式
1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的`形式。
五、財務(wù)公開的組織
1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負責(zé)人、報賬員（財務(wù)經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次；其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
財務(wù)規(guī)章制度7
為了更好的管理公司財務(wù)，特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守，望大家遵照執(zhí)行。
一、工作職責(zé)
1、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會計報表。
2、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月X日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。
3、嚴(yán)格按照稅法要求，于每月X日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。
4、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。
5、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。
6、嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。
7、嚴(yán)格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作。
8、嚴(yán)格按照公司規(guī)定的X元庫存現(xiàn)金額預(yù)留保險柜庫存現(xiàn)金。
9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應(yīng)及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，由部門領(lǐng)導(dǎo)與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù)。
10、嚴(yán)格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬款相符。
二、處罰規(guī)則
1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導(dǎo)所需各種報表的，視情況而定，對主要責(zé)任人處以X元/次罰款，對次要責(zé)任人處以X元/次罰款；未按企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的，視情況而定，處以X元—X元罰款或調(diào)離崗位。
2、因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
3、因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額
4、因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的.，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。
6、因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
7、因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。
8、因超規(guī)定預(yù)留現(xiàn)金造成的損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
9、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的，一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、支付款項額X倍罰款。
10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結(jié)算金額在X元以上的，一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；未經(jīng)批準(zhǔn)而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以X倍罰款。
11、因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬，給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額X倍罰款。
12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。
13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以X元/次罰款。
15、本部門人員違反制度當(dāng)月罰款達X元以上，部門、車間負責(zé)人按其金額的X％處罰。
三、考核的內(nèi)容與目的
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當(dāng)?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓(xùn)的依據(jù)，促使增加工作責(zé)任心，各司其職，各負其責(zé)，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責(zé)任感及行為規(guī)范。
財務(wù)規(guī)章制度8
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應(yīng)在下班時將該班次的賬單點算清楚，
2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應(yīng)于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務(wù)工作。現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的`營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
6、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點算清楚后(假設(shè)條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。
7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責(zé)任，受同等處分。
8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。 7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務(wù)規(guī)章制度9
為加強村級財務(wù)管理，增加財務(wù)管理透明度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負責(zé)。
二、財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，財務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財務(wù)收支公布，每季度的`財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。
財務(wù)規(guī)章制度10
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月二十五日。
4、每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負責(zé)。
三、費用申請及報銷
1、凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。
2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。
五、銷售費用申請及報銷
1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及納稅申報管理
1．銷售負責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
2．財務(wù)負責(zé)人要按時向國稅、地稅部門申報報表。
八、報銷時間及報銷憑證的.規(guī)定
1、所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。
2、所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
財務(wù)規(guī)章制度11
1、組織領(lǐng)導(dǎo)集團公司的財務(wù)、成本、投融資、預(yù)算、會計核算及監(jiān)督、財務(wù)分析等方面的.工作
2、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序
3、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，擬訂或規(guī)劃資金籌措和資本運作方案
4、組織擬定公司年度預(yù)算大綱及財務(wù)預(yù)算，并提交董事會審議
5、審核融資計劃，報上級批準(zhǔn)后組織實施
6、組織編制預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告和會計報表等
7、負責(zé)組織實施內(nèi)部審計并配合外部審計工作
8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資本配置;
9、負責(zé)上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;
10、負責(zé)上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關(guān)系。
財務(wù)規(guī)章制度12
總則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是：
（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定
第五條 會計的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第六條 出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 審計的主要工作職責(zé)是：
（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。
現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（一）職員工資、津貼、獎金；
（二）個人勞務(wù)報酬；
（三）出差人員必須攜帶的差旅費；
（四）結(jié)算起點以下的零星支出；
（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。
第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的.憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；
（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。
第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)規(guī)章制度13
１、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖"、"付訖"戳記。
（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋"作廢"戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
（３）認真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以"白條"抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
（５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
２、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
（１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額款項結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預(yù)借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。
（２）核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的'各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
３、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
（１）執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
（２）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特的工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
財務(wù)規(guī)章制度14
第一條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
第五條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專職財務(wù)人員：會計員、出納員。
第六條 財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第八條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。
第九條 財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。
會計人員崗位職責(zé)
1、 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳。
3、 正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負責(zé)編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。
4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的'財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負責(zé)公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
8、主動進行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作，臨時交辦的其他任務(wù)。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復(fù)核辦理款項收付工作，并加蓋“收、付訖”戳記。
2、及時、準(zhǔn)確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結(jié)出余額，并做到賬實相符。
3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，并專設(shè)登記簿，依序登記備查。
4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，清理未達帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。
5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式，認真填制各種銀行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)規(guī)章制度15
一、收入管理制度
第一條：村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條：加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違反規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究職責(zé)。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果職責(zé)。
第三條：在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條：團體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。
第五條：任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫”。如違反規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報鎮(zhèn)紀(jì)委查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級紀(jì)檢部門或者司法機關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，資料完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)委同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀(jì)委將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉(zhuǎn)賬方式進行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨委、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩委會根據(jù)本村實際情景經(jīng)團體研究報定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條：通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元年，村主任840元年，村副書記、村副主任、會計720元年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條：非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的`費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎勵;實際支出大于限額指標(biāo)的，經(jīng)過核減后低于限額指標(biāo)的不獎不罰;實際支出大于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然大于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)儉部分按節(jié)儉總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條：若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要職責(zé)人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條：各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不貼合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回。“誰經(jīng)手，誰承擔(dān)”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究職責(zé)。
第十五條：各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨委、政府書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)，報鎮(zhèn)紀(jì)委備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條：村團體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩委班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金構(gòu)成的債務(wù)，按照“誰經(jīng)手，誰負責(zé)”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結(jié)算入賬。
第十七條：1萬元以上的工程項目建設(shè)，須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬元以上的工程項目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對大的工程項目不按相關(guān)程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)委將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)職責(zé)人的職責(zé)。
三、村團體資產(chǎn)管理制度
第十八條：村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、團體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未到達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等團體資源。
第十九條：村團體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村團體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情景，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村團體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩委會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)職責(zé)人的經(jīng)濟職責(zé)。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負賠償職責(zé)。
第二十條：購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩委會討論經(jīng)過，報鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購置。
第二十一條：固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進行，采取公開競標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計所提出復(fù)核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)職責(zé)人經(jīng)濟職責(zé)。
第二十二條：村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進一步規(guī)范村(組)級團體資產(chǎn)處置實行公開招標(biāo)的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結(jié)賬、記賬制度
第二十三條：村級財務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責(zé)”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條：實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情景，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、民主理財及財務(wù)公開制度
第二十五條：各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產(chǎn)生。民主理財小組主要對村級財務(wù)原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條：村委會應(yīng)實行財務(wù)公開。財務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;民主理財結(jié)果待問題處理后公開;重大建設(shè)項目完工后公開;年度財務(wù)決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的資料，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條：各村的財務(wù)每季度審計一次，對無視規(guī)定，大肆揮霍浪費的職責(zé)人一經(jīng)查實，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條：村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結(jié)果要構(gòu)成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提來源理意見。
第二十九條：“組級”財務(wù)管理按照《關(guān)于進一步加強和規(guī)范“組級”財務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條：本制度自...年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
財務(wù)規(guī)章制度16
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴(yán)格的操作管理制度
1、崗位責(zé)任制：
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
A、會計主管：
(1)負責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。
(2)負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
(3)制訂會計電算化的各項管理制度。
(4)負責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
B、系統(tǒng)操作員：
(1)負責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報表等。
(3)做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員：
(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。
(2)負責(zé)計帳、結(jié)帳工作。
(3)負責(zé)報表的編制工作。
(4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會計檔案：
(1)負責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
(1)操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
(2)應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。
(3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
(4)若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的.故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。
(5)應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
(6)外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
(1)未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴(yán)禁在機器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。
(3)嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
(4)嚴(yán)格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
(5)應(yīng)保持計算機清潔。
(6)計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
(1)對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。
(2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
(3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
(4)加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：
(1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。
(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印，年終裝訂成冊。
(4)全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。
(5)所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
財務(wù)規(guī)章制度17
1、執(zhí)行《會計法》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，全院財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)人員崗位職責(zé)。
2、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,加強財務(wù)監(jiān)督，實行事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合，并接受上級有關(guān)部門監(jiān)督。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情，與一切違法行為作斗爭。
3、根據(jù)事業(yè)計劃，正確編制年度財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限，及時報送會計月報和年報(決算)。
4、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。該收的要抓緊收回，對各項開支實行預(yù)算管理，對臨時必須的開支要按照審批手續(xù)辦理。嚴(yán)格實行成本核算，加強成本控制，降低醫(yī)院運行成本，努力增收節(jié)支，實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益。
5、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，進行經(jīng)濟活動分析，及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況，會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
6、醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)辦人、驗收人和主管負責(zé)人及院領(lǐng)導(dǎo)簽名后方能以據(jù)報銷。一切空白字條，不能作為正式憑證。出差及因公借款，須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)審批，任務(wù)完成后一周之內(nèi)辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
7、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，避免呆帳。
8、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國有資產(chǎn)進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清理庫存，防止浪費和積壓。
9、銀行帳號和支票不得出借給任何單位及個人。簽發(fā)空白支票時必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理相關(guān)手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5日內(nèi)交回注銷。支票填錯不得涂改，要加蓋作廢章進行消號，丟失支票要立即向銀行掛失。
10、每月核對銀行存款并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬賬相符。
11、每日收入的.現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，庫存現(xiàn)金不得超過壹萬元(10000元)，不得以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款和以長補短。出現(xiàn)差錯如實反映，報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
12、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理及裝訂工作。
13、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
財務(wù)規(guī)章制度18
1、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃，編制公司年度綜合財務(wù)計劃;
2、建立/健全公司財務(wù)管理體系，負責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運作等全面控制;
3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析，保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的`調(diào)整;
4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;
5、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量，確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風(fēng)險控制;
6、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9、完成總經(jīng)理交付的其它事宜。
財務(wù)規(guī)章制度19
第一章總則
1、成立以財務(wù)部牽頭，各有關(guān)部門參加的物資清查小組。
2、每年對財產(chǎn)物資組織兩次全面清查，按照財務(wù)制度規(guī)定，每半年進行一次，查明各種財產(chǎn)的實有數(shù)，以及發(fā)生差異、盈虧的原因，報上級領(lǐng)導(dǎo)采取措施。保證帳實相符和會計資料的準(zhǔn)確可靠。
3、查明各種財產(chǎn)儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
4、查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。
第二章財產(chǎn)清查范圍為生產(chǎn)經(jīng)營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產(chǎn)成品、半成品、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、樣機等。
第三章財產(chǎn)清查實施辦法及內(nèi)容
1、生產(chǎn)部倉庫：
（1）平時由保管員自查，要求作到日清月結(jié)。
（2）倉庫負責(zé)人和財務(wù)部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發(fā)方式方法的規(guī)范性和有關(guān)制度的執(zhí)行情況，并及時解決盤查過程中發(fā)現(xiàn)和由保管員提出的問題。
（3）倉庫成立互查小組，根據(jù)材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。
（4）每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫負責(zé)人、企業(yè)管理部和財務(wù)部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產(chǎn)成品、半成品和重要原材料逐一進行對照；對于一般材料和維修備件或不經(jīng)常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產(chǎn)管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產(chǎn)遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產(chǎn)的安全和完整。對積壓、呆滯的財產(chǎn)物資及時處理，充分挖掘財產(chǎn)物資的潛力。
2、生產(chǎn)部滯留：每年月及月底成立由生產(chǎn)倉庫統(tǒng)計員、生產(chǎn)部統(tǒng)計員和財務(wù)部組成的盤點小組對生產(chǎn)滯留在產(chǎn)品進行清查。核查統(tǒng)計和實際滯留以及帳面數(shù)量的相符一致情況。
3、固定資產(chǎn)：每年月及月底成立由設(shè)備管理人員和財務(wù)人員組成的固定資產(chǎn)盤點小組，核查固定資產(chǎn)帳、設(shè)備清單和固定資產(chǎn)的相符一致情況。重點檢查內(nèi)容有：
（1）固定資產(chǎn)分級歸口管理情況
（2）固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況。
（3）固定資產(chǎn)帳、卡、物三相符情況。
（4）固定資產(chǎn)的維護、保養(yǎng)、管理情況。
4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務(wù)和財務(wù)部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營器具的實有、使用和毀損情況。
5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。
6、服務(wù)中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務(wù)人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發(fā)的手續(xù)、記錄情況以及庫存進行核查。
7、分支機構(gòu)倉庫：每月末由財務(wù)物資監(jiān)管人員會同分支機構(gòu)記帳員、保管員互相核對物資收發(fā)記錄并對庫存進行盤點。
8、樣機：按照樣機管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章財產(chǎn)清查結(jié)果處理措施
1、清查過程中發(fā)現(xiàn)的`屬于手續(xù)方面存在問題的，清查小組應(yīng)及時提請有關(guān)人員進行更正。
2、清查中盤盈的財產(chǎn)，通常是由日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，報請批準(zhǔn)后可以進行相應(yīng)帳務(wù)和手續(xù)辦理。
3、對于盤虧的財產(chǎn)，認真查明原因。
（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。
（2）屬保管不善造成的，按照公司規(guī)定，追究當(dāng)事人責(zé)任，索取賠償，并進行處罰。
（3）屬合理的定額內(nèi)損耗，報請批準(zhǔn)后計入相關(guān)費用。
4、對倉庫積滯物資進行清理，在充分發(fā)揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現(xiàn)它們的最佳組合。第四部分公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標(biāo)是否達到。內(nèi)部財務(wù)審計對會計資料的監(jiān)督審查，不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。
財務(wù)規(guī)章制度20
第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。
第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。
第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責(zé)任。
第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。
第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負責(zé)銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。
第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。
第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴(yán)格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。
第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進入會計科和結(jié)算部的'柜臺內(nèi)。
第十八條會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。
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