某公司審計制度參考

2015年某公司審計制度參考范文

　　第一章 總則

　　第一條 為了進一步規范南京寶色股份公司(以下簡稱“公司”)內部審計工作，提高內部審計工作質量，保護投資者合法權益，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《中國內部審計準則》、《深圳證券交易所創業板上市公司規范運作指引》的有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員依據國家相關法律法規及本制度的規定，對本公司的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

　　第三條 本制度適用于公司及全資、控股子公司(以下簡稱“子公司”)內部審計工作。

　　第二章 內部審計機構和人員

　　第四條 公司在董事會下設立審計委員會。審計部是公司內部審計的實施機構，在董事會審計委員會的領導下行使審計職權，并向董事會審計委員會報告工作。

　　第五條 根據內部審計工作需要，公司審計部設負責人一名，全面負責內部審計機構的工作，公司審計部專職人員不少于二人。內部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。

　　第六條 審計部是公司組織的一個組成部分，獨立于公司其他機構和部門發揮作用。審計部和人員應保持獨立性和客觀性，不得負責公司的經營活動和內部控制的決策與執行。

　　第七條 內部審計人員應運用并信守公正、客觀、保密、勝任的原則，有責任保證遵守職業道德和專業標準，在執行審計過程中保持應有的職業謹慎。

　　第八條 內部審計人員依照本制度執行審計任務，受董事會的支持與有關制度的保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務，不得對審計人員進行打擊報復。

　　第九條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。

　　第十條 內部審計人員應當嚴格遵守審計職業道德規范，客觀公正、恪盡職守，不得徇私舞弊和泄露公司秘密。

　　第三章 審計職責

　　第十一條 審計委員會在指導和監督審計部工作時，應當履行以下職責：

　　(一)指導和監督內部審計制度的建立和實施;

　　(二)每年至少召開兩次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等;

　　(三)至少每半年向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題;

　　(四)協調審計部與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。

　　第十二條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

　　審計部可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。

　　第十三條 審計部在實施內部審計工作中，可行使以下職權：

　　(一)根據審計需要審核有關報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協議，查閱有關文件和資料、現場 勘查實物;

　　(二)參加有關會議，組織內部部門召開與審計有關的會議;

　　(三)對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明;

　　(四)對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司董事會批準，可采取必要的措施并提出追究有關領導及員工責任的建議;

　　(五)發現轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止，并報公司董事長責令其交出;

　　(六)提出糾正處理違法、違規行為的意見以及改進經營管理、提高經濟效益的建議;

　　(七)對因違法、違規行為給公司造成嚴重損失的直接責任人員，提出處理意見，并報公司董事會;對于重大違法、違規事項，由公司董事會決定交與執法機關處理;

　　(八)對公司頒布的內控制度有權檢查和監督執行情況，對操作不合理或不執行的部門和個人提出整改意見和建議，造成嚴重后果的提出懲罰措施;

　　(九)根據工作需要，經公司董事會審計委員會同意后，審計部可以委托具有相應資質的外部審計機構進行審計。

　　第十四條 審計部應當履行以下職責：

　　(一)制定內部審計工作制度，編制年度內部審計工作計劃;

　　(二)每季度向審計委員會報告工作，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題;

　　(三)對公司及子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督;

　　(四)組織對公司主要業務部門負責人和子公司的負責人進行任期或定期經濟責任審計;

　　(五)組織對發生重大財務異常情況進行專項經濟責任審計工作;

　　(六)對公司及子公司的基建工程的立項、概(預)算、決算和竣工交付使用進行審計監督;

　　(七)對公司及子公司的物資采購、產品銷售、工程招標及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督;

　　(八)對公司及子公司內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋， 對有關業務的經營風險進行評估和意見反饋;

　　(九)協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在審計 過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

　　第四章 內部審計機構工作程序

　　第十五條 審計部應根據公司年度計劃和公司發展需要，在本年度編制下年度審計計劃，提交董事會審計委員會，并報公司董事會批準后實施，年度結束后向董事會審計委員會提交審計工作報告;審計項目負責人應當在審計項目實施前編制項目審計方案，并報經審計部負責人批準。

　　審計部應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。

　　審計部可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向審計委員會報告審計調查結果。

　　審計部在實施項目審計時，發現被審計部門或個人有重大違法違規行為的應在第一時間向審計委員會報告。

　　第十六條 審計部在執行年度審計計劃過程中，要建立工作臺帳，記錄審計工作情況。

　　第十七條 審計項目的立項，由公司審計部負責人確定，或由公司相關部門、分(子) 公司提出報審計部負責人批準。

　　審計項目立項后，由審計組制定審計工作方案報審計部負責人批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位或者被審計人員送達審計通知書(特殊審計項目除外)。

　　第十八條 審計過程中，要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，備查和存檔;審計終結后，審計組應在 15 日內出具審計報告，審計報告要經審計組成員集體討論，審計組成員均須在審計報告上簽字認可，同時按有關規定征求被審計者的意見，被審計者應當自接到審計報告之日起 10 日內，將其書面意見送交審計組或審計部，被審計者未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。

　　第十九條 對審計事項進行調查時，審計人員不得少于兩人。審計人員向有關單位和個人調查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印章，未取得簽名或印章的應由審計人員注明原因。

　　第二十條 公司審計部負責人批準審計報告后，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。

　　第二十一條 審計組提出審計報告后，經審計部專門人員復核后，由審計部負責人在職權范圍內按以下規定辦理：

　　(一)被審計部門、個人沒有或有輕微違反國家、公司財務收支規定行為的，出具審計意見書;

　　(二)對被審計部門、個人違反國家、公司財務收支規定的行為，在職權范圍內作出處理和處罰的審計決定;

　　處理和處罰的審計決定以公司名義發文，審計部負責人簽發，并附審計報告。

　　被審計者對審計報告和審計決定如有異議，可向公司審計部負責人提出， 審計部負責人根據實際情況，可安排其他內部審計人員復審。但在未作出新的審計處理決定之前，審計處理決定不得停止執行。

　　第五章 審計檔案管理

　　第二十二條 每個審計項目結束后十五日內，審計部應將有關資料整理裝訂，立卷歸檔。卷內資料分為審計文書、取證材料、審計項目計劃與總結等。

　　(一)審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

　　(二)審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

　　(三)審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。

　　第二十三條 審計檔案的借閱，一般應限定在公司審計部內部。凡需將審計檔案借出審計部或要求出具審計結論證明的，應由審計部負責人報經公司審計委員會批準。

　　第六章 監督與處罰

　　第二十四條 對于被審計單位和個人出現重大違反國家財經法紀的行為，應依法追究被審計單位和有關責任人的責任，被審計單位因此被國家有關部門追究責任，被審計單位和有關責任人應承擔賠償責任。

　　第二十五條 對于審計中發現的違反公司規章制度的，依據公司各有關規章制度中的處理、處罰條款對責任單位和責任人進行處罰。

　　第二十六條 受打擊報復的公司內部審計人員可以直接向公司董事長報告相關情況，公司及時對上述行為予以糾正;對涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

　　第二十七條 對忠于職守、有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護公司財產的有功人員，應給予精神或物質獎勵;對玩忽職守、泄漏機密、以權謀私的內部審計人員，應給予相應的處分。

　　第七章 附則

　　第二十八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規、《公司章程》及其他有關規定執行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》及其他有關規定相抵觸時，按國家有關法律、法規、《公司章程》及其他有關規定執行，并立即修訂，報董事會審議通過。

　　第二十九條 本制度所稱“內”含本數。

　　第三十條 本制度由公司董事會負責解釋。

　　第三十一條 本制度由董事會審議通過之日起生效并實施。

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