公務(wù)支出審計(jì)報(bào)告
支出(payment)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為獲得另一項(xiàng)資產(chǎn)、為清償債務(wù)所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如企業(yè)為購(gòu)買材料、辦公用品等支付或預(yù)付的款項(xiàng);為償還銀行借款、應(yīng)付賬款及支付賬款或支付股利所發(fā)生的資產(chǎn)的流出;為購(gòu)置固定資產(chǎn)、支付長(zhǎng)期工程費(fèi)用所發(fā)生的支出和生活中的消費(fèi)支出。
公務(wù)支出審計(jì)報(bào)告范文一：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》(浙委辦發(fā)〔2013〕83號(hào))的規(guī)定，以及省審計(jì)廳同步審計(jì)計(jì)劃要求，黃巖區(qū)審計(jì)局組織國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)自20XX年1月至4月，對(duì)全區(qū)20XX年度公務(wù)支出公款消費(fèi)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下:
一、基本情況和總體評(píng)價(jià)
根據(jù)自查，175家預(yù)算單位20XX年度“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出 3081.8萬(wàn)元，比2013年下降 17.78% ;會(huì)議費(fèi)支出 821.80萬(wàn)元，比2013年下降 52.04% ;培訓(xùn)費(fèi)支出381.57 萬(wàn)元，比2013年下降 44.33%。
實(shí)地核查的68家預(yù)算單位20XX年度“三公”經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出 597.43萬(wàn)元，比2013年下降35.83%;會(huì)議費(fèi)支出 147.24萬(wàn)元，比2013年下降63.54%;培訓(xùn)費(fèi)支出414.37萬(wàn)元，比2013年下降3.36%。
審計(jì)結(jié)果表明，20XX年度黃巖區(qū)各級(jí)行政事業(yè)單位認(rèn)真貫徹《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》及實(shí)施細(xì)則、中央八項(xiàng)規(guī)定和六項(xiàng)禁令、省委常委會(huì)貫徹中央“八項(xiàng)規(guī)定”28條辦法等規(guī)定，對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)加強(qiáng)了管理和控制，支出數(shù)同比下降幅度較大，行政成本進(jìn)一步降低。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算編制及批復(fù)有待進(jìn)一步細(xì)化
對(duì)全區(qū)出國(guó)境經(jīng)費(fèi)預(yù)算資金由區(qū)財(cái)政統(tǒng)留，由外事辦和對(duì)臺(tái)辦控制管理，財(cái)政部門按《浙江省因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核;對(duì)全區(qū)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)由區(qū)財(cái)政統(tǒng)留管理，未編列到部門預(yù)算。
(二)“三公”經(jīng)費(fèi)支出存在的問題
1.部分單位因公出國(guó)(境)支出未列入決算。
2.公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出存在的問題
(1)部分單位未定點(diǎn)維修，保險(xiǎn)未辦理政府采購(gòu)。審計(jì)核實(shí)的43家預(yù)算單位未定點(diǎn)維修14家，占32.25%;部分未定點(diǎn)維修2家，占4.65%。
(2)公車管理臺(tái)賬不健全，公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算。13個(gè)單位20XX年公車運(yùn)行費(fèi)超過預(yù)算，總計(jì)25.71萬(wàn)元。部分單位燃油費(fèi)報(bào)銷時(shí)未附石油公司的充值登記單，加油未定點(diǎn)。
(3)部分單位存在借用外單位車輛和超編制配車現(xiàn)象。
3.公務(wù)接待費(fèi)支出中存在的問題
(1)部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，陪客人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。
(2)公務(wù)接待未定點(diǎn)。對(duì)43家本級(jí)預(yù)算單位公務(wù)接待情況進(jìn)行核實(shí)，其中23家單位沒有簽訂公務(wù)接待定點(diǎn)協(xié)議;6家單位部分在定點(diǎn)單位接待。內(nèi)部(社會(huì))審計(jì)核實(shí)的34家下屬單位大部分未建立公務(wù)接待定點(diǎn)制度。
(3)普遍存在接待費(fèi)支出無(wú)派出單位公函和接待清單現(xiàn)象。
(4)少數(shù)單位超預(yù)算超范圍列支公務(wù)接待費(fèi)和存在跨年結(jié)算現(xiàn)象。
(四)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出中存在的問題
1.部分單位會(huì)議費(fèi)支出無(wú)簽到冊(cè)。
2.培訓(xùn)費(fèi)支出超范圍及列支宣傳費(fèi)。
3.會(huì)議餐費(fèi)簽單掛賬未及時(shí)報(bào)銷。
(五)收入管理不規(guī)范
區(qū)永寧江管理局20XX年未及時(shí)收取土地租金30萬(wàn)元、水電費(fèi)2.63萬(wàn)元;區(qū)行政執(zhí)法局20XX年未將停車位承包費(fèi)19.18萬(wàn)元上交財(cái)政;區(qū)軍干所房租費(fèi)收入7.26萬(wàn)元未上交財(cái)政、未繳納相關(guān)稅費(fèi)。
(六)內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不到位
1.經(jīng)費(fèi)支出手續(xù)不規(guī)范。4家單位存在大額采購(gòu)支出未附合同、協(xié)議或清單。
2.區(qū)永寧江管理局購(gòu)入庫(kù)存材料未入庫(kù)管理。
3.明細(xì)分類不準(zhǔn)確。區(qū)黃埔同學(xué)會(huì)等4個(gè)民主黨派會(huì)議費(fèi)招待費(fèi)明細(xì)分類不準(zhǔn)確，存在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)的'情況;區(qū)民主建國(guó)會(huì)培訓(xùn)費(fèi)和專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用沒有準(zhǔn)確分類。
4.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在往來(lái)款核算。區(qū)少體校往來(lái)款列收列支各類經(jīng)費(fèi)121.11萬(wàn)元;區(qū)婦聯(lián)部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在“其他應(yīng)付款”科目核算，年末專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)8.44萬(wàn)元。
(七)普遍未實(shí)行公務(wù)卡制度
對(duì)43家預(yù)算單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì), 38家單位招待費(fèi)等公務(wù)支出均未實(shí)行公務(wù)卡制度;內(nèi)部(社會(huì))審計(jì)核實(shí)的34家下屬單位沒有實(shí)行公務(wù)卡制度。
(八)部分單位未建立公務(wù)支出公款消費(fèi)相關(guān)制度
43家預(yù)算單位有公務(wù)接待制度的單位26家(占60.46%)，無(wú)制度的單位17家(占39.54%);有會(huì)議制度的單位17家(占39.53%)，無(wú)會(huì)議制度的單位26家(占60.46%);有公車管理制度的單位23家(占53.48%)，無(wú)制度的單位20家(占46.51%)。內(nèi)部(社會(huì))審計(jì)審核的34家下屬單位大部分沒有建立公務(wù)支出公款消費(fèi)制度。
三、審計(jì)建議
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，黃巖區(qū)審計(jì)局建議：要規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的預(yù)算編制、批復(fù)管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。各單位要不斷完善公務(wù)支出公款消費(fèi)制度。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和管理;紀(jì)檢監(jiān)察部門要加大對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)違規(guī)問題的查處力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)綜合審計(jì)報(bào)告中指出的問題，區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，市委常委、區(qū)委書記陳偉義作出重要批示，要求相關(guān)部門及時(shí)整改。相關(guān)單位都專題研究整改方案，出臺(tái)整改措施。如農(nóng)辦已將無(wú)預(yù)算安排的1.78萬(wàn)元出國(guó)費(fèi)用列入20XX年預(yù)算;區(qū)行政執(zhí)法局、區(qū)永寧江管理局將非稅收入補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)3.03萬(wàn)元后的53.41萬(wàn)元上交財(cái)政;區(qū)民政局等單位從20XX年開始實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)維修，對(duì)借用外單位車輛立即清退歸還;有關(guān)單位對(duì)未定點(diǎn)接待問題進(jìn)行了整改，完善接待費(fèi)支出基礎(chǔ)資料，在會(huì)議培訓(xùn)結(jié)束后及時(shí)規(guī)范辦理會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷手續(xù);區(qū)婦聯(lián)、區(qū)少體校已改進(jìn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)核算，對(duì)結(jié)余8.44萬(wàn)元進(jìn)行了清理。區(qū)紀(jì)委下發(fā)了《關(guān)于重申接待費(fèi)季報(bào)制度的通知》，實(shí)行接待費(fèi)逐筆季報(bào)制度;區(qū)財(cái)政局對(duì)各行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)等預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行量化壓縮，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈黃巖區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定〉、〈黃巖區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定〉的通知》等。
公務(wù)支出審計(jì)報(bào)告范文二：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》(浙委辦發(fā)〔2013〕83號(hào))精神，自20XX年1月29日起，蕭山區(qū)審計(jì)局組織實(shí)施了20XX年度公務(wù)支出公款消費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、 基本情況及評(píng)價(jià)意見
本次納入審計(jì)對(duì)象為74家一級(jí)預(yù)算單位、117家下屬單位，審計(jì)重點(diǎn)抽查了24家一級(jí)預(yù)算單位。經(jīng)審計(jì)，24家單位20XX年度出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)74.56萬(wàn)元、公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)1053.08萬(wàn)元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1884.63萬(wàn)元、公務(wù)接待費(fèi)259.01萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi)134.39萬(wàn)元、培訓(xùn)費(fèi)361.49萬(wàn)元，與上年同口徑相比，分別下降了49.91%、13.81%、11.29%、71.76%、47.85%和41.57%。
審計(jì)情況表明，20XX年度區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)各部門在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”、省委“28條辦法”和“六項(xiàng)禁令”，公務(wù)支出公款消費(fèi)日趨規(guī)范。
一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，建立公務(wù)支出公款消費(fèi)管理機(jī)制。區(qū)委區(qū)政府高度重視公務(wù)支出公款消費(fèi)各項(xiàng)工作，成立了蕭山區(qū)實(shí)施中央“八項(xiàng)規(guī)定”執(zhí)行情況督促檢查工作機(jī)制，明確了分工負(fù)責(zé)、情況收集、實(shí)地督查、協(xié)作會(huì)商、匯總報(bào)告、情況通報(bào)、調(diào)查問責(zé)等七大工作機(jī)制;各單位按照區(qū)委、區(qū)政府的統(tǒng)一部署和要求，將“三公”經(jīng)費(fèi)管理的各項(xiàng)職責(zé)分解落實(shí)，責(zé)任到人，形成了上下聯(lián)動(dòng)、齊抓共管的良好局面。
二是制度日益完善，提升公務(wù)支出公款消費(fèi)管理水平。20XX年區(qū)委區(qū)政府出臺(tái)了《蕭山區(qū)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議、活動(dòng)和培訓(xùn)管理規(guī)定》、《蕭山區(qū)黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》等制度，對(duì)會(huì)議、培訓(xùn)、公務(wù)接待、公務(wù)考察等事項(xiàng)作出了明確規(guī)定，逐步建立完善了規(guī)范公務(wù)支出公款消費(fèi)制度體系。
三是管控監(jiān)督有力，公務(wù)支出公款消費(fèi)制度執(zhí)行到位。財(cái)政部門強(qiáng)化了公務(wù)支出公款消費(fèi)的管控力度，統(tǒng)一實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度、大力推行公務(wù)卡使用;區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局等相關(guān)部門對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)情況也加大了明查暗訪和查處問責(zé)力度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)部分政策執(zhí)行尚有一定偏差。
部分單位對(duì)會(huì)議研討、學(xué)習(xí)交流等差旅活動(dòng)報(bào)銷費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)，公雜費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等存在可報(bào)銷未報(bào)銷情況。
(二)公務(wù)支出公款消費(fèi)管理不夠規(guī)范。
一是部分支出手續(xù)不夠規(guī)范。部分單位存在公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷缺少派出單位公函現(xiàn)象;部分單位接待費(fèi)支出未附明細(xì)清單;部分租車發(fā)票存在發(fā)票開具單位與收款人不一致、時(shí)間不一致等情況。
二是部分費(fèi)用支出存在超標(biāo)準(zhǔn)情況。部分單位存在會(huì)議費(fèi)支出超預(yù)算現(xiàn)象;有2家單位公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)超區(qū)財(cái)政核定指標(biāo)。
三是財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范。部分單位存在費(fèi)用支出未用公務(wù)卡支付情況;部分單位存在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及其他科目中列支公務(wù)接待費(fèi)情況。
(三)房產(chǎn)出租管理有待規(guī)范。
一是1家單位由于通惠路、火車南站改造等原因，截止審計(jì)日尚未收繳房產(chǎn)出租租金557.25萬(wàn)元。
二是1家下屬單位20XX年收取租金收入34.69萬(wàn)元未按照“收支兩條線”規(guī)定上繳財(cái)政。
三、審計(jì)建議
審計(jì)從制度有待完善、單位內(nèi)部控制有待加強(qiáng)等方面對(duì)存在的問題進(jìn)行了原因剖析，并提出了以下建議：
(一)加強(qiáng)監(jiān)督問責(zé)。監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)等部門要積極履行監(jiān)督職能，進(jìn)一步建立健全聯(lián)合督查、信息共享和傳遞預(yù)警機(jī)制，注重把解決問題與建章立制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立健全“三公”經(jīng)費(fèi)管理長(zhǎng)效機(jī)制。
(二)健全完善制度。財(cái)政等相關(guān)部門要進(jìn)一步完善公務(wù)支出相關(guān)管理制度，盡快出臺(tái)車輛定點(diǎn)維修等管理辦法;財(cái)政局、機(jī)關(guān)事務(wù)局等管理部門要加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位辦公用房和經(jīng)營(yíng)性用房的管理，健全完善辦公用房配置、維修等管理和經(jīng)營(yíng)性用房出租管理等制度。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理。各單位要及時(shí)修訂完善公務(wù)支出管理規(guī)定，嚴(yán)肅規(guī)章制度的執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度，確保財(cái)政資金使用的安全和完整。
(四)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。各相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資產(chǎn)管理等政策法規(guī)的宣傳與培訓(xùn)工作，單位主要領(lǐng)導(dǎo)也要加強(qiáng)對(duì)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，營(yíng)造廉政勤政氛圍。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況
根據(jù)各單位在公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，蕭山區(qū)審計(jì)局向15家單位下發(fā)了審計(jì)整改意見函，目前，15家單位均及時(shí)上報(bào)了整改報(bào)告，相關(guān)問題在區(qū)級(jí)層面及有關(guān)單位得到了整改。
一是出臺(tái)相關(guān)制度。20XX年區(qū)委區(qū)政府辦相繼出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)用房管理工作的實(shí)施意見》(蕭委辦〔20XX〕5號(hào))和《關(guān)于加強(qiáng)區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公用房統(tǒng)一管理工作的實(shí)施意見》(蕭委辦〔20XX〕6號(hào))，規(guī)范了區(qū)級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)用房管理，建立健全了辦公用房統(tǒng)一權(quán)屬登記、統(tǒng)一調(diào)配管理、統(tǒng)一維修改造、統(tǒng)一規(guī)范使用、統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)等方面的制度;20XX年7月蕭山區(qū)招管辦、蕭山區(qū)財(cái)政局聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于公布20XX-2016年度蕭山區(qū)公務(wù)車輛定點(diǎn)維修(保養(yǎng))企業(yè)名單及有關(guān)事項(xiàng)的通知》(蕭招管辦[20XX]17號(hào))，對(duì)公務(wù)用車定點(diǎn)維修進(jìn)行了明確規(guī)定。
二是上繳財(cái)政房租收入。兩家單位已經(jīng)將房產(chǎn)出租收入予以催繳并上繳財(cái)政。
三是加強(qiáng)內(nèi)部管理。公務(wù)接待支出未附公函或支出未附明細(xì)清單已經(jīng)補(bǔ)充完整，并明確推行公務(wù)卡使用全覆蓋;相關(guān)單位針對(duì)公務(wù)用車費(fèi)用較大問題更新完善了《公務(wù)用車管理辦法》，加強(qiáng)公務(wù)用車審核和分配管理，并實(shí)行了單車核算。
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