年度財務(wù)收支審計報告

年度財務(wù)收支審計報告

　　×××××(社會組織名稱)：

　　我們接受委托，對×××××(社會組織名稱)2013年度的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。×××××(社會組織名稱)對所提供的會計資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對這些會計資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。在審計過程中，我們結(jié)合×××××(社會組織名稱)的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實物、函證等我們認(rèn)為必要的審計程序。現(xiàn)將×××××(社會組織名稱)財務(wù)審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　1、×××××(社會組織名稱)共開設(shè)銀行賬戶 個，分別為：

銀行名稱	銀行賬號	開戶時間
……

　　×××××(社會組織名稱)的分支/代表機(jī)構(gòu)(含專項基金管理委員會)共開設(shè)銀行賬戶 個，分別為：

分支/代表名稱	銀行名稱	銀行賬號
……

　　2、×××××(社會組織名稱)財務(wù)工作由×××××(財務(wù)機(jī)構(gòu)名稱)負(fù)責(zé)，財務(wù)負(fù)責(zé)人為 ，共有 名財務(wù)人員，分別為：

財務(wù)人員姓名	專業(yè)技術(shù)職稱	執(zhí)業(yè)證號	會計/出納	專職/兼職
……

　　3、×××××(社會組織名稱)共有工作人員 名，其中專職工作人員 名，兼職工作人員 名;共有 名工作人員在本單位領(lǐng)取報酬。

　　4、×××××(社會組織名稱)的收費許可證號： ;稅務(wù)登記證號： ，……。

　　5、×××××(社會組織名稱)的會費標(biāo)準(zhǔn)為：……，是否有會費備案表(見附件×)。

　　注：該項為社會團(tuán)體填寫，會費備案表復(fù)印件作為本審計報告的附件之一。

　　二、財務(wù)情況

　　經(jīng)審計確認(rèn)，截至2013年12月31日，×××××(社會組織名稱)的資產(chǎn)總額為 元，負(fù)債總額為 元，凈資產(chǎn)總額為 元，其中，限定性凈資產(chǎn) 元，非限定性凈資產(chǎn) 元。

　　三、財務(wù)收支情況

　　(一)收入情況。經(jīng)審計確認(rèn)，2013年度,共計收入 元。具體情況見下表：

　　單位：人民幣元

項目	序號	2013	說明
捐贈收入	1
會費收入	2
提供服務(wù)收入	3
商品銷售收入	4
政府補(bǔ)助收入	5
投資收益	6
其他收入	7
收入合計	8

　　重大收入項目說明：×××××××××××××

　　(二)支出情況。經(jīng)審計確認(rèn)，2013年度，共計支出 元，具體情況見下表：

　　單位：人民幣元

項目	序號	2013	說明
業(yè)務(wù)活動成本	1
管理費用	2
籌資費用	3
其他費用	4
費用合計	5

　　重大支出項目說明：×××××××××××××

　　其中，業(yè)務(wù)活動成本中共計 個項目，支出金額 元，項目支出情況見下表：

　　單位：人民幣元

項目	序號	2013	說明
××項目	1
××項目	2
……	3
合計

　　管理費用中共計 個項目，支出金額 元，項目支出情況見下表：

　　單位：人民幣元

項目	序號	2013	說明
××項目	1
××項目	2
……	3
合計

　　……

　　四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題

　　注：根據(jù)具體審計情況撰寫，主要關(guān)注以下事項：

　　(一) 會計核算與財務(wù)管理中存在的主要問題。

　　1、是否建立財務(wù)管理制度;財務(wù)管理工作是否遵守國家財務(wù)規(guī)章制度;經(jīng)費是否自主管理，業(yè)務(wù)主管單位是否將社會組織經(jīng)費納入本單位經(jīng)費管理。

　　2、是否按《民間非營利組織會計制度》進(jìn)行會計核算，設(shè)立帳簿，編制報表。

　　3、是否配備專職會計人員，不相容職務(wù)是否分開。

　　4、開設(shè)核算帳戶和銀行帳戶情況。包括是否按規(guī)定開設(shè)了獨立的基本帳戶，是否設(shè)立了專帳，是否存在收入不入帳及私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

　　5、在財務(wù)收支中，是否一律使用國家規(guī)定的各種票據(jù)，是否有使用“白條憑證”，和假發(fā)票的情況。

　　6、是否有租借本單位銀行帳戶、支票、公章、登記證書和代開發(fā)票等行為。

　　(二)業(yè)務(wù)活動是否合理合法。

　　1、是否按照章程開展經(jīng)濟(jì)活動情況;

　　2、財務(wù)收支是否合理合法。

　　(1)收入包括：會費的收取(包括會費標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)會員大會或會員代表大會表決通過，是否已在民政部門備案)、政府資助、國內(nèi)外捐贈、開展有償服務(wù)收入、所屬經(jīng)濟(jì)實體上交的稅后利潤、利息、其他收入等。會費收取是否按照備案標(biāo)準(zhǔn)收取，是否使用會費收據(jù)收取捐贈、培訓(xùn)費等費用，接收的資助或捐贈是否有協(xié)議。

　　(2)支出包括：人員工資、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定資產(chǎn)購置支出，專項支出，對外捐贈支出和其他支出等。支出是否用于社會組織合情合理合法的自身發(fā)展;是否以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費等名義或以假發(fā)票、假合同等手段套取資金，虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金;是否列支業(yè)務(wù)主管單位行政經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費;是否用于彌補(bǔ)業(yè)務(wù)主管單位行政經(jīng)費不足或發(fā)放行政機(jī)關(guān)工作人員各項補(bǔ)貼;是否列支與社會組織名稱不一致的票據(jù);大額支付是否為社會組織的法定代表人/負(fù)責(zé)人簽字，是否存在業(yè)務(wù)主管單位或其他單位負(fù)責(zé)人簽字入賬的情況。

　　(三)其他事項。

　　1、社會組織有無抽逃開辦資金的行為，凈資產(chǎn)是否達(dá)到規(guī)定的最低開辦資金限額或者與登記的開辦資金相差懸殊的現(xiàn)象，至審計時是否補(bǔ)足了開辦資金。

　　2、社會組織有無違反規(guī)定，將本單位的積累用于分配的行為。

　　3、有無公款私借行為和長期呆帳、壞帳情況。

　　4、有無侵占、私分、挪用本單位的資產(chǎn)或者所接受的捐贈、資助的行為。

　　五、其他重要事項說明

　　主要包括：

　　1、或有事項，事項內(nèi)容，涉及金額等。

　　2、訴訟事項，涉及單位，未決訴訟金額等。

　　3、接受和使用捐贈、資助的情況，是否符合條例和其他有關(guān)規(guī)定。

　　4、其他需披露的事項。

　　六、審計評價及建議

　　注：根據(jù)具體審計情況撰寫。

　　××××事務(wù)所 中國注冊會計師:

　　中國·濰坊 中國注冊會計師:

　　2013年×月×日

資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
（截止到2013年12月31日）
編制單位:					單位：元
資　產(chǎn)	年初數(shù)	年末數(shù)	負(fù)債和凈資產(chǎn)	年初數(shù)		年末數(shù)
流動資產(chǎn)：			流動負(fù)債：
貨幣資產(chǎn)			短期借款
短期投資			應(yīng)付款項
應(yīng)收款項			應(yīng)付工資
預(yù)付賬款			應(yīng)交稅金
存貨			預(yù)收賬款
待攤費用			預(yù)提費用
一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資			預(yù)計負(fù)債
其他流動資產(chǎn)			一年內(nèi)到期的長期負(fù)債
流動資產(chǎn)合計			其他流動負(fù)債
			流動負(fù)債合計
長期投資：
長期股權(quán)投資			長期負(fù)債：
長期債權(quán)投資			長期借款
長期投資合計			長期應(yīng)付款
固定資產(chǎn)：			其他長期負(fù)債
固定資產(chǎn)原價			長期負(fù)債合計
減：累計折舊
固定資產(chǎn)凈值			受托代理負(fù)債：
在建工程			受托代理負(fù)債
文物文化資產(chǎn)			負(fù)債合計
固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)合計
			凈資產(chǎn)：
無形資產(chǎn)：			非限定性凈資產(chǎn)
無形資產(chǎn)			限定性凈資產(chǎn)
			凈資產(chǎn)合計
受托代理資產(chǎn)：
受托代理資產(chǎn)
資產(chǎn)合計			負(fù)債和凈資產(chǎn)總計
單位負(fù)責(zé)人：                        制表：                         復(fù)核:

業(yè) 務(wù) 活 動 表
（2013年度）
編制單位:					單位：元
項目	上年數(shù)			本年數(shù)
	非限定性	限定性	合計	非限定性	限定性	合計
一、收  入
其中：捐贈收入
會費收入
提供服務(wù)收入
商品銷售收入
政府補(bǔ)肋收入
投資收益
其他收入
收入合計
二、費   用
（一）業(yè)務(wù)活動成本
其中：人員費用
日常費用
固定資產(chǎn)折舊
稅費
……
�。ǘ�）管理費用
�。ㄈ�）籌資費用
�。ㄋ模┢渌�費用
費用合計
三、限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)
四、凈資產(chǎn)變動額（若為凈資產(chǎn)減少額，以“-”號填列）
本年度年末資金余額
單位負(fù)責(zé)人：        　　　　       　　　　　    制表： 　　　　　　                         復(fù)核:

現(xiàn) 金 流 量 表
（2013年度）
編制單位：		單位：元
項            目	金額
一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
接受捐贈收到的現(xiàn)金
收到會費收到的現(xiàn)金
提供服務(wù)收到的現(xiàn)金
銷售商品收到的現(xiàn)金
政府補(bǔ)助收到的現(xiàn)金
收到的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計
提供捐贈或者資助支付的現(xiàn)金
支付給員工以及為員工支付的現(xiàn)金
購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
支付的其他與業(yè)務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計
業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量凈額
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
收回投資所收到的現(xiàn)金
取得投資收益所收的現(xiàn)金
處置固定資和產(chǎn)無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計
購建固定資和產(chǎn)無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金凈額
對外投資所支付的現(xiàn)金
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
借款所收到的現(xiàn)金
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流入小計
償還借款所支付的現(xiàn)金
償付利息所支付的現(xiàn)金
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
現(xiàn)金流出小計
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
單位負(fù)責(zé)人：                   制表：                          復(fù)核:

　　注：以上項目內(nèi)容必須出現(xiàn)在審計報告中，如不存在相關(guān)項目，根據(jù)實際情況填寫“無”或“0”。以下項目內(nèi)容請據(jù)實填寫，如不存在相關(guān)項目，可不出現(xiàn)在審計報告的會計報表附注或附件中。

　　會 計 報 表 附 注

　　截止2013年12月31日

　　(除特別說明，以人民幣元表述)

　　一、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

　　×××××(社會組織名稱)(以下簡稱本社會組織)財務(wù)報表的編制符合《民間非營利組織會計制度》的要求，真實、完整地反映了本社會組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況和現(xiàn)金流量。

　　二、主要會計政策

　　1、會計制度

　　本社會組織執(zhí)行中華人民共和國財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

　　2、會計期間

　　本社會組織以1月1日起12月31日止為一個會計年度。

　　3、記賬本位幣

　　本社會組織以人民幣為記賬本位幣。

　　4、記賬基礎(chǔ)和計價原則

　　本社會組織會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。

　　5、外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　本社會組織會計年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實際發(fā)生日(當(dāng)月1日)市場匯價(中間價)折合為人民幣記賬，月(年)末對貨幣性項目按月(年)末的市場匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計入當(dāng)期財務(wù)費用或予以資本化。

　　6、短期投資核算方法

　　短期投資指本社會組織持有的能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資，包括股票、債券投資等。

　　短期投資在取得時按照投資成本計量。

　　處置短期投資時，應(yīng)將實際取得的價款與短期投資賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

　　7、壞賬核算辦法

　　本社會組織的壞賬核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備的計提采用(余額百分比法、賬齡分析法)，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)年末數(shù)的%提取。也可按賬齡分析,即對賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取%的壞賬準(zhǔn)備;對賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取%的壞賬準(zhǔn)備;對賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取%的壞賬準(zhǔn)備;對賬齡在三年以上的賬款余額，提取%的壞賬準(zhǔn)備。

　　本社會組織的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

　　(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的;

　　(2)債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

　　8、存貨核算方法

　　(1)存貨分類：本社會組織存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。

　　(2)取得和發(fā)出的計價方法：本社會組織材料、物資、商品等按取得時的實際成本計價，發(fā)出材料、物資、商品等按(先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法或個別計價法)計價。

　　(3)存貨的盤存制度：

　　本社會組織存貨每年定期盤點一次。

　　(4)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：

　　本社會組織在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價值孰低確定存貨的期末價值。對可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。

　　9、接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價值的確定

　　(1)捐贈方提供了發(fā)票或報關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價值;如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大，以其公允價值作為入賬價值。

　　(2)如果捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，以受贈資產(chǎn)的公允價值作為入賬價值。

　　(3)如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價值確實無法可靠計量，則單獨設(shè)置輔助賬來記錄所取得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況;待以后該資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量時，在其能夠可靠計量的會計期間以公允價值入賬。

　　10、長期投資核算方法

　　(1)長期股權(quán)投資

　　本社會組織長期股權(quán)投資在取得時按初始投資成本計價。對被投資單位沒有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算;對被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。

　　(2)長期債權(quán)投資

　　本社會組織長期債權(quán)投資按取得時的實際成本作為初始投資成本。長期債權(quán)投資按直線法計提利息及攤銷債券折溢價。

　　(3)長期投資減值準(zhǔn)備

　　本社會組織期末對長期投資逐項進(jìn)行檢查，按單項投資可回收金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。

　　11、固定資產(chǎn)計價及其折舊方法

　　固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計使用年限超過1年，且單位價值較高的資產(chǎn)。

　　(1)固定資產(chǎn)按取得時實際成本計價。

　　(2)固定資產(chǎn)折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計算。

　　年限平均法(直線法)按固定資產(chǎn)的原值和估計使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別	使用年限	殘值率	年折舊率
房屋建筑	年		%
機(jī)器設(shè)備	年		%
運輸設(shè)備	年		%
電子設(shè)備	年		%
融資租入固定資產(chǎn)	年		%
其他設(shè)備	年		%

　　(3)不計提折舊的固定資產(chǎn)

　　用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價值并作為長期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計提折舊。

　　12、在建工程核算方法

　　在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。

　　13、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

　　本社會組織對購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時的實際成本入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：

　　按 年攤銷

　　按 年攤銷

　　按 年攤銷

　　(注：如果計提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法。)

　　14、受托代理資產(chǎn)

　　受托代理資產(chǎn)是指本社會組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。

　　15、預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)原則

　　如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本社會組織將其確認(rèn)為負(fù)債，以清償該負(fù)債所需支出的最佳估計數(shù)予以計量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目予以反映：

　　(1)該義務(wù)是社會組織承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)。

　　(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。

　　(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。

　　16、限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則

　　資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益(如資產(chǎn)的投資利益和利息等)的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時間限定或(和)用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn);除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。

　　17、收入確認(rèn)原則

　　收入是指民間非營利組織開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。

　　本社會組織按以下規(guī)定確認(rèn)收入實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當(dāng)期損益。

　　社會組織在確認(rèn)收入時，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。

　　銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)換給購貨方;既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入;相關(guān)收入和成本能夠可靠地計量時確認(rèn)收入。

　　提供勞務(wù)，在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入;如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。

　　讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入;收入的金額能夠可靠地計量。

　　無條件的捐贈或政府補(bǔ)助，在收到時確認(rèn)收入;附條件的捐贈或政府補(bǔ)助，在取得捐贈資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時確認(rèn)收入;但當(dāng)社會組織存在需要償還全部或部分捐贈資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項負(fù)債和費用。

　　(審計人員根據(jù)實際情況選擇并具體說明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以上會計政策可根據(jù)社會組織的具體情況，對不適用的項目予以刪減。)

　　三、會計報表主要項目注釋

　　1、貨幣資金

貨幣資金種類	幣種	年初數(shù)	年末數(shù)
現(xiàn)金	人民幣
銀行存款	人民幣
合   計

　　2、短期投資

短期投資 種類	年初數(shù)			年末數(shù)
	賬面余額	計提跌價準(zhǔn)備	賬面價值	賬面余額	計提跌價準(zhǔn)備	賬面價值
1、股票投資
2、國債投資
3、債券投資（不含國債）
4、基金投資
5、其他
合  計

　　3、應(yīng)收賬款

　　(1)應(yīng)收賬款賬齡：

賬齡	年初數(shù)			年末數(shù)
	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價值	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價值
1年以內(nèi)
1-2年
2-3年
3年以上
合  計

　　(2)應(yīng)收賬款主要客戶：

客戶名稱		年初數(shù)		年末數(shù)		欠款時間	欠款原因
		賬面余額	占應(yīng)收賬款總額的比例	賬面余額	占應(yīng)收賬款總額的比例
1
2
3
4
5
合  計

　　4、預(yù)付賬款

　　(1)預(yù)付賬款賬齡：

賬齡	年初數(shù)			年末數(shù)
	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價值	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價值
1年以內(nèi)
1-2年
2-3年
3年以上
合  計

　　(2)預(yù)付賬款主要客戶：

客戶名稱		年初數(shù)		期末數(shù)		欠款時間	欠款原因
		賬面余額	占應(yīng)收賬款總額的比例	賬面余額	占應(yīng)收賬款總額的比例
1
2
3
4
5
合  計						——	——

　　5、其他應(yīng)收款

　　(1)其他應(yīng)收款賬齡：

賬齡	年初數(shù)			年末數(shù)
	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價值	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備	賬面價值
1年以內(nèi)
1-2年
2-3年
3年以上
合  計

　　(2)其他應(yīng)收款主要客戶：

客戶名稱		年初數(shù)		期末數(shù)		欠款時間	欠款原因
		賬面余額	占應(yīng)收賬款總額的比例	賬面余額	占應(yīng)收賬款總額的比例
1
2
3
4
5
合計						——	——

　　6、存貨

　　(1)存貨明細(xì)如下：

存貨種類	年初賬面余額	本年增加額	本年減少額	年末賬面余額
1、原材料
2、庫存商品
3、接受捐贈物資
4、低值易耗品
……
合計

　　(2)存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)如下：

存貨種類	年初賬面 余額	本年 計提額	本年減少額		年末賬面 余額
			轉(zhuǎn)回	轉(zhuǎn)銷
1、原材料
2、庫存商品
3、接受捐贈物資
4、低值易耗品
……
合  計

　　7、待攤費用

明細(xì)項目	年初數(shù)	本年增加	本年攤銷	年末數(shù)
合　計		0

　　8、長期投資

被投資單位	初始投資額	年初賬面余額	年末賬面余額	所占比例	核算方法
1、
2、
……
合  計

　　9、長期債權(quán)投資

項目	年初數(shù)	年末數(shù)
1、國債投資
2、
……
合  計

　　10、固定資產(chǎn)、累計折舊

　　(1)固定資產(chǎn)類別如下：

項目	年初賬面余額	本期增加額	本期減少額	期末賬面余額
一、固定資產(chǎn)原價合計
其中：房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備
運輸工具
……
二、累計折舊合計
其中：房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備
運輸工具
……
三、固定資產(chǎn)賬面價值合計
其中：房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備
運輸工具
……

　　(2)固定資產(chǎn)用途如下：

用途	年初數(shù)			期末數(shù)
	原價	累計折舊	賬面價值	原價	累計折舊	賬面價值
自用
出租
公益項目
……
合  計

　　注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說明。

　　11、在建工程

工程名稱	預(yù)算數(shù)	年初賬面余額	本年增加投入	本年完工交付	年末賬面余額	已投入額占預(yù)算數(shù)比例	資金來源
合  計

　　12、文物文化資產(chǎn)

項目	年初賬面余額	年末賬面余額
1、
2、
……
合  計

　　因公允價值無法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來源、數(shù)量、用途等情況。

　　13、無形資產(chǎn)

項目	年初賬面余額	本年增加額	本年減少額	年末賬面余額
一、原價合計
1、
……
二、累計攤銷額合計
1、
……
三、無形資產(chǎn)賬面價值合計
1、
……

　　注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無形資產(chǎn)，應(yīng)予說明。

　　14、受托代理資產(chǎn)

項目	年初數(shù)	本年增加	本年攤銷	年末數(shù)
合　計

　　受托代理業(yè)務(wù)情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。

　　15、應(yīng)付賬款

項目	年初賬面余額	本年增加額	本年減少額	年末賬面余額
……
合  計

　　16、其他應(yīng)付款

項目	年初賬面余額	本年增加額	本年減少額	年末賬面余額
……
合  計

　　17、應(yīng)付工資

項目	年初賬面余額	本年增加額	本年支付額	年末賬面余額
一、工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼
二、職工福利費
三、社會保險費
其中：1、醫(yī)療保險費
2、基本養(yǎng)老保險費
3、年金繳費
4、失業(yè)保險費
5、工傷保險費
6、生育保險費
四、住房公積金
五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費
六、非貨幣性福利
七、其他
合  計

　　18、應(yīng)交稅金

稅費項目	年初賬面余額	年末賬面余額	適用稅率
1、營業(yè)稅
2、增值稅
3、企業(yè)所得稅
4、土地增值稅
5、城市維護(hù)建設(shè)稅
6、房產(chǎn)稅
7、土地使用稅
8、車船使用稅
9、教育費附加
10、代扣代繳個人所得稅
……
合  計

　　19、預(yù)提費用

項目	年初數(shù)	本年提取	本年支付	年末數(shù)
合  計

　　20、長期應(yīng)付款

項目	年初數(shù)	本年增加	本年減少	年末數(shù)
合　計

　　21、受托代理負(fù)債

項目	年初數(shù)	本年增加	本年減少	年末數(shù)
合　計

　　受托代理負(fù)債情況的說明，包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)。

　　22、凈資產(chǎn)

項目	年初數(shù)	本年增加	本年減少	年末數(shù)
1、限定性凈資產(chǎn)
2、非限定性凈資產(chǎn)
合　計

　　凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因：

　　23、提供服務(wù)收入

項目	本年發(fā)生額	上年發(fā)生額
1、培訓(xùn)
2、咨詢
3、會議
4、展覽
……
合計

　　24、商品銷售收入

項目	本年發(fā)生額	上年發(fā)生額
1、
2、
……
合計

　　25、投資收益

產(chǎn)生投資收益的來源	本年發(fā)生額	上年發(fā)生額
1、
2、
……
合計

　　26、業(yè)務(wù)活動成本

項目	本年發(fā)生額	上年發(fā)生額
1、捐贈項目成本
……
2、提供服務(wù)成本
……
3、銷售商品成本
……
4、會員服務(wù)成本
……
5、業(yè)務(wù)活動稅金及附加
其中：營業(yè)稅
增值稅
城市維護(hù)建設(shè)稅
教育費附加
……
6、……
合計

　　27、管理費用

項目	本年發(fā)生額	上年發(fā)生額
1、行政管理人員費用
2、行政管理事務(wù)物品耗費和服務(wù)開支
3、行政管理事務(wù)所用資產(chǎn)折舊（攤銷）及運行維護(hù)費用
其中：房地產(chǎn)損耗及使用費
交通費
無形資產(chǎn)攤銷
其他
4、資產(chǎn)減值及處置損失
5、記入管理費用的稅費
其中：房產(chǎn)稅
車船使用稅
土地使用稅
……
6、……
7、……
合計

　　28、其他費用

項目	本年發(fā)生額	上年發(fā)生額
所得稅費用
資產(chǎn)處置損失
……
合計

　　四、負(fù)責(zé)人和職工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明

　　1、列示本社會組織負(fù)責(zé)人的姓名、工作單位、在本社會組織領(lǐng)取報酬的負(fù)責(zé)人數(shù)、領(lǐng)取報酬的金額

　　2、列示本社會組織工作人員總數(shù)(含支付勞務(wù)費人數(shù))、各部門職工數(shù)量、工資總額、人均工資(不含支付的勞務(wù)費)

　　五、固定資產(chǎn)清查明細(xì)表

名稱	來源	時間	單位	數(shù)量	單價	金額	用途	備注
1、
2、
……

　　說明：

　　1、本表按固定資產(chǎn)原值科目明細(xì)賬期末信息填列。

　　2、來源包括“自購”或“受贈”，時間為自購或受贈時間、用途為“自用”或“非自用”。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無固定資產(chǎn)”)

　　六、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明

　　對于資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)，民間非營利組織應(yīng)當(dāng)披露其來源、時間或用途限定的具體內(nèi)容、使用情況等。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)”)

　　七、受托代理業(yè)務(wù)情況的說明

　　包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無受托代理業(yè)務(wù)”)

　　八、重大資產(chǎn)減值情況的說明

　　應(yīng)收款項、短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，應(yīng)當(dāng)披露減值金額、減值原因等相關(guān)情況。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無重大資產(chǎn)減值情況”)

　　九、公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明

　　對于公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、數(shù)量、來源和用途等情況。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)”)

　　十、接受勞務(wù)捐贈情況的說明

　　簡要說明接受志愿者服務(wù)等勞務(wù)捐贈的服務(wù)項目、人次等情況。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無接受勞務(wù)捐贈情況”)

　　十一、對外承諾和或有事項情況的說明

　　簡要說明重大承諾和或有事項的有關(guān)情況，包括種類、形成原因、因或有事項確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債金額等。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無對外承諾和或有事項”)

　　十二、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的說明

　　每項重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動情況的影響。無法做出估計的，應(yīng)當(dāng)說明原因。

　　(如果沒有，應(yīng)說明“本社會組織無資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項”)

　　十三、需要說明的其他事項

　　上述2013年度會計報表和會計報表有關(guān)附注，系我們按《民間非營利組織會計制度》編制。

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