項目專項審計報告樣本

項目專項審計報告（樣本）

　　××××××××××公司

　　×× 年××月××日至×× 年××月××日

　　承擔“ ××”項目

　　的財務執行情況明細表及審計報告

　　目 錄 頁 碼

　　一、審計報告

　　二、已審項目執行情況明細表及附注

　　1.項目經費投入情況明細表

　　2.項目經費支出情況明細表

　　3.項目經費實際支出與預算支出差異明細表

　　4.購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表

　　5.材料費用明細表

　　6.測試化驗加工費用明細表

　　7.國際合作與交流費用明細表

　　8.其他經費支出明細表

　　9. 項目經濟指標完成情況明細表

　　10. 財務執行情況明細表附注

　　三、執業機構營業執照及執業許可證復印件

　　審計報告

　　審計編號

　　ABC公司：

　　我們審計了后附的××單位(以下簡稱ABC公司)×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔“ ××”項目(以下簡稱項目)的財務執行情況明細表及附注，項目財務執行情況包括本項目的經費收支情況以及合同規定的經濟目標的執行情況。項目財務執行情況明細表(以下簡稱明細表)已由管理層按照監管機構的規定編制以滿足監管要求。

　　一、管理層對明細表的責任

　　按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定提供本項目真實、合法、完整的明細表以滿足監管要求是管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、執行和維護必要的內部控制，以使明細表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在執行審計工作的基礎上對明細表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則以及深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定(包括《深圳市科技計劃項目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發資金管理暫行辦法》、申報項目指南、科技項目合同書等)執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關明細表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價明細表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔“ ××”項目的財務執行情況明細表及其附注已經按照企業會計準則、深圳市科技工貿和信息化委員會對財政專項資金管理的相關規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔“ ××”項目的財務執行情況。

　　四、申報明細表編制基礎

　　我們注意到，明細表及其附注是ABC公司為滿足項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會的要求而編制的。本報告僅供ABC公司向項目監管機構深圳市科技工貿和信息化委員會申報項目驗收使用，因此可能不適用于其他目的。

　　×××××××會計師事務所 中國注冊會計師：

　　(蓋章)

　　中國注冊會計師：

　　中國•深圳

　　二○一×年×月×日

　　附件1

　　項目經費投入情況明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　項目研發經費預算 項目研發經費實際投入

　　計劃總投入 金額 投入期間 實際總投入 金額 投入期間

　　一、已完成投資額 一、已完成投資額

　　申請市專項經費 申請市專項經費

　　國家/省資助額 國家/省資助額

　　單位自籌 單位自籌

　　其他 其他

　　小計 小計

　　二、計劃新增投資額 二、計劃新增投資額

　　申請市專項經費 申請市專項經費

　　國家/省資助額 國家/省資助額

　　單位自籌 單位自籌

　　其他 其他

　　小計 小計

　　合計 合計

　　附件2

　　項目經費支出情況明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　項目經費預算支出金額 項目經費實際支出金額

　　研發經費類別 市專項經費 國家/省經費 單位自籌經費 研發經費類別 市專項經費 國家/省經費 單位自籌經費

　　1.人員費 1.人員費

　　2.設備費 2.設備費

　　(1)購置設備費 (1)購置設備費

　　(2)試制設備費 (2)試制設備費

　　(3)設備改造與租賃費 (3)設備改造與租賃費

　　3.材料費 3.材料費

　　4.測試化驗加工費 4.測試化驗加工費

　　5.燃料動力費 5.燃料動力費

　　6.差旅費 6.差旅費

　　7.會議費 7.會議費

　　8.國際合作與交流費 8.國際合作與交流費

　　9.出版/文獻/知識產權事務費 9.出版/文獻/知識產權事務費

　　10.勞務費 10.勞務費

　　11.專家咨詢費 11.專家咨詢費

　　12.管理費 12.管理費

　　13.其它

　　13.其它

　　合計 合計

　　附件3

　　項目經費實際支出與預算支出差異明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　項目經費預算支出金額與實際支出金額的差異 市專項經費預算支出金額與實際支出金額的差異

　　研發經費類別 預算支出金額 實際支出金額 實際與預算的差異 預算支出金額 實際支出金額 實際與預算的差異

　　1.人員費

　　2.設備費

　　(1)購置設備費

　　(2)試制設備費

　　(3)設備改造與租賃費

　　3.材料費

　　4.測試化驗加工費

　　5.燃料動力費

　　6.差旅費

　　7.會議費

　　8.國際合作與交流費

　　9.出版/文獻/知識產權事務費

　　10.勞務費

　　11.專家咨詢費

　　12.管理費

　　13.其它

　　合計

　　附件4

　　購置、試制、改造設備費用及設備租賃費明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　購置、試制、改造設備費用明細表

　　序號 設備名稱 購置設備型號 單價 (元/臺件) 數量(臺件) 金額(萬元) 憑證類型 憑證時間 憑證編號

　　1

　　2

　　3

　　4

　　5

　　6

　　累計 / / / / /

　　設備租賃費明細表

　　租賃儀器、設備名稱 設備

　　型號 租賃單位 租賃費用

　　(萬元) 憑證類型 憑證時間 憑證編號 備注

　　1

　　2

　　3

　　累計 / / / / / /

　　填表說明：試制設備(包括樣機)所采購的材料、零部件等費用納入材料費清單

　　附件5

　　材料費用明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　序號 材料名稱 計量單位 單價(元/單位數量) 購置數量 金額 憑證類型 憑證時間 憑證編號

　　1

　　2

　　3

　　4

　　5

　　6

　　7

　　8

　　9

　　10

　　11

　　累計 / / / / / /

　　填表說明：在項目研究過程中消耗數量過多或單位價格較高、總費用在5萬元及以上的材料，需作相應說明。

　　附件6

　　測試化驗加工費用明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　序號 測試化驗加工的內容 測試化驗加工單位 計量單位 單價(元/單位數量) 數量 金額 憑證類型 憑證時間 憑證編號

　　1

　　2

　　3

　　4

　　5

　　6

　　7

　　8

　　9

　　10

　　11

　　累計 / / /

　　填表說明：在項目研究過程中單位價格較高、總費用在2萬元及以上的測試化驗，需作相應說明。

　　附件7

　　國際合作與交流費用明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　序號 協作合作交流的內容 協作合作交流的單位 金額(萬元) 憑證類型 憑證時間 憑證編號

　　1

　　2

　　3

　　4

　　5

　　6

　　7

　　8

　　9

　　10

　　11

　　累計 　 / / /

　　填表說明：在項目研究過程中單位價格較高、總費用在2萬元及以上的合作、協作研究與交流費，需作相應說明。

　　附件8

　　其他經費支出明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　序號 經費支出科目 具體內容 金額(元) 憑證類型 憑證時間 憑證編號 備注(費用如有分攤，須說明依據和方法)

　　1

　　2

　　3

　　4

　　5

　　6

　　7

　　8

　　9

　　10

　　11

　　12

　　附件9

　　項目經濟指標完成情況明細表

　　編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元

　　項目 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 累計

　　項目收入

　　項目銷售收入

　　技術服務收入

　　項目成本

　　項目銷售成本

　　項目稅金

　　增值稅

　　營業稅

　　城建稅

　　教育費附加

　　企業所得稅

　　項目利潤總額

　　項目凈利潤

　　附件10

　　財務執行情況明細表附注

　　一、承擔單位和項目的基本情況

　　(一)承擔單位基本情況

　　××單位(企業)系經工商行政管理局批準，成立于×× 年××月××日，取得注冊號為××的企業法人營業執照。單位類型：有限責任/外商獨資企業/中外合資企業，注冊資本人民幣××萬元，法定代表人：××，地址：××，經營范圍為××)。

　　(二)項目基本情況

　　根據××單位與深圳市科技工貿和信息化委員會簽訂的《 科技計劃項目合同書》：

　　項目名稱：

　　項目計劃類別：

　　項目合同起止年月：×× 年××月至×× 年××月

　　項目技術合作方：

　　項目實施負責人：×××，職務(職稱)

　　主要參加人員包括：×××，職稱;×××，職稱;×××，職稱;……

　　二、合同有關規定

　　(一)項目預算

　　項目預算總經費××萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資額××萬元，計劃新增投資××萬元。其中：財政科技補助經費××萬元(或貸款貼息)，(先行撥付××萬元，剩余的××萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付);國家/省資助經費××萬元;單位自籌經費××萬元。(項目合同預算有變更的，應表述經批準的預算變更情況)。各類投入相應的到位時間，參見附件一。

　　(二)市專項經費用途規定：市專項經費必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。

　　(三)項目執行階段的經濟指標：

　　合同規定的實現年(實施期總)銷售收入，年(實施期總)利稅總額，相關的推廣和應用(臨床、服務)要求，知識產權要求等。

　　三、合同中各項財務經濟指標的執行情況

　　(一) 項目經費到位情況：

　　根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認科研項目各類經費投入的到位情況如下：截止到××年××月××日已到位的總投入為××萬元，其中立項時已完成投入××萬元，新增投入××萬元。其中：財政科技補助經費××萬元(或貸款貼息);國家/省資助經費××萬元;單位自籌經費××萬元。各類投入相應的到位時間，參見附件一。

　　(二) 項目經費支出情況：

　　根據相關賬簿及憑證，截止××年××月××日，本項目經費實際支出金額××萬元，詳見附件二——項目經費支出情況明細表，附件三——項目經費實際支出與預算支出差異明細表。表述各科目經費支出中科技廳撥款使用及其和預算形成較大差異的具體原因。

　　(三)經濟指標完成情況

　　項目于×× 年××月在×× 單位實施，實施期間取得×× 知識產權。

　　該項目研發成果主要用于××，目標產品為××，產品于×× 年××月開始進入市場發生銷售(或由于××原因項目研發失敗、實施尚未產業化等)。

　　根據銷售收入明細帳及增值稅發票、銷售合同等資料，審計確認本項目實施，×× 年××月××日至×× 年××月××日實現年銷售收入××萬元、年增利潤××萬元、年增稅金××萬元(對照合同規定選擇相關指標,可以分年度列出)。

　　四、主要會計政策

　　(一)執行會計制度：公司執行《企業會計準則》。

　　(二)會計期間：公歷1月1日至12月31日為一會計年度。

　　(三)記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣。

　　(四)記賬基礎和計價原則：本公司會計核算以權責發生制為基礎。

　　(五)收入的確認原則：

　　(六)稅項

　　主要稅(費)基及稅(費)率情況如下：

　　稅(費)項目 計稅(費)基礎 稅(費)率

　　增值稅

　　營業稅

　　城建稅

　　教育費附加

　　所得稅

　　(七)研究開發費用核算的政策、方法：

　　四、需要披露的主要事項

　　(一)項目承擔單位財務管理情況，應當明確指出研發項目有無單獨建賬，獨立核算。

　　(二)項目經費預算和實際支出的差異情況。

　　(三)經濟指標目標與完成的差異情況。

　　(四)其他需要披露的情況。如支出費用科目歸類的說明，已取得發票尚未支付的情況及原因、預提費用情況及原因，外撥經費及使用、其他審計報告引用等。

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