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項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（樣本）
××××××××××公司
×× 年××月××日至×× 年××月××日
承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目
的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及審計(jì)報(bào)告
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一、審計(jì)報(bào)告
二、已審項(xiàng)目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注
1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表
2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表
3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表
4.購(gòu)置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表
5.材料費(fèi)用明細(xì)表
6.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表
7.國(guó)際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表
8.其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表
9. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表
10. 財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注
三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件
審計(jì)報(bào)告
審計(jì)編號(hào)
ABC公司：
我們審計(jì)了后附的××單位(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及附注，項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況包括本項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的執(zhí)行情況。項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表(以下簡(jiǎn)稱明細(xì)表)已由管理層按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。
一、管理層對(duì)明細(xì)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定提供本項(xiàng)目真實(shí)、合法、完整的明細(xì)表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定(包括《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報(bào)項(xiàng)目指南、科技項(xiàng)目合同書等)執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)明細(xì)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
四、申報(bào)明細(xì)表編制基礎(chǔ)
我們注意到，明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)的要求而編制的。本報(bào)告僅供ABC公司向項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)申報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收使用，因此可能不適用于其他目的。
×××××××會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
(蓋章)
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)•深圳
二○一×年×月×日
附件1
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算 項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)實(shí)際投入
計(jì)劃總投入 金額 投入期間 實(shí)際總投入 金額 投入期間
一、已完成投資額 一、已完成投資額
申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
國(guó)家/省資助額 國(guó)家/省資助額
單位自籌 單位自籌
其他 其他
小計(jì) 小計(jì)
二、計(jì)劃新增投資額 二、計(jì)劃新增投資額
申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
國(guó)家/省資助額 國(guó)家/省資助額
單位自籌 單位自籌
其他 其他
小計(jì) 小計(jì)
合計(jì) 合計(jì)
附件2
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出金額 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出金額
研發(fā)經(jīng)費(fèi)類別 市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 國(guó)家/省經(jīng)費(fèi) 單位自籌經(jīng)費(fèi) 研發(fā)經(jīng)費(fèi)類別 市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 國(guó)家/省經(jīng)費(fèi) 單位自籌經(jīng)費(fèi)
1.人員費(fèi) 1.人員費(fèi)
2.設(shè)備費(fèi) 2.設(shè)備費(fèi)
(1)購(gòu)置設(shè)備費(fèi) (1)購(gòu)置設(shè)備費(fèi)
(2)試制設(shè)備費(fèi) (2)試制設(shè)備費(fèi)
(3)設(shè)備改造與租賃費(fèi) (3)設(shè)備改造與租賃費(fèi)
3.材料費(fèi) 3.材料費(fèi)
4.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi) 4.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)
5.燃料動(dòng)力費(fèi) 5.燃料動(dòng)力費(fèi)
6.差旅費(fèi) 6.差旅費(fèi)
7.會(huì)議費(fèi) 7.會(huì)議費(fèi)
8.國(guó)際合作與交流費(fèi) 8.國(guó)際合作與交流費(fèi)
9.出版/文獻(xiàn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi) 9.出版/文獻(xiàn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)
10.勞務(wù)費(fèi) 10.勞務(wù)費(fèi)
11.專家咨詢費(fèi) 11.專家咨詢費(fèi)
12.管理費(fèi) 12.管理費(fèi)
13.其它
13.其它
合計(jì) 合計(jì)
附件3
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出金額與實(shí)際支出金額的差異 市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出金額與實(shí)際支出金額的差異
研發(fā)經(jīng)費(fèi)類別 預(yù)算支出金額 實(shí)際支出金額 實(shí)際與預(yù)算的差異 預(yù)算支出金額 實(shí)際支出金額 實(shí)際與預(yù)算的差異
1.人員費(fèi)
2.設(shè)備費(fèi)
(1)購(gòu)置設(shè)備費(fèi)
(2)試制設(shè)備費(fèi)
(3)設(shè)備改造與租賃費(fèi)
3.材料費(fèi)
4.測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)
5.燃料動(dòng)力費(fèi)
6.差旅費(fèi)
7.會(huì)議費(fèi)
8.國(guó)際合作與交流費(fèi)
9.出版/文獻(xiàn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)
10.勞務(wù)費(fèi)
11.專家咨詢費(fèi)
12.管理費(fèi)
13.其它
合計(jì)
附件4
購(gòu)置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
購(gòu)置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用明細(xì)表
序號(hào) 設(shè)備名稱 購(gòu)置設(shè)備型號(hào) 單價(jià) (元/臺(tái)件) 數(shù)量(臺(tái)件) 金額(萬(wàn)元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)
1
2
3
4
5
6
累計(jì) / / / / /
設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表
租賃儀器、設(shè)備名稱 設(shè)備
型號(hào) 租賃單位 租賃費(fèi)用
(萬(wàn)元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào) 備注
1
2
3
累計(jì) / / / / / /
填表說(shuō)明：試制設(shè)備(包括樣機(jī))所采購(gòu)的材料、零部件等費(fèi)用納入材料費(fèi)清單
附件5
材料費(fèi)用明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號(hào) 材料名稱 計(jì)量單位 單價(jià)(元/單位數(shù)量) 購(gòu)置數(shù)量 金額 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
累計(jì) / / / / / /
填表說(shuō)明：在項(xiàng)目研究過(guò)程中消耗數(shù)量過(guò)多或單位價(jià)格較高、總費(fèi)用在5萬(wàn)元及以上的材料，需作相應(yīng)說(shuō)明。
附件6
測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號(hào) 測(cè)試化驗(yàn)加工的內(nèi)容 測(cè)試化驗(yàn)加工單位 計(jì)量單位 單價(jià)(元/單位數(shù)量) 數(shù)量 金額 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
累計(jì) / / /
填表說(shuō)明：在項(xiàng)目研究過(guò)程中單位價(jià)格較高、總費(fèi)用在2萬(wàn)元及以上的測(cè)試化驗(yàn)，需作相應(yīng)說(shuō)明。
附件7
國(guó)際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號(hào) 協(xié)作合作交流的內(nèi)容 協(xié)作合作交流的單位 金額(萬(wàn)元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
累計(jì) / / /
填表說(shuō)明：在項(xiàng)目研究過(guò)程中單位價(jià)格較高、總費(fèi)用在2萬(wàn)元及以上的合作、協(xié)作研究與交流費(fèi)，需作相應(yīng)說(shuō)明。
附件8
其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
序號(hào) 經(jīng)費(fèi)支出科目 具體內(nèi)容 金額(元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào) 備注(費(fèi)用如有分?jǐn)偅氄f(shuō)明依據(jù)和方法)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
附件9
項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表
編制單位: ABC公司 貨幣單位：人民幣元
項(xiàng)目 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 累計(jì)
項(xiàng)目收入
項(xiàng)目銷售收入
技術(shù)服務(wù)收入
項(xiàng)目成本
項(xiàng)目銷售成本
項(xiàng)目稅金
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)附加
企業(yè)所得稅
項(xiàng)目利潤(rùn)總額
項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)
附件10
財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注
一、承擔(dān)單位和項(xiàng)目的基本情況
(一)承擔(dān)單位基本情況
××單位(企業(yè))系經(jīng)工商行政管理局批準(zhǔn)，成立于×× 年××月××日，取得注冊(cè)號(hào)為××的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。單位類型：有限責(zé)任/外商獨(dú)資企業(yè)/中外合資企業(yè)，注冊(cè)資本人民幣××萬(wàn)元，法定代表人：××，地址：××，經(jīng)營(yíng)范圍為××)。
(二)項(xiàng)目基本情況
根據(jù)××單位與深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)簽訂的《 科技計(jì)劃項(xiàng)目合同書》：
項(xiàng)目名稱：
項(xiàng)目計(jì)劃類別：
項(xiàng)目合同起止年月：×× 年××月至×× 年××月
項(xiàng)目技術(shù)合作方：
項(xiàng)目實(shí)施負(fù)責(zé)人：×××，職務(wù)(職稱)
主要參加人員包括：×××，職稱;×××，職稱;×××，職稱;……
二、合同有關(guān)規(guī)定
(一)項(xiàng)目預(yù)算
項(xiàng)目預(yù)算總經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元，在項(xiàng)目合同簽訂時(shí)，已完成投資額××萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資××萬(wàn)元。其中：財(cái)政科技補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元(或貸款貼息)，(先行撥付××萬(wàn)元，剩余的××萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付);國(guó)家/省資助經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元;單位自籌經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元。(項(xiàng)目合同預(yù)算有變更的，應(yīng)表述經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算變更情況)。各類投入相應(yīng)的到位時(shí)間，參見(jiàn)附件一。
(二)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用途規(guī)定：市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)及研制等。
(三)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
合同規(guī)定的實(shí)現(xiàn)年(實(shí)施期總)銷售收入，年(實(shí)施期總)利稅總額，相關(guān)的推廣和應(yīng)用(臨床、服務(wù))要求，知識(shí)產(chǎn)權(quán)要求等。
三、合同中各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況
(一) 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況：
根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)科研項(xiàng)目各類經(jīng)費(fèi)投入的到位情況如下：截止到××年××月××日已到位的總投入為××萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投入××萬(wàn)元，新增投入××萬(wàn)元。其中：財(cái)政科技補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元(或貸款貼息);國(guó)家/省資助經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元;單位自籌經(jīng)費(fèi)××萬(wàn)元。各類投入相應(yīng)的到位時(shí)間，參見(jiàn)附件一。
(二) 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：
根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，截止××年××月××日，本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出金額××萬(wàn)元，詳見(jiàn)附件二——項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表，附件三——項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表。表述各科目經(jīng)費(fèi)支出中科技廳撥款使用及其和預(yù)算形成較大差異的具體原因。
(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
項(xiàng)目于×× 年××月在×× 單位實(shí)施，實(shí)施期間取得×× 知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
該項(xiàng)目研發(fā)成果主要用于××，目標(biāo)產(chǎn)品為××，產(chǎn)品于×× 年××月開(kāi)始進(jìn)入市場(chǎng)發(fā)生銷售(或由于××原因項(xiàng)目研發(fā)失敗、實(shí)施尚未產(chǎn)業(yè)化等)。
根據(jù)銷售收入明細(xì)帳及增值稅發(fā)票、銷售合同等資料，審計(jì)確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)施，×× 年××月××日至×× 年××月××日實(shí)現(xiàn)年銷售收入××萬(wàn)元、年增利潤(rùn)××萬(wàn)元、年增稅金××萬(wàn)元(對(duì)照合同規(guī)定選擇相關(guān)指標(biāo),可以分年度列出)。
四、主要會(huì)計(jì)政策
(一)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
(二)會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日為一會(huì)計(jì)年度。
(三)記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣。
(四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。
(五)收入的確認(rèn)原則：
(六)稅項(xiàng)
主要稅(費(fèi))基及稅(費(fèi))率情況如下：
稅(費(fèi))項(xiàng)目 計(jì)稅(費(fèi))基礎(chǔ) 稅(費(fèi))率
增值稅
營(yíng)業(yè)稅
城建稅
教育費(fèi)附加
所得稅
(七)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用核算的政策、方法：
四、需要披露的主要事項(xiàng)
(一)項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)管理情況，應(yīng)當(dāng)明確指出研發(fā)項(xiàng)目有無(wú)單獨(dú)建賬，獨(dú)立核算。
(二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際支出的差異情況。
(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)目標(biāo)與完成的差異情況。
(四)其他需要披露的情況。如支出費(fèi)用科目歸類的說(shuō)明，已取得發(fā)票尚未支付的情況及原因、預(yù)提費(fèi)用情況及原因，外撥經(jīng)費(fèi)及使用、其他審計(jì)報(bào)告引用等。
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