有關(guān)企業(yè)審計計劃書參考范本
每個企業(yè)都有自己公司的財務(wù)部審計監(jiān)管人員，那么有關(guān)企業(yè)的審計計劃書要如何來寫，我們參考以下一篇審計計劃書范本，喜歡有幫助到你。
一、評審會計報表的內(nèi)部制度
(一)調(diào)查了解并描述報表編制的內(nèi)控制度。
1. 調(diào)查了解會計報表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。
2. 調(diào)查了解會計報表編制程序控制情況。主要了解有無制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對結(jié)賬質(zhì)量的控制情況;了解企業(yè)的對賬制度，看有無定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對;了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表”，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對，檢查其試算平衡工作的正確性。
3. 調(diào)查了解內(nèi)部會計稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無對報表編制的審核和檢查制度。
(二)驗證企業(yè)報表編制程序的執(zhí)行情況。
1. 通過查詢或?qū)嵉赜^察，了解報表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實和遵守情況，評價各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，各項控制制度是否得到有效執(zhí)行。
2. 運(yùn)用抽查法檢查報表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重點檢查結(jié)賬、對賬、試算平衡和財產(chǎn)清查的工作質(zhì)量。
3. 抽查部分報表，初步審查報表編制工作質(zhì)量，以便了解會計人員對報表編制原理和編制方法的掌握情況。
(三)對財務(wù)報表內(nèi)控制度進(jìn)行評價(略)。
二、審查財務(wù)報表編制的正確性
(一)審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性。
1. 審閱資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容，看其是否具備了資產(chǎn)負(fù)債表的全部要素。
2. 審查資產(chǎn)負(fù)債表的項目排列與分類是否恰當(dāng)。
3. 核對資產(chǎn)負(fù)債表項目與有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益賬戶的一致性。
4. 核對報表中小計、合計項目的計算。 (二)審查損益表編制的正確性。
1. 審閱損益表的構(gòu)成要素，看其是否完整。
2. 審閱損益表的項目與格式，看其項目排列是否恰當(dāng)。
3. 核對損益表項目與有關(guān)成本費用賬戶的一致性。
4. 復(fù)核損益表中利潤的計算是否正確。
5. 審查利潤分配表項目的真實性。
6. 核對利潤分配表與損益表有關(guān)項目的一致性。
(三)審查現(xiàn)金流量表編制的正確性。
1. 審查現(xiàn)金流量表的外觀形式，看其內(nèi)容是否完整，結(jié)構(gòu)是否符合要求。
2. 索取現(xiàn)金流量表編制的工作底稿，并審查下列內(nèi)容：與資產(chǎn)負(fù)債表核對有關(guān)項目資料來源的正確性;與損益表核對有關(guān)項目資料來源的正確性;與相關(guān)賬戶的余額或發(fā)生額核對有關(guān)項目資料來源的正確性。
3. 對照賬戶檢查經(jīng)營活動現(xiàn)金流量(直接法)的正確性。主要核對以下內(nèi)容。
(1)核對產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交賬款、應(yīng)收票據(jù)等賬戶，看銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目編制的正確性。
(2)核對投資收益賬戶，看投資的現(xiàn)金收益項目編制的正確性。
(3)核對應(yīng)交稅金、應(yīng)收增值稅(進(jìn)項稅額)賬戶，看實際收到的增值稅項目編制的正確性。
(4)核對材料采購、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等賬戶，看購買貨物支付的現(xiàn)金項目編制的正確性。
(5)核對財務(wù)費用賬戶，看支付借款利息項目的正確性。
(6)核對應(yīng)交稅金，看繳納稅款項目編制的正確性。
(7)核對應(yīng)付工資賬戶，看支付員工工資項目編制的正確性。
(8)核對管理費用、制造費用賬戶，看其他現(xiàn)金支出項目編制的正確性。
4. 對照長期投資、固定資產(chǎn)賬戶和發(fā)行股票的`文件，看發(fā)行股票在收到的現(xiàn)金基礎(chǔ)上項目編制的正確性。
5. 對照賬戶和其他有關(guān)文件，檢查籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目編制的正確性。具體檢查如下內(nèi)容：核對股本、股票溢價賬戶和發(fā)行股票的文件，看發(fā)行股票收到的現(xiàn)金項目編制的正確性;核對應(yīng)付債券賬戶和債券發(fā)行文件，看發(fā)行債券收到的現(xiàn)金項目編制的正確性;核對短期借款、長期借款賬戶，看向其他企業(yè)借款收到的現(xiàn)金項目編制的正確性;對照應(yīng)付股利賬戶，看支付股利付出的現(xiàn)金項目編制的正確性;對照短期借款、長期借款賬戶，檢查償還債務(wù)付出的現(xiàn)金項目編制的正確性;對照財務(wù)費用賬戶，檢查籌資費用項目編制的正確性;對照長期應(yīng)付賬款賬戶，檢查融資租賃固定資產(chǎn)所支付的租賃費項目編制的正確性。
6. 對照賬戶審核非常項目產(chǎn)生現(xiàn)金流量的正確性;核對資本公積金賬戶，看捐贈現(xiàn)金收入的正確性;核對營業(yè)外支出賬戶，看捐贈支出和罰款現(xiàn)金支出的正確性。
7. 核對財務(wù)費用賬戶，審查匯率折算差額的正確性。
8. 復(fù)核報表項目計算的正確性。
9. 索取或編制一張現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料明細(xì)表，并對照賬戶，審查其內(nèi)容的正確性。 10. 對照賬戶，審查經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額(間接法)有關(guān)項目編制的正確性。 主要審查以下內(nèi)容。
(1)對照累計折舊賬戶，審查計提累計折舊項目的正確性。 (2)對照待攤費用賬戶，審查待攤費用減少計算的正確性。 (3)對照應(yīng)收票據(jù)賬戶，審查應(yīng)收票據(jù)減少計算的正確性。
(4)對照應(yīng)收賬款賬戶和壞賬準(zhǔn)備賬戶，審查應(yīng)收賬款凈額減少的正確性;對照無形資產(chǎn)賬戶和遞延資產(chǎn)賬戶，審查無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)減少的正確性。
(5)對照材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等與存貨相關(guān)的賬戶，審查存貨減少項目的正確性。
(6)對照預(yù)提費用賬戶，審查預(yù)提費用增加計算的正確性。
(7)對照應(yīng)付賬款賬戶，審查應(yīng)付賬款增加計算的正確性。
(8)對照應(yīng)付票據(jù)賬戶，審查應(yīng)付票據(jù)增加計算的正確性。
(9)對照固定資產(chǎn)清理賬戶，審查固定資產(chǎn)報廢損失計算的正確性。
(10)對照固定資產(chǎn)清理、長期投資、無形資產(chǎn)、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等賬戶，審查出售長期資產(chǎn)損益計算的正確性。
(11)對照財務(wù)費用賬戶，審查長期借款利息計算的正確性。
(12)對照應(yīng)交稅金、應(yīng)交增值稅賬戶，審查增值稅收繳凈額計算的正確性。
三、審查會計原則的遵守情況
(一)索取會計政策說明書。
(二)抽查與會計政策有關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理，以驗證會計原則的遵守情況。
1. 檢查折舊方法、存貨計價方法，看其是否遵守了一致性原則，并調(diào)查其變化的理由。
2. 檢查長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項目，看其是否遵循了實際成本原則。
3. 檢查并評價壞賬準(zhǔn)備的計提、折舊方法的使用及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評價其對穩(wěn)健原則的遵守情況。
4. 檢查一年內(nèi)到期的長期投資和長期負(fù)債的列示以及其他對當(dāng)期財務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項目，評價其對重要性原則的遵守情況。
(三)評價會計原則變更的影響。 對于會計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產(chǎn)、負(fù)債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報表附注說明項目中是否得到正確反映。
四、對有關(guān)問題進(jìn)行必要的調(diào)整
對項目審計中發(fā)現(xiàn)的與會計準(zhǔn)則不符的事項需要進(jìn)行調(diào)整。收集各項目審計的工作底稿，將需要調(diào)整的項目進(jìn)行調(diào)整。 五、對會計報表進(jìn)行分析性復(fù)核
(一)計算或驗證下述反映企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)。 資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。
(二)將上述指標(biāo)與上期數(shù)字進(jìn)行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進(jìn)行重點檢查和核實。
(三)寫出分析性復(fù)核的結(jié)果，為確定實質(zhì)性測試的重點和范圍提供依據(jù)。 六、審閱報表附注與說明
(一)調(diào)查和了解會計報表附注與說明的內(nèi)容。 (二)索取有關(guān)部門對會計變更事項的審批文件。
(三)審閱報表附注與說明事項有關(guān)的會計核算和其他資料，以驗證所說明事項的真實性。
(四)審閱附注與說明事項的處理是否符合會計準(zhǔn)則，評價其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。 (五)審查存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長期合同中會計方法的變更，看其是否進(jìn)行了說明。
七、審閱報表的揭示與表達(dá)方式
(一)審閱會計報表的揭示是否按現(xiàn)行有效的會計制度所規(guī)定的項目進(jìn)行反應(yīng)，企業(yè)有無合并或少列有關(guān)項目。
(二)審查會計報表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無調(diào)整。
(三)審核報表的編制是否符合編制原則，如報表各項目的計算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。
八、審查外幣報表的換算
(一)索取一份外幣報表與換算報表。
(二)評價其功能性貨幣選用的合理性。
(三)索取外幣報表換算工作底稿。
(四)復(fù)核資產(chǎn)負(fù)債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。
1. 資產(chǎn)負(fù)債類項目是否按決算日市場匯率折算。
2. 所有者權(quán)益項目(除未分配利潤)是否按歷史匯率折算。
3. 將來分配利潤項目與折算后的利潤分析表項目相核對。
4. 復(fù)核折算差額計算的正確性與報表列示的正確性。
5. 核對年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。
(五)復(fù)核損益表與利潤分配表各項目折算的正確性。
1. 復(fù)核發(fā)生額的項目是否按平均匯率折算。
2. 復(fù)核發(fā)生額項目以決算日匯率折算的是否在附注中說明。
3. 復(fù)核平均匯率計算的正確性及計算方法的一致性。
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