工會(huì)預(yù)算調(diào)整方案

工會(huì)預(yù)算調(diào)整方案

　　為了確保工作或事情能高效地開(kāi)展，往往需要預(yù)先進(jìn)行方案制定工作，方案是闡明行動(dòng)的時(shí)間，地點(diǎn)，目的，預(yù)期效果，預(yù)算及方法等的書(shū)面計(jì)劃。方案應(yīng)該怎么制定才好呢？下面是小編為大家收集的工會(huì)預(yù)算調(diào)整方案，歡迎大家分享。

工會(huì)預(yù)算調(diào)整方案1

　　一、全面預(yù)算的作用

　　預(yù)算編制作為預(yù)算控制的起點(diǎn)，它的科學(xué)性、合理性、規(guī)范性、可行性、可信性對(duì)后續(xù)預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核的效率和效果起著至關(guān)重要的作用。

　�。�1）全面預(yù)算是醫(yī)院持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保證。全面預(yù)算有利于醫(yī)院保持收入與支出、投資與融資、資產(chǎn)與負(fù)債等經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的綜合平衡，促進(jìn)醫(yī)院持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

　　（2）全面預(yù)算是醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核過(guò)程，實(shí)際上就是對(duì)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估、防范和控制的過(guò)程。因此，全面預(yù)算是醫(yī)院有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。

　�。�3）全面預(yù)算是醫(yī)院實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效方法和現(xiàn)實(shí)工具。全面預(yù)算方案是醫(yī)院將年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行層層分解、步步落實(shí)，經(jīng)過(guò)充分的溝通、協(xié)調(diào)、論證和研究而形成的，從而有利于醫(yī)院穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，最終實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　�。�4）全面預(yù)算是醫(yī)院整合有限資源、提高經(jīng)營(yíng)管理水平的重要途徑。全面預(yù)算的編制和實(shí)施過(guò)程，實(shí)際上也是對(duì)醫(yī)院所擁有的資源進(jìn)行充分考量、優(yōu)化配置的過(guò)程。因此，全面預(yù)算有利于醫(yī)院挖掘內(nèi)部潛力，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。

　�。�5）全面預(yù)算有助于醫(yī)院形成良好的激勵(lì)與約束機(jī)制。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核工作，明確各科室、各部門(mén)的`責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，規(guī)范了員工行為，激發(fā)了員工工作積極性，有利于醫(yī)院形成良好的激勵(lì)和約束機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　二、全面預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　影響預(yù)算編制的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

　�。�1）醫(yī)院對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的解讀能力低下、管理機(jī)制僵化。醫(yī)院管理層不能正確地解讀和理解新形式下的國(guó)家財(cái)政政策、信貸政策、醫(yī)改政策，以及新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，仍然沿用粗放的管理模式，不按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，以藥養(yǎng)醫(yī)，依靠信貸過(guò)度投資，盲目擴(kuò)張，忽視預(yù)算編制工作。

　�。�2）醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全面預(yù)算的本質(zhì)、內(nèi)涵、重要性和復(fù)雜程度認(rèn)識(shí)不足，還未把預(yù)算控制工作提高到重要的議事日程上來(lái)，使得現(xiàn)有的預(yù)算編制工作流于形式，可操作性差。

　�。�3）醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理基礎(chǔ)薄弱。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平較低，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)水份較大或缺失較多，使得預(yù)算編制工作難于做到將科學(xué)性、客觀性、可信性形成有機(jī)的統(tǒng)一。

　　（4）財(cái)務(wù)科預(yù)算管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，溝通、協(xié)調(diào)能力不強(qiáng)。財(cái)務(wù)科預(yù)算管理負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員的政策水平、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、協(xié)調(diào)能力不高，嚴(yán)重影響與相關(guān)職能、臨床、醫(yī)技科室的溝通和互動(dòng)，從而影響預(yù)算編制工作的質(zhì)量和效率。

　　（5）預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系設(shè)計(jì)缺乏科學(xué)性、合理性、完整性。預(yù)算目標(biāo)不切合醫(yī)院實(shí)際，甚至存在指標(biāo)缺失的現(xiàn)象，預(yù)算指標(biāo)之間不能相互依托、相互支撐，造成全面預(yù)算編制工作存在設(shè)計(jì)缺現(xiàn)。

　�。�6）預(yù)算編制所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能兼顧全面性和重要性。預(yù)算編制所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)或面面俱到，過(guò)于空泛；或只突出重點(diǎn)，而不能兼顧全局，使得預(yù)算編制所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)廣泛性、精準(zhǔn)性、重要性受到影響。

　�。�7）預(yù)算編制程序不夠規(guī)范。在預(yù)算編制過(guò)程中，相關(guān)信息未在橫向、縱向之間進(jìn)行充分的溝通、論證、修正，也會(huì)影響預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、完整性。

　�。�8）預(yù)算編制方法不科學(xué)。預(yù)算編制方法有很多。但如果預(yù)算編制方法使用不當(dāng)，也會(huì)使所編制的全面預(yù)算方案失去精準(zhǔn)性。

　�。�9）預(yù)算編制的時(shí)機(jī)把握不當(dāng)。預(yù)算編制過(guò)早或過(guò)晚，都會(huì)影響基礎(chǔ)數(shù)據(jù)精確性，從而影響全面預(yù)算編制工作的整體效應(yīng)。

　　三、全面預(yù)算編制的風(fēng)險(xiǎn)控制

　　針對(duì)上述的風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院在預(yù)算編制時(shí)應(yīng)采取以下控制措施：

　�。�1）建立健全全面預(yù)算管理體制，明確授權(quán)審批程序。醫(yī)院應(yīng)遵循科學(xué)、高效、全面、系統(tǒng)、責(zé)權(quán)明確的原則，建立健全全面預(yù)算管理體制。全面預(yù)算管理體制一般應(yīng)具備全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行單位三個(gè)層次的基本架構(gòu)。全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)即預(yù)算管理委員會(huì)，由院長(zhǎng)任主任，由其他院領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、各職能科室負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)制定和頒布醫(yī)院全面預(yù)算管理制度，擬定預(yù)算目標(biāo)，組織編制和綜合平衡預(yù)算草案，下達(dá)正式年度預(yù)算，審議、批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案，審議預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。全面預(yù)算的工作機(jī)構(gòu)一般應(yīng)設(shè)在財(cái)務(wù)科，主任應(yīng)由總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)科和相關(guān)職能科室人員組成，負(fù)責(zé)擬定全面預(yù)算管理制度和年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案，指導(dǎo)各職能科室、業(yè)務(wù)科室開(kāi)展預(yù)算編制工作，修改和匯總各預(yù)算單位的預(yù)算草案，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，接受、審查各科室的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案。全面預(yù)算執(zhí)行單位是指各職能、臨床、醫(yī)技科室，主要負(fù)責(zé)提供全面預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，提出本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，定期分析本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，制訂本部門(mén)的預(yù)算考核獎(jiǎng)懲制度，完成預(yù)算管理部門(mén)交辦的其他任務(wù)。

　　（2）實(shí)行全員參與、全方位和全過(guò)程控制。全面預(yù)算編制工作是一項(xiàng)復(fù)雜而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)工程，需院領(lǐng)導(dǎo)高度重視、財(cái)務(wù)科精心組織與指導(dǎo)、各職能和業(yè)務(wù)科室通力配合才能圓滿(mǎn)完成。全面預(yù)算編制工作不僅涉及傳統(tǒng)的收入、支出預(yù)算，還包括醫(yī)院新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的發(fā)展規(guī)劃、資源的合理調(diào)配、投資論證、融資計(jì)劃等醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的各個(gè)方面。從全面預(yù)算的機(jī)制建設(shè)、預(yù)算管理制度的擬定、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、預(yù)算草案的調(diào)整與匯總，一直到年度全面預(yù)算方案正式下達(dá)，整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程也就是對(duì)醫(yī)院年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解、規(guī)劃和控制的過(guò)程，其目的是為了依法、合理組織收入，控制運(yùn)行成本，提高資金使用效率，最終實(shí)現(xiàn)醫(yī)院年度預(yù)算目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

　�。�3）合理設(shè)計(jì)預(yù)算目標(biāo)及指標(biāo)體系。醫(yī)院在制定年度預(yù)算目標(biāo)時(shí)應(yīng)把握總體可控、科學(xué)適度的原則。在設(shè)計(jì)目標(biāo)體系時(shí)應(yīng)以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔；既要注重經(jīng)濟(jì)效益，又要兼顧社會(huì)效益。醫(yī)院應(yīng)將所有部門(mén)、科室的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入全面預(yù)算范圍，構(gòu)建由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的緊密聯(lián)系、互為支撐的綜合預(yù)算體系。

　�。�4）科學(xué)制定編制依據(jù)，全面、準(zhǔn)確地收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。在該控制環(huán)節(jié)，首先要根據(jù)已制定的戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作為預(yù)算編制的首要依據(jù)，力爭(zhēng)使預(yù)算編制工作成為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體行動(dòng)方案和實(shí)施步驟。二是要對(duì)即將過(guò)去的這一年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及成果進(jìn)行深入地分析，以剔除偶然因素引起的資金流量后的數(shù)據(jù)作為預(yù)算編制基礎(chǔ)，同時(shí)充分預(yù)計(jì)下一年度醫(yī)院重點(diǎn)發(fā)展的業(yè)務(wù)資金需求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化而引起的資金需求，確保預(yù)算編制工作符合醫(yī)院的客觀實(shí)際。

　　（5）規(guī)范預(yù)算編制程序。醫(yī)院應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。其基本步驟和控制如下：一是由預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)將預(yù)算指標(biāo)體系分解到具體的職能、臨床、醫(yī)技科室，并在與其進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上分解下達(dá)初步預(yù)算目標(biāo)。二是各職能、臨床、醫(yī)技科室按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，認(rèn)真測(cè)算并制定本部門(mén)的預(yù)算草案，逐級(jí)上報(bào)匯總至預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)。三是預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分地溝通、協(xié)調(diào)，對(duì)匯總上報(bào)的預(yù)算草案審查、平衡。四是預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)提交的預(yù)算方案進(jìn)行論證、研究，從醫(yī)院全局的高度對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行修改、調(diào)整，形成年度全面預(yù)算草案，提交醫(yī)院職工代表大會(huì)討論。五是醫(yī)院職工代表大會(huì)討論、審議、修改、通過(guò)年度全面預(yù)算草案。

　�。�6）選擇科學(xué)的編制方法。預(yù)算編制的方法有很多，如零基預(yù)算、固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、管理水平的高低、各預(yù)算執(zhí)行單位的性質(zhì)等實(shí)際情況選擇或綜合運(yùn)用上述方法編制年度全面預(yù)算。

工會(huì)預(yù)算調(diào)整方案2

　　醞釀10年，跨3屆人大，4易其稿，經(jīng)歷中國(guó)立法史上不多見(jiàn)的曲折和漫長(zhǎng)后，《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》于20xx年1月1日起正式實(shí)施。預(yù)算法素有“經(jīng)濟(jì)憲法”之稱(chēng)，對(duì)政治經(jīng)濟(jì)生活影響深遠(yuǎn)。新預(yù)算法的實(shí)施，對(duì)我們高等學(xué)校預(yù)算管理工作也有著極其深遠(yuǎn)影響。作為高校的一名預(yù)算管理工作者，從20xx年起從事預(yù)算管理工作，經(jīng)歷了國(guó)家財(cái)政預(yù)算體制的一系列改革。本人認(rèn)為對(duì)高校預(yù)算工作主要有以下幾方面重大影響。

　　一、預(yù)算管理職權(quán)更加明晰

　　新預(yù)算法明確了預(yù)算法的立法宗旨，“為了規(guī)范政府收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度。”從“健全國(guó)家對(duì)預(yù)算的管理”到“規(guī)范政府收支行為”，這是一個(gè)從“政府管錢(qián)袋子”到“管好政府的錢(qián)袋子”的重大轉(zhuǎn)變。要求各級(jí)預(yù)算管理部門(mén)要進(jìn)一步明晰預(yù)算管理職權(quán)。

　　高等學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。學(xué)校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議、批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組在學(xué)校黨委常委會(huì)和校長(zhǎng)辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算安排及調(diào)整提出建議和意見(jiàn)，對(duì)學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)施監(jiān)督、檢查。

　　學(xué)校學(xué)術(shù)委員會(huì)為學(xué)校預(yù)算決算，特別是教學(xué)、科研經(jīng)費(fèi)的安排和分配及使用提供咨詢(xún)和建議。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算管理的職能部門(mén)，其主要職責(zé)是：組織、指導(dǎo)各學(xué)院、各職能部門(mén)和直屬單位的預(yù)算編制；編制學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案；負(fù)責(zé)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送學(xué)校預(yù)算方案；及時(shí)提供學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。

　　各學(xué)院負(fù)責(zé)編制本學(xué)院年度預(yù)算以及推進(jìn)本學(xué)院預(yù)算和校級(jí)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行，學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議負(fù)責(zé)審議學(xué)院預(yù)算。各職能部門(mén)、直屬單位負(fù)責(zé)編制本部門(mén)年度預(yù)算以及管理職能范圍內(nèi)的校級(jí)項(xiàng)目預(yù)算；組織和監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算和校級(jí)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行。

　　各預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)，并對(duì)預(yù)算資金使用的合理性和效益性負(fù)責(zé)。

　　二、預(yù)算編制工作更加公開(kāi)透明

　　新預(yù)算法不僅明確規(guī)定“政府的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算”，而且將預(yù)算公開(kāi)提到了前所未有的高度，首次對(duì)“預(yù)算公開(kāi)”做出全面規(guī)定，要求“經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)向社會(huì)公開(kāi)。經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門(mén)向社會(huì)公開(kāi)�！贝送�，有關(guān)財(cái)政的一些專(zhuān)項(xiàng)工作，例如政府采購(gòu)情況、轉(zhuǎn)移支付政策與執(zhí)行等情況，也要求必須及時(shí)公開(kāi)。

　　高等學(xué)校預(yù)算，是根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校事業(yè)和各項(xiàng)工作目標(biāo)的反映。學(xué)校預(yù)算由校級(jí)預(yù)算和所屬二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算組成。所屬二級(jí)預(yù)算單位是指經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)設(shè)立的二級(jí)單位，包括學(xué)院、黨政職能部門(mén)、直屬單位等。學(xué)校預(yù)算按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的編制原則進(jìn)行。

　　財(cái)務(wù)處根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和上級(jí)主管部門(mén)的要求，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，確定下一年度預(yù)算編制方案，布置預(yù)算編制任務(wù)。

　　各預(yù)算單位按照國(guó)家政策法規(guī)及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際，提出本單位的部門(mén)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，由本單位預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審定。

　　學(xué)校相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)編制教育部及省項(xiàng)目預(yù)算。各預(yù)算單位按規(guī)定時(shí)間完成預(yù)算編制工作并將經(jīng)本單位審定后的預(yù)算方案報(bào)送財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的'預(yù)算方案進(jìn)行審核匯總，結(jié)合年度學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

　　財(cái)務(wù)處編制的年度綜合財(cái)務(wù)預(yù)算草案送交審計(jì)處，并報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審核。由主管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并報(bào)學(xué)校學(xué)術(shù)委員會(huì)進(jìn)行咨詢(xún)。學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，提交校長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定。討論通過(guò)后上報(bào)教育主管部門(mén)。

　　經(jīng)教育主管部門(mén)批準(zhǔn)的預(yù)算，按規(guī)定形式向社會(huì)公開(kāi)。各學(xué)院將經(jīng)學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議審定后的學(xué)院預(yù)算以適當(dāng)方式向全院教職工公開(kāi)，并報(bào)財(cái)務(wù)處審核備案。

　　預(yù)算公開(kāi)有利于預(yù)算過(guò)程的社會(huì)監(jiān)督。學(xué)校所有收支行為完全置于“陽(yáng)光”之下，有利于預(yù)防行敗。預(yù)算編制的細(xì)化、公開(kāi)，對(duì)違反預(yù)算超標(biāo)建設(shè)樓堂館所的法律追責(zé)，有助于剎住政府“大手大腳”的風(fēng)氣、改掉年底突擊花錢(qián)的“習(xí)慣”。

　　三、預(yù)算執(zhí)行更具有權(quán)威性

　　新預(yù)算法要求預(yù)算支出要按功能分類(lèi)編制，明確支出方向。同時(shí)，還要按照經(jīng)濟(jì)分類(lèi)編制，基本支出應(yīng)當(dāng)編列到款。即圍繞資金用途編制，詳細(xì)列出錢(qián)用來(lái)做什么了，比如發(fā)工資、買(mǎi)公車(chē)或蓋學(xué)校等。既有功能分類(lèi)、又有經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，縱向、橫向一對(duì)照，對(duì)資金的使用就更加清楚了。加強(qiáng)了公眾對(duì)政府預(yù)算的監(jiān)督，也能提高政府自身的“用錢(qián)意識(shí)”。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)處根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和學(xué)校審批的校內(nèi)預(yù)算方案，將校級(jí)預(yù)算下達(dá)到各預(yù)算單位具體執(zhí)行。

　　各預(yù)算單位認(rèn)真組織實(shí)施學(xué)校預(yù)算，及時(shí)、足額收取應(yīng)收的預(yù)算收入，不得擅自減收、免收或緩收應(yīng)收的預(yù)算收入，承擔(dān)上繳任務(wù)的單位應(yīng)及時(shí)、足額上繳預(yù)算收入，不得截留、占用或挪用。認(rèn)真加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行的有效性和均衡性，提高預(yù)算執(zhí)行效率，保障全年預(yù)算任務(wù)完成。

　　學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有權(quán)威性和嚴(yán)肅性，任何單位或個(gè)人不得違反預(yù)算審批程序，不得隨意增加預(yù)算支出或減少預(yù)算收入。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)處依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制，定期對(duì)學(xué)校的收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)將分析結(jié)果報(bào)送主管校領(lǐng)導(dǎo)。

　　各預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用經(jīng)費(fèi)，不同項(xiàng)目之間的預(yù)算經(jīng)費(fèi)不得隨意調(diào)劑使用。

　　四、預(yù)算調(diào)整將更加規(guī)范

　　新預(yù)算法規(guī)定，政府的支出必須以已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，沒(méi)有依據(jù)的不得支出。經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。

　　針對(duì)一些地方政府在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，隨意更改預(yù)算，違規(guī)使用預(yù)算預(yù)備費(fèi)、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、超收收入的情況，新預(yù)算法作出“追究行政責(zé)任”的懲戒規(guī)定，并列出近20條具體的違法情形，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。

　　高等學(xué)校在遇到國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)發(fā)生重大變化，以及其他重大突發(fā)事件等其他不可預(yù)見(jiàn)客觀因素，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時(shí)，可按規(guī)定對(duì)學(xué)校預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。財(cái)務(wù)處匯總各預(yù)算單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中上級(jí)主管部門(mén)追加預(yù)算、調(diào)減預(yù)算而引起的預(yù)算變化編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)主管財(cái)務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)同意后報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審定。

　　五、結(jié)余與結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理更加嚴(yán)格

　　新預(yù)算法明確規(guī)定，“各級(jí)政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理�！�

　　高等學(xué)校應(yīng)建立項(xiàng)目支出結(jié)余資金定期清理機(jī)制。項(xiàng)目資金實(shí)行“單項(xiàng)核定，單項(xiàng)考核，結(jié)余收回”的管理原則，連續(xù)兩年未使用完畢形成的剩余經(jīng)費(fèi)，收回學(xué)校統(tǒng)籌安排。

　　建立基本支出預(yù)算執(zhí)行與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制。對(duì)于學(xué)院基本支出預(yù)算當(dāng)年末如有結(jié)余，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)為學(xué)院發(fā)展基金，由各學(xué)院統(tǒng)籌安排�？捎糜趯W(xué)院學(xué)科發(fā)展、人才引進(jìn)、平臺(tái)建設(shè)及其他發(fā)展性支出。對(duì)于其他單位基本支出預(yù)算，當(dāng)年末如有結(jié)余，收回到學(xué)校統(tǒng)籌安排。

　　六、預(yù)算監(jiān)督審查力度更大

　　預(yù)算法的執(zhí)行效果，很大程度上取決于政府預(yù)算審查制度是否健全。修改后的預(yù)算法首次較系統(tǒng)地勾勒出預(yù)算審查的體系框架，對(duì)審查體系、審查主體與審查內(nèi)容做出清晰規(guī)定，這無(wú)疑將大大強(qiáng)化預(yù)決算審查的力度。

　　人民代表大會(huì)負(fù)責(zé)預(yù)算草案及其報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告重點(diǎn)審查，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各級(jí)政府決算進(jìn)行審計(jì)，人大代表和社會(huì)公眾有權(quán)在審查預(yù)算草案前提供相關(guān)意見(jiàn)……修改后的預(yù)算法根據(jù)預(yù)算審查的功能定位，形成了人大審查、政府財(cái)政部門(mén)審查、審計(jì)部門(mén)審查以及公眾審查為一體的全方位預(yù)算審查監(jiān)督體系。這使得預(yù)算審查的方向更加明確，有利于預(yù)算審查監(jiān)督工作的有效推進(jìn)。

　　學(xué)校財(cái)務(wù)處在預(yù)算支出執(zhí)行過(guò)程中定期對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握預(yù)算收支執(zhí)行情況和目標(biāo)管理落實(shí)情況，及時(shí)將信息反饋到學(xué)校決策部門(mén)和資金使用單位，督促相關(guān)單位采取措施，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題以改進(jìn)工作。

　　審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的預(yù)算及執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)。學(xué)校對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高預(yù)算資金的使用效益和效率。

　　總之，新預(yù)算法的實(shí)施，對(duì)學(xué)校的預(yù)算管理工作帶來(lái)深遠(yuǎn)的影響，學(xué)校預(yù)算將更加公開(kāi)透明、接受全社會(huì)監(jiān)督，“打造陽(yáng)光財(cái)政”。今后，高等學(xué)校預(yù)算管理工作將不斷深入，積極推進(jìn)全方位改革，以適應(yīng)國(guó)家財(cái)政體制改革的新要求。

工會(huì)預(yù)算調(diào)整方案3

　　關(guān)鍵~：A商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；經(jīng)營(yíng)效益

　　一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

　　商業(yè)銀行全面預(yù)算管理是指商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中，以日常經(jīng)營(yíng)的績(jī)效、銀行的戰(zhàn)略以及財(cái)務(wù)成果作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，來(lái)完成預(yù)算的計(jì)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核與激勵(lì)。在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下，通過(guò)預(yù)算為管理層提供財(cái)務(wù)建議，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的高效管理，最終實(shí)現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

　　二、商業(yè)銀行預(yù)算組織體系的劃分

　　商業(yè)銀行的預(yù)算組織體系主要由以下三個(gè)層面組成：預(yù)算決策層、預(yù)算執(zhí)行層和預(yù)算監(jiān)管層。就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部治理現(xiàn)狀看，預(yù)算決策層這一組織機(jī)構(gòu)中許多成員同時(shí)還擔(dān)任著預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)中的相關(guān)職務(wù)，這就形成了現(xiàn)實(shí)操作層面上預(yù)算決策和預(yù)算執(zhí)行兩個(gè)組織機(jī)構(gòu)具有互相重疊的部分。因此，這三個(gè)層面并非絕對(duì)相互分離的關(guān)系，而是一種相互協(xié)調(diào)和促進(jìn)的關(guān)系。

　　三、A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)

　　A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)是一個(gè)循環(huán)過(guò)程，是根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，結(jié)合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下管理層的要求而對(duì)以前的預(yù)算管理方案進(jìn)行指標(biāo)內(nèi)容及參與方式的改進(jìn)。

　�。ㄒ唬┠甓阮A(yù)算編制

　　年度預(yù)算編制一般按照總體目標(biāo)分解為部門(mén)具體責(zé)任而進(jìn)行的。

　　1、分解A商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度預(yù)算目標(biāo)

　　A商業(yè)銀行的預(yù)算管理委員會(huì)在收集各部門(mén)、分行分類(lèi)業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)信息的匯總分析對(duì)前一年度戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正。

　　2、分解年度預(yù)算目標(biāo)

　　預(yù)算管理委員會(huì)將年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解細(xì)化，確定年度預(yù)算編制主要基礎(chǔ)、指導(dǎo)措施、考核指標(biāo)和編制細(xì)則。

　　3、部署年度預(yù)算編制

　　預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算編制部署會(huì)議，會(huì)同總行財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、對(duì)外投資部門(mén)、人力部門(mén)等將年度預(yù)算編制內(nèi)容、格式、原則、要求等進(jìn)行明確闡述，并初步制定考核方案。

　　4、部門(mén)（分行）編制申報(bào)預(yù)算

　　各部門(mén)（分行）根據(jù)預(yù)算編報(bào)格式等要求申報(bào)部門(mén)、分行預(yù)算。

　　5、匯總預(yù)算，分析預(yù)算、提出調(diào)整意見(jiàn)

　　總行財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)、分行預(yù)算，會(huì)同總行業(yè)務(wù)管理部門(mén)、對(duì)外投資部門(mén)、人力部門(mén)等對(duì)預(yù)算申報(bào)進(jìn)行初審并分析預(yù)算申報(bào)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的差異，做好調(diào)整計(jì)劃，進(jìn)一步確定具體考核指標(biāo)體系和內(nèi)容。

　　6、預(yù)算調(diào)整合議

　　總行財(cái)務(wù)部門(mén)與各部門(mén)、分行討論預(yù)算審核調(diào)整計(jì)劃，研究確定具體預(yù)算事項(xiàng)及金額，對(duì)于討論后未形成統(tǒng)一意見(jiàn)的.項(xiàng)目上報(bào)給銀行決策層審核。

　　7、下達(dá)預(yù)算

　　預(yù)算管理委員會(huì)在將審定后的預(yù)算上報(bào)銀行董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)之后，交由A商業(yè)銀行總行財(cái)務(wù)部門(mén)按部門(mén)、分行進(jìn)行分解，之后通過(guò)發(fā)文方式正式將審定的年度工作預(yù)算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門(mén)、分行。

　�。ǘ�）預(yù)算執(zhí)行與控制

　　制定出合理的預(yù)算方案之后，下一步便需要將預(yù)算加以執(zhí)行，同時(shí)在執(zhí)行過(guò)程中要實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)控制，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題能進(jìn)行預(yù)警控制，將過(guò)程控制做好才能將預(yù)算方案落在實(shí)處。預(yù)算的執(zhí)行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內(nèi)而外的自我控制。

　　1、科學(xué)分解預(yù)算目標(biāo)，明確各部門(mén)的責(zé)、權(quán)、利

　　預(yù)算執(zhí)行的第一步便落在目標(biāo)分解上，要求各部門(mén)、分行通過(guò)對(duì)預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)分解以明確各自的年度目標(biāo)，并將目標(biāo)具體落實(shí)到責(zé)任上，使各部門(mén)、分行權(quán)責(zé)明晰。在審定的財(cái)務(wù)預(yù)算方案下達(dá)至各部門(mén)、分行后，各部門(mén)、分行預(yù)算執(zhí)行單位將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)至人，讓全員參與到預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)上來(lái)。

　　2、層層分解預(yù)算指標(biāo)，建立電子預(yù)算控制預(yù)警體系

　　為使預(yù)算能切實(shí)完成，要將年度預(yù)算細(xì)分為月度或季度預(yù)算，并針對(duì)不同性質(zhì)的預(yù)算指標(biāo)賦予一定的差異百分比作為預(yù)警界線，利用計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制，把預(yù)算內(nèi)容按項(xiàng)目類(lèi)別列出，通過(guò)預(yù)算分析，利用計(jì)算機(jī)程序構(gòu)建出電子預(yù)算控制預(yù)警體系。對(duì)于預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目要及時(shí)分析差異和原因，向上級(jí)預(yù)算責(zé)任中心匯報(bào)。

　　3、建立預(yù)算分析報(bào)告制度

　　結(jié)合A商業(yè)銀行現(xiàn)有的工作報(bào)告制度，建立相配套的預(yù)算分析報(bào)告制度。要求各預(yù)算執(zhí)行單位將每個(gè)報(bào)告周期的預(yù)算完成情況按期向上級(jí)預(yù)算管理層報(bào)告預(yù)算進(jìn)行匯報(bào)，報(bào)告中要求對(duì)本周期的工作亮點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，對(duì)不足之處及預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析，并提出整改措施和意見(jiàn)建議。

　　（三）預(yù)算的調(diào)整

　　預(yù)算的制定都是基于若干前提假設(shè)基礎(chǔ)下的量化預(yù)測(cè)，在執(zhí)行過(guò)程中，若預(yù)算制定的前提條件及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)重大變故而使得原定預(yù)算不再適宜時(shí)，預(yù)算也應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以保證其科學(xué)性、嚴(yán)肅性與可操作性。尤其是預(yù)算管理方案設(shè)定之初，由于前期可參照因素的局限，其預(yù)算的調(diào)整內(nèi)幅度和頻率可能會(huì)更大一些。但是預(yù)算的調(diào)整和預(yù)算的制定一樣，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范和合理的程度才能進(jìn)行調(diào)整，這樣方能保證整個(gè)預(yù)算體系的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。

　　1、預(yù)算調(diào)整原則

　　預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：一是必要性。由于銀行系統(tǒng)受宏觀經(jīng)濟(jì)條件和政策影響較大，在全面預(yù)算管理體系的實(shí)施過(guò)程中，不可避免地需要根據(jù)各種內(nèi)外部環(huán)境的重大變化對(duì)既定的預(yù)算方案適當(dāng)調(diào)整，以使其更有效地適應(yīng)新的客觀狀況。二是經(jīng)濟(jì)性。因預(yù)算方案的制定和調(diào)整費(fèi)時(shí)費(fèi)力，故當(dāng)內(nèi)外因素發(fā)生重大變化而需調(diào)整預(yù)算方案時(shí)，應(yīng)首先考慮其他更為經(jīng)濟(jì)的彌補(bǔ)和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三是重要性。在確定要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整的過(guò)程中將所調(diào)重點(diǎn)盡量集中在重要且重大的差異上。

　　2、預(yù)算調(diào)整程序

　　啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序需首先以書(shū)面形式對(duì)調(diào)整原因和影響進(jìn)行詳細(xì)分析，并上報(bào)總行財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)總行財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，再按照權(quán)限設(shè)定報(bào)至預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)審批，最終由預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)最終審定調(diào)整方案。

　�。ㄋ模╊A(yù)算分析與考核

　　預(yù)算制定與執(zhí)行的效果需要通過(guò)分析與考核來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)預(yù)算制定是否合理、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算流程是否完善等要素進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算提出客觀評(píng)價(jià)，從而指導(dǎo)和改進(jìn)之后年度預(yù)算的制定和執(zhí)行。

　　1、收集信息并分析

　　開(kāi)展預(yù)算分析，就必須全面收集預(yù)算有關(guān)信息，預(yù)算期間或預(yù)算年度結(jié)束后，按照要求，預(yù)算各職能部門(mén)都要從自身工作職責(zé)出發(fā)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并做出書(shū)面預(yù)算分析報(bào)告。各部門(mén)、分行在上報(bào)本部門(mén)、分行年度預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)上，還需對(duì)年度預(yù)算差異原因和影響作專(zhuān)項(xiàng)分析并上報(bào)。總行財(cái)務(wù)部門(mén)在分析匯總各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，進(jìn)行總體預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。

　　2、分析差異并改進(jìn)

　　總行財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同總行人力部T和各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位要針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。

　　3、全面考核并評(píng)價(jià)

　　預(yù)算年度終了，總行財(cái)務(wù)部門(mén)及人力部門(mén)要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)審計(jì)報(bào)告，按照年度考核制度進(jìn)行綜合考評(píng)，多角度對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成年度績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制分配方案，報(bào)總行決策層審議批準(zhǔn)，并按審批后的結(jié)果對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位和有關(guān)人員進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)懲。

　　四、結(jié)論

　　A商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理方案一方面可以更好的體現(xiàn)其管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)通過(guò)讓各部門(mén)、分行和員工參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)，使得銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，增強(qiáng)A商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高A商業(yè)銀行長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

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