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      2. 民營(yíng)機(jī)械廠財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告

        時(shí)間:2020-08-02 14:05:36 調(diào)查報(bào)告 我要投稿

        民營(yíng)機(jī)械廠財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告范文

          一、調(diào)查背景

        民營(yíng)機(jī)械廠財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告范文

          受國際金融危機(jī)影響,2008年下半年以來,國內(nèi)外市場(chǎng)機(jī)械制造需求急劇萎縮,持續(xù)多年的高速增長(zhǎng)勢(shì)頭明顯趨緩,部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難、經(jīng)濟(jì)效益開始下滑。該民營(yíng)機(jī)械廠過去一直采取粗放式的財(cái)務(wù)管理,在經(jīng)營(yíng)困難下,財(cái)務(wù)管理工作漏洞被放大并顯露。

          二、企業(yè)基本情況

          該機(jī)械廠成立于2001年,共有員工43名,該廠負(fù)責(zé)人在機(jī)械制作方面有一定技術(shù)專長(zhǎng),屬于家族性質(zhì)的民營(yíng)企業(yè),財(cái)務(wù)管理比較混亂。

          三、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題

          1、預(yù)算管理不到位

          財(cái)務(wù)預(yù)算是發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度收支計(jì)劃。它是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前提和依據(jù)、是財(cái)務(wù)工作的指揮棒、是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。它綜合反映了計(jì)劃與工作任務(wù)的規(guī)模方向,是實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要保證。但在實(shí)際調(diào)研中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)預(yù)算內(nèi)容不全面,有時(shí)編制的預(yù)算沒有客觀反映工作重點(diǎn)和發(fā)展方向。在資金使用上,隨意很強(qiáng),預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)肅。

          2、財(cái)產(chǎn)管理不到位

          調(diào)研中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)不講究資金的使用效益,也不重視財(cái)產(chǎn)物資的管理和核算,對(duì)固定財(cái)產(chǎn)和低值易耗品未按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格分開核算,帶來財(cái)產(chǎn)管理上的一些混亂

          3、內(nèi)部控制制度不健全

          (1)記帳人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象;(2)重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行,沒有很好的分離制約;(3)內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴(yán),單位內(nèi)部雖然建立有內(nèi)部控制制度,但沒有嚴(yán)格執(zhí)行,制度形同擺設(shè)。

          4、營(yíng)運(yùn)資金波動(dòng)過大

          缺少資金使用的長(zhǎng)、中、短期計(jì)劃,缺乏現(xiàn)金流量管理觀念,存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí),盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化,產(chǎn)品成本提高,經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量銳減,或是新上項(xiàng)目見效慢,原有業(yè)務(wù)資金告急,或是債務(wù)到期,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí),問題與危機(jī)就充分暴露出來。

          5、成本管理嚴(yán)重弱化

          某企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由于管理知識(shí)薄弱,難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn),在相對(duì)成本的控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施,不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算,一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利,管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多,哪一種產(chǎn)品盈利少,這對(duì)安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

          此外,該企業(yè)企業(yè)的家族式管理,在初創(chuàng)發(fā)展時(shí)曾起過一定的積極作用,與親朋好友共患難,度難關(guān),創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合,二次創(chuàng)業(yè)意見相左,他們擔(dān)心控制權(quán)旁落,排斥主權(quán)資本進(jìn)入,拒絕在經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷,所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險(xiǎn)”,及“逆向選擇”,甚至要防范所有者之間的利益吞食。

          四、風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方法

          (一)狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借款而增加的風(fēng)險(xiǎn),這種觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)債經(jīng)營(yíng)相關(guān),沒有債務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本全靠投資人投入,則不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),這是一種相對(duì)靜止的觀點(diǎn)。

          (二)廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響,使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生的差異程度。這是從財(cái)務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。這種界定主要是從過程和動(dòng)態(tài)的角度認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。它包括兩方面的內(nèi)容:一是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中體現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)這一財(cái)務(wù)現(xiàn)象;二是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中體現(xiàn)的生產(chǎn)關(guān)系這一財(cái)務(wù)本質(zhì)。它通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性下降,經(jīng)營(yíng)資金不足,資產(chǎn)負(fù)債率過高,債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重,以至于走到破產(chǎn)的邊緣,盈利能力下降等等。

          企業(yè)在運(yùn)行過程中都會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)的一舉一動(dòng),企業(yè)活動(dòng)的全過程都涉及到財(cái)務(wù)活動(dòng),因此,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最常見的風(fēng)險(xiǎn)。通常企業(yè)的.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),包括財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)企業(yè)普遍財(cái)務(wù)狀況差,表現(xiàn)在負(fù)債率高,不良資產(chǎn)占比大,財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)重,企業(yè)效益低。另外應(yīng)收賬款呆帳占比也很大。應(yīng)采取以下方法規(guī)避廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

          1、提高管理水平

          一是提高認(rèn)識(shí),要真正認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個(gè)職能部門。二是提高資金使用效率,要充分預(yù)測(cè)到資金回收和支付的時(shí)間,實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用和來源的有效結(jié)合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配,使資金的使用達(dá)到最佳效果。三是積極融通資金,要樹立現(xiàn)代融資意識(shí),根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y方式。

          2、提高管理素質(zhì)

          不斷提高的綜合素質(zhì),特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育,增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí),認(rèn)真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)。同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員知識(shí)的更新,要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際,先進(jìn)理念引入到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中。

          3、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理

          常言道:“會(huì)計(jì)數(shù)字只是參考意見,現(xiàn)金才真正令你感到踏實(shí)。”我們都知道,現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關(guān)。因此,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金和現(xiàn)金流量需要格外留神,這其中包括基本內(nèi)控措施,例如授權(quán)簽署現(xiàn)金的收發(fā)、批核和轉(zhuǎn)賬,也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部程序,對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)察和編制調(diào)節(jié)對(duì)賬表。

          五、采取的對(duì)策和建議

          1、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化管理

          企業(yè)財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的生產(chǎn)營(yíng)銷發(fā)展到哪里,財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

          其次,企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上,圍繞目標(biāo)利潤(rùn),認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異,還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理,定期檢查,嚴(yán)格考核,落實(shí)責(zé)任,兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施,形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束,以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

          2、建立科學(xué)的成本管理機(jī)制

          運(yùn)用量本利分析法,合理測(cè)定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量,進(jìn)一步確定銷售價(jià)格,確定存貨最佳存量,減少無效或低效勞動(dòng)。同時(shí),尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則,對(duì)主要產(chǎn)品要詳細(xì)核算其成本構(gòu)成,并為生產(chǎn)部門提出改進(jìn)措施,對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ龋殉杀纠速M(fèi)消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

          拓展成本核算考核范圍,建立以成本、費(fèi)用、利潤(rùn)為中心的成本考核體系,將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化,通過考核績(jī)效促進(jìn)各部門工作效率的提高。財(cái)務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容,不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算,而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡(jiǎn)化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

          3、努力提高資金營(yíng)運(yùn)效益

          改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法,多方收集企業(yè)外部的有用信息,主動(dòng)研究市場(chǎng),自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證?紤]資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值,分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率,把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下,設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金,防止急功近利、盲目舉債,加大籌資風(fēng)險(xiǎn)。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息,提高企業(yè)償債能力,逐步把企業(yè)從“高負(fù)債一低效益一高占用’,的惡性循環(huán)中解脫出來。

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