餐飲財務(wù)分析報告
綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業(yè)依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會計報表附表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營特征，利潤實(shí)現(xiàn)及其分配情況。
餐飲財務(wù)分析報告范本一：
1、經(jīng)營情況概況及財務(wù)狀況分析，包括收入、利潤、成本、競爭對手、資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量分析。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。主要財務(wù)指示：流動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、運(yùn)動比率。財務(wù)分項分析，(包括盈利能力、成長性分析、現(xiàn)金流量分析、償債能力分析、經(jīng)營效率分析、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析。)
2、收入分析
(1)酒店整體收入分析(與預(yù)算、與上個月、去年同期對比完成比例
(2)客房收入分析(附表)及說明
要分各市場、與預(yù)算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、平均房價、后附說明
(3)餐飲收入分析
宴會(與預(yù)算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、用餐人數(shù)、人均消費(fèi))、中餐、西餐、大堂吧、自助餐(同上)
(4)其他消費(fèi)
部門總收入分析(附表)及說明
客房酒吧、商務(wù)中心、洗衣服務(wù)、電話收入、汽車租賃、雜項收費(fèi)、康樂收入、客房其他、與預(yù)算對比、上月對比、去年同期對比、完成比率、所占比重
(5)預(yù)付款明細(xì)
(6)酒店收入比例圖、每日收入圖
(7)收入分項分析
(8)客人押金及余款明細(xì)
3、成本分析
(1)酒店總成本分析表
客用收入、酒店ENT、酒店DM收入小計、上期盤存、倉庫領(lǐng)用、內(nèi)部調(diào)撥、本期盤存、總成本小計、成本率、應(yīng)用成本、凈成本、營業(yè)毛利潤，簽約、客戶分析、呆壞賬
A、中餐廳：食品、飲品、香煙、雜點(diǎn)，其他內(nèi)容同總成本
B、大堂吧，同上
C、西餐廳，同上
D、宴會，同上
(2)餐飲成本經(jīng)營數(shù)據(jù)，菜品、酒水、香煙種類數(shù)量分析
(3)餐飲成本分析(不同菜的種類分析，銷售排行榜)
(4)小酒吧成本，同中餐
(5)小酒吧分析
(6)員工食堂總成本
上期盤存、本月直購、本月盤存、抵扣外來單位、實(shí)際成本、早中晚夜宵的餐飲人數(shù)及成本
(7)員工餐廳成本分析
4、費(fèi)用分析
(1)經(jīng)營費(fèi)用總計
(2)人員工資及福利費(fèi)用表及各部門，包括工資、五險一金、個人所得稅、工會經(jīng)費(fèi)、獎勵小計、與預(yù)算對比、與上月對比、去年同期對比、差異比例、占營業(yè)收入比例
(3)能源費(fèi)用，包括水電氣、與預(yù)算對比、與上月對比、去年同期對比差異及比例、每日費(fèi)用與餐飲收入、客房收入、總收入對比、與天氣對比
(4)待攤費(fèi)用
(5)預(yù)提費(fèi)用
(6)其他經(jīng)營費(fèi)用，同上
5、概述及利潤分析
各部門費(fèi)用占收入比例分析，包括費(fèi)用、占總費(fèi)用比例、部門費(fèi)用占收入比例，與預(yù)算對比、與上月對比、去年同期對比差異分析
6、酒店庫存物資分析
總庫存增減分析
各倉庫增減分析
庫存同期分析
7、應(yīng)收賬款分析
包括帳齡、擔(dān)保、信用賬、預(yù)收款、超信用
8、應(yīng)付款分析
包括帳齡、分類、本期支付
9、采購分析、各部門分析、價格分析、價格差異
10、折扣減免分析
包括酒店贈送、客人減免分析、折扣等分析
11、消費(fèi)卡明細(xì)及分析
12、存在的問題
13、整改意見
附財務(wù)報表：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表
(2)利潤表
(3)利潤分配表
(4)現(xiàn)金流量表
(5)現(xiàn)金流量附表
(6)營業(yè)收入明細(xì)表
(7)營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表
(8)管理費(fèi)用明細(xì)表
(9)管理費(fèi)用補(bǔ)充表
(10)財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表
(11)營業(yè)外收支明細(xì)表
(12)應(yīng)繳各種稅金明細(xì)表
(13)GOP指標(biāo)表
(14)應(yīng)收帳帳齡分析
(15)應(yīng)付帳帳齡分析
(16)個人所得稅繳納表
(17)各部門損益表
(18)總損益表
(19)酒店庫存報表
(20)每月?lián)p益分析報告
(21)每月信貸分析報告
(22)每月資金計劃
(23)每月采購計劃
(24)每月物資盤點(diǎn)報告
(25)每月質(zhì)量分析報告
(26)每月能源分析報告
(27)每月人事分析報告
(28)每月銷售分析報告
(29)酒店檢修、安全突發(fā)事件
(30)酒店經(jīng)營管理月報
包括經(jīng)營情況、客源的分析、重要客戶分析、餐飲宴會銷售比例分析、競爭對手比較、客房出租率、平均房價、客房收入、餐飲收入成本率、對比分析、年度累計、本月經(jīng)營情況分析、下月工作重點(diǎn)、賓客滿意度、賓客意見和建議、月度銷售部業(yè)績明細(xì)、競爭對手及酒店主要活動、下月本酒店主要行動計劃、次季度經(jīng)營預(yù)測
餐飲財務(wù)分析報告范本二：
連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的新型餐飲企業(yè)形式，其連鎖體系是由總部和連鎖店組成的有機(jī)體系。總部是連鎖體系的管理機(jī)構(gòu)、配送中心和信息溝通中心，是整個連鎖體系的核心，連鎖餐飲企業(yè)通過集中采購、集中管理、統(tǒng)一配送、統(tǒng)一核算形成集團(tuán)優(yōu)勢，達(dá)到降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)展開。連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是生存、獲利和發(fā)展，財務(wù)管理應(yīng)圍繞此目標(biāo)完成對有關(guān)資金的籌集、投放、運(yùn)營和分配工作。
一、 連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營方式
連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)是一種新型餐飲企業(yè)形式，在目前還外于初級發(fā)展階段，連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營方式，目前基本上分為子公司經(jīng)營方式、分公司經(jīng)營方式和加盟店經(jīng)營方式。在中國加入WTO后，為提高市場競爭力與進(jìn)入中國市場的國際上一些知名連鎖餐飲企業(yè)抗衡，又產(chǎn)生了自由連鎖經(jīng)營方式。
1、 子公司經(jīng)營方式
子公司經(jīng)營方式是指總部通過投資關(guān)系，對子公司的資產(chǎn)和人員進(jìn)行管理、控制，子公司根據(jù)經(jīng)營需要取得法人營業(yè)執(zhí)照，開展相對獨(dú)立的經(jīng)營活動，總部通過對子 公司下達(dá)各項經(jīng)營指標(biāo)并對此進(jìn)行績效考核來進(jìn)行管理�？偛考袑ι唐愤M(jìn)行采購，根據(jù)子公司需要進(jìn)行統(tǒng)一配送，按照內(nèi)部價格進(jìn)行商品結(jié)算，總部集中對子公司 的經(jīng)營成果進(jìn)行匯總核算，編制合并會計報表，按投資比例全部或部分享有子公司的凈利潤。子公司獨(dú)立進(jìn)行會計核算，在經(jīng)營所在地納稅、編制個別會計報表。
2、 分公司經(jīng)營方式
分公司經(jīng)營方式是指總部通過投資關(guān)系，對分公司的資產(chǎn)進(jìn)行控制和人員的管理，總部對分公司進(jìn)行內(nèi)部會計核算，并對確定的經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行考核，以確定各分公司 應(yīng)當(dāng)獲得的勞動報酬，總部集中對商品進(jìn)行采購，并根據(jù)分公司經(jīng)營需要進(jìn)行統(tǒng)一配送，總部統(tǒng)一對分公司的經(jīng)營過程和經(jīng)營成果進(jìn)行會計核算，統(tǒng)一納稅、編制個別會計報表，全部享有凈利潤。分公司根據(jù)總公司的安排開展經(jīng)營活動，不獨(dú)立進(jìn)行會計核算，取得的銷售收入全部上繳總部，勞動報酬由總部根據(jù)經(jīng)營指標(biāo)考核情況直接發(fā)放。
3、 加盟店經(jīng)營方式
加盟店經(jīng)營方式是指總部以商譽(yù)做投資，以收取加盟費(fèi)的形式吸收加盟店，以達(dá)到擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的一種經(jīng)營方式�？偛考袑ι唐愤M(jìn)行采購，根據(jù)加盟店經(jīng)營需要進(jìn)行統(tǒng)一配送，按照較為優(yōu)惠的價格進(jìn)行結(jié)算，總部和各加盟店各為獨(dú)立法人，各自實(shí)行獨(dú)立的會計核算，總部在業(yè)務(wù)上對各加盟店進(jìn)行管理、指導(dǎo)。
4、 自由連鎖經(jīng)營方式
自由連鎖經(jīng)營方式是指由若干個完全獨(dú)立的零售餐飲企業(yè)為增加其知名度，增強(qiáng)資源優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，在經(jīng)營完全獨(dú)立的情況下，結(jié)成連鎖體系，統(tǒng)一使用餐飲企業(yè)品牌、統(tǒng)一進(jìn)行渠道的一種經(jīng)營方式。
二、連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)會計核算的方式
由于連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)的經(jīng)營方式不同，其核算方式也不相同。依照連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍的不同，分獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算兩種方式。
1、 獨(dú)立核算方式
指總部實(shí)行獨(dú)立的，部分統(tǒng)一的會計核算，基層店實(shí)行相對獨(dú)立的會計核算。在這種核算方式下，總部和基層店都應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)�？偛客ㄟ^投資活動與基層店形成各自的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，總部的投資額計入“長期股權(quán)投資”科目，基層店收到投資增加“實(shí)收資本”科目�？偛繉�(jīng)營所需商品實(shí)行集中統(tǒng)一采購，按需要為下屬基層店統(tǒng)一配送商品。按內(nèi)部商品價格進(jìn)行結(jié)算，并按配送額開具增值稅專用發(fā)票(一般納稅人)或普通發(fā)票�；鶎拥陸{發(fā)票增加庫存，按獨(dú)立會計進(jìn)行核算，月未計算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期經(jīng)營成果，編制財務(wù)會計報告，將當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤上繳總部�？偛渴盏交鶎拥晟蠄蟮睦麧櫤拓攧�(wù)會計報告后，編制合并會計報表。
2、 非獨(dú)立核算方式
非獨(dú)立核算方式是指總部實(shí)行獨(dú)立的、統(tǒng)一的會計核算，基層店不單獨(dú)進(jìn)行會計核算，經(jīng)營中發(fā)生的各項經(jīng)營費(fèi)用，均向總部報賬核銷。在這種會計核算方式下，總部會計機(jī)構(gòu)應(yīng)對各基層店的經(jīng)營過程實(shí)行內(nèi)部會計核算，以考核其經(jīng)營成果，確定其勞動報酬，根據(jù)經(jīng)營需要為各基層店建立定額備用金制度，基層店實(shí)行報賬制，不設(shè)會計機(jī)構(gòu)只設(shè)一核算員，可以設(shè)置部分輔助會計賬薄，負(fù)責(zé)上繳經(jīng)營收入，核算本部門的經(jīng)營費(fèi)用，發(fā)放人員工資，保管本部門使用的備用金等�？偛繐碛斜静惋嬈髽I(yè)的全部經(jīng)濟(jì)資源或控制權(quán)，總部對經(jīng)營所需商品實(shí)行集中統(tǒng)一采購，按下屬基層店經(jīng)營需要統(tǒng)一配送，庫存商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移時，只對其明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整�；鶎拥觊_展經(jīng)營活動取得收入，全部上繳總部�？偛烤幹苽�別會計報表。
在實(shí)際操作中，各連鎖店經(jīng)營餐飲企業(yè)往往根據(jù)自身情況，綜合采取以上兩種核算方式。
三、 連鎖經(jīng)營餐飲企業(yè)貨幣資金的管理
貨幣資金對于連鎖零售餐飲企業(yè)至關(guān)重要，貨幣資金是連鎖餐飲企業(yè)資產(chǎn)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，餐飲企業(yè)從事經(jīng)營活動離不開貨幣資金的支持，如購買商品、支付工資、償還債務(wù)等，沒有貨幣資金的儲備，就無法保證餐飲企業(yè)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。貨幣資金是餐飲企業(yè)資產(chǎn)管理的'重要組成部分。
1、 崗位分工控制
(1)、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。
(2)、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
2、 授權(quán)批準(zhǔn)控制
(1)、明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。
(2)、明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
(3)、嚴(yán)格按照申請、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)。
3、 現(xiàn)金控制
(1)、實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度。(2)、明確現(xiàn)金開支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。
(3)、現(xiàn)金收入及時存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(4)、實(shí)行收支兩條線管理制度。
(5)、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金做到賬實(shí)相符。
4、 銀行存款控制
(1)、加強(qiáng)銀行賬戶管理，分別設(shè)立基本戶和一般存款戶，并按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。
(2)、定期獲取銀行對賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
5、 票據(jù)控制
明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
6、 印章控制
(1)、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
(2)、嚴(yán)格履行簽字蓋章手續(xù)。
(3)、制定印章管理規(guī)定，下發(fā)印章保管人崗位責(zé)任制。
7、 監(jiān)督檢查
(1)、定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
(2)、定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。
(3)、定期檢查印章保管情況。
(4)、定期檢查票據(jù)保管情況。
(5)、通過餐飲企業(yè)內(nèi)部銀行或餐飲企業(yè)ERP系統(tǒng)及時掌握餐飲企業(yè)每日貨幣資金收支情況。
如何確定合適的加盟費(fèi)用，對總部來說是一個非常關(guān)鍵的問題，它直接影響到特許事業(yè)的順利發(fā)展。因為投資者在費(fèi)用方面通常相當(dāng)敏感，費(fèi)用定得太高，投資者不能獲得預(yù)計的利潤，自然不會對該項業(yè)務(wù)感興趣，即使加盟進(jìn)去，不久也會退出;若費(fèi)用定得太低，總部收益受損，甚至無法彌補(bǔ)所提供服務(wù)的費(fèi)用開支，將會得不償失。無論如何，總部都應(yīng)該盡早拿出一套合理的收費(fèi)方案，確定加盟費(fèi)用水平及收費(fèi)方式，以便制定出合理的預(yù)算，彌補(bǔ)其管理費(fèi)用，并取得足夠的盈利。
加盟者向總部交納的加盟費(fèi)用一般包括以下幾類：
1.加盟金。
也稱為首期特許費(fèi)，是加盟者在加盟時向總部一次性交納的費(fèi)用，它包括加盟者有權(quán)使用總部開發(fā)出來的商標(biāo)、特殊技術(shù)等費(fèi)用，體現(xiàn)了加盟者加人特許系統(tǒng)所得到的各種好處的價值。這筆費(fèi)用各個總部都不相同，如日本“7—11”公司加盟金為300萬日元，“Seicomart”公司250萬日元;“吉野家”公司150萬日元;“家庭市場”公司只有50萬日元。
2.保證金。
作為今后交納各項費(fèi)用及債務(wù)的擔(dān)保，同時也帶有總部向加盟店所提供商品的預(yù)付金性質(zhì)，數(shù)量各公司不等，如“Seicomart”公司、“家庭市場”公司為250萬日元;“吉野家”公司75萬日元。合同中止時是否退還，情況也各不相同，依據(jù)雙方的合約而定。
3.權(quán)利金。
是總部對加盟店進(jìn)行經(jīng)營指導(dǎo)而收取的費(fèi)用，由加盟店按期交納。權(quán)利金的計算方法依行業(yè)不同而不同，如便利店一般為毛利的30%—50%，快餐店一般為銷售額的5%—10%，出租業(yè)按租金收入的6%—8%;小酒館按店鋪面積收取，還有定額包費(fèi)等。
4.違約金。
如違背合同中規(guī)定的義務(wù)及禁止事項，按合同規(guī)定向受損害的一方交納違約金作為賠償。
5.其他費(fèi)用。
如店鋪設(shè)計及施工費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)、財務(wù)業(yè)務(wù)費(fèi)、意外保險費(fèi)等。
上述費(fèi)用可以分為加盟店開業(yè)前交納的前期加盟費(fèi)用及開業(yè)后運(yùn)作時交納的后續(xù)加盟費(fèi)用兩大類。前期加盟費(fèi)用包括了總部招募、評估、培訓(xùn)、尋找地址等全部費(fèi)用，在有些情況下，它還包括了特許體系不斷成熟和商譽(yù)提高而增加的特許權(quán)費(fèi)用。如何確定前期加盟費(fèi)用水平，有人認(rèn)為應(yīng)盡可能降低前期費(fèi)用以便加盟者的開辦費(fèi)用能降至最低;另一些人認(rèn)為應(yīng)定得高些，因為前期費(fèi)用是總部獲得收益的重要來源，這樣總部可以立即獲得大量現(xiàn)金收入和利潤，并解決了業(yè)務(wù)經(jīng)營所面臨的問題。其實(shí)，特許經(jīng)營與其他業(yè)務(wù)一樣，都需要經(jīng)過一定時期發(fā)展才能開始盈利，這一時期大約為3-5年，總部必須籌備足夠的資金以維持盈利前的經(jīng)營，所以，想在短期內(nèi)通過加盟金解決總部資金上的困難是不現(xiàn)實(shí)的。一般情況下，前期加盟費(fèi)用占加盟者全部投資的5%—10%，例如，如果開辦一家特許加盟店的投資是50萬-60萬元，則前期的特許加盟費(fèi)在2.5萬—6萬元之間，當(dāng)然，對于那些聲望較高利潤也較高的特許總部來說，這筆費(fèi)用可能高于5%—10%。
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