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審計調研報告
在當下這個社會中，越來越多的事務都會使用到報告，報告具有成文事后性的特點。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編收集整理的審計調研報告，歡迎閱讀與收藏。
審計調研報告1
近年來，隨著國有企業(yè)改制的不斷深入，地方國有企業(yè)審計國有企業(yè)審計對象大幅度減少，企業(yè)審計逐漸呈現(xiàn)出淡化趨勢。隨著經濟和社會的發(fā)展，當前企業(yè)審計正面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，強化企業(yè)審計職能既是審計機關的法定責任，也是審計適應經濟結構轉型實現(xiàn)自身職能轉型的現(xiàn)實需要。在此我擬就地方審計機關企業(yè)審計的現(xiàn)狀作些初步分析，并對如何加強企業(yè)審計作些理性思考。
一、當前企業(yè)審計面臨的現(xiàn)狀與難點
�。ㄒ唬┢髽I(yè)結構發(fā)生了深刻變化。我市為適應地方經濟發(fā)展而相繼組建了一些國有控股公司，這些公司的經營業(yè)務包括：負責基礎設施、基礎產業(yè)、支柱產業(yè)“兩基一支”等社會經濟發(fā)展瓶頸領域項目的融資、投資、建設監(jiān)管、運營監(jiān)管、投資回收和相關債務清償；負責城市可經營性資產的經營和資本運作；它們在全市國有資本中所占比重較大，且在地方經濟建設中發(fā)揮著舉足輕重的作用，企業(yè)運行所依托的法律環(huán)境較為復雜，且要求的計算機業(yè)務水平較高，如果審計人員沒有一定的專業(yè)水準，不懂電算化和業(yè)務系統(tǒng)審計，審計工作將難以有效開展。在評價其經濟行為的目標性和效率性時，也有諸如經濟效益和社會效益等因素需要綜合考量。這對于審計人員的專業(yè)水準提出了很高的要求。
�。ǘ┢髽I(yè)審計力量大幅削弱。一方面，隨著審計工作重點逐步由企業(yè)審計向財政審計、固定資產投資審計和經濟責任審計等方面轉移，審計機關投入企業(yè)審計的力量已逐步減少。業(yè)務量的大幅減少導致平時缺少練兵，而方方面面的工作考核又更多傾向信息化和宏觀性，導致新進局人員往往對企業(yè)審計技能的積累重視不夠，業(yè)務能力有待提升。另一方面由于企業(yè)的成本費用核算相對要復雜些，愿意認真學習、鉆研企業(yè)審計知識的人員也較少。企業(yè)審計業(yè)務人員少，不利于今后企業(yè)審計工作的開展和形勢發(fā)展的需要。
二、深化企業(yè)審計的幾點思考
當前地方審計機關企業(yè)審計面臨困難的原因是多方面的，既有經濟發(fā)展的原因也有體制機制因素，但是我們在實際工作還是要調整思路、主動出擊。我們認為現(xiàn)階段企業(yè)審計可在以下幾個方面加以探索：
�。ㄒ唬┌盐杖�，突出重點
李金華同志指出，企業(yè)審計應堅持“把握全局、突出重點、重在整改、提高效益”的要求。為此，我們首先要全面了解掌握審計機關管轄范圍內國有企業(yè)的總體情況，了解管轄范圍有哪些國有企業(yè)，它們的規(guī)模特點、效益等情況，建立起審計對象信息庫，收集有關的報表資料，并對這些審計對象進行動態(tài)分析，在此基礎上確定哪些企業(yè)屬于審計監(jiān)督的重點對象。其次，在對一個具體的企業(yè)進行審計時，先必須對這個企業(yè)的總體情況有一個基本的把握，要詳細了解被審計企業(yè)總體的機構設置、資產構成、工作流程、資金的主要流向、內部控制等情況，不僅審核財務數據，更注重對非財務資料的審計，向管理、制度、決策等領域延伸審計觸角加強綜合分析，挖掘審計深度。在全面掌握企業(yè)總體情況的基礎上，確定審計的重點、關鍵點，對占比較大的資產、負債和損益項目作重點分析，弄清楚以下幾點：1、企業(yè)至審計日凈資產狀況及其構成，即企業(yè)有多少“家底”；2.企業(yè)資本結構是否合理，并對企業(yè)資產的流動性及長短期償債能力作出評價；3.企業(yè)收入構成及比重，重點是盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力分析；4.企業(yè)基本業(yè)務流程和財務流程，查明是否存在重大違規(guī)事項或不規(guī)范的財務處理。并且對重大的經營事項追根究底，做到有放矢，切中要害。
（二）積極探索，提升效益
在新時期,企業(yè)審計應注意將財務收支審計與績效審計有機結合起來，站在更高層次上，重點關注企業(yè)發(fā)展的目標和戰(zhàn)略，從經營機制、管理方式、治理結構、投資狀況、內部控制、信息系統(tǒng)等方面，全面、系統(tǒng)地檢查和評價企業(yè)的經營管理活動的效率及效益性。企業(yè)創(chuàng)造效益包括創(chuàng)造經濟效益和社會效益兩方面。在考核經濟效益方面，一是確定已實現(xiàn)的經營成果水平，主要是確定所實現(xiàn)的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、上繳利稅總額、資金利潤率等各項經濟指標水平；二是審查計劃目標的完成情況，主要是將被審計單位實際數與計劃數、目標數相比較，確定完成程度；三是與相關指標進行比較，進而總結其成績并揭示其存在的差距。通過與被審計單位不同歷史時期經濟指標的比較，或者與其它單位、同行業(yè)先進水平等進行比較，可以發(fā)現(xiàn)存在的差距與不足，為進一步提高經濟效益明確方向。社會效益可通過以下幾方面綜合考量：一是是否促進當地經濟社會的發(fā)展；二是是否提供更多的就業(yè)機會或者有效地幫助人民就業(yè)、創(chuàng)業(yè)；三是是否遵守國家法律法規(guī)，維護并執(zhí)行地方政策條例，在承擔基礎建設，改善投資環(huán)境，提高國家和地方實力或影響方面有哪些貢獻。也可參照國資部門確定的指標，與企業(yè)達成情況做對比。并且在審計中重點查找企業(yè)經營管理中存在的突出隱患，以及由此導致的國有資產流失等重大違法違規(guī)問題和影響企業(yè)經營績效的問題，深入分析產生問題的原因，提出加強管理、提高效益的建議。
�。ㄈ└掠^念，提高素質
新形勢的發(fā)展對企業(yè)審計人員提出了更高的要求。無論是效益審計、財務收支審計還是計算機輔助審計，最終都是由人來實現(xiàn)的�，F(xiàn)在的國有企業(yè)，經營規(guī)模、范圍更大，管理理念更加先進，企業(yè)管理人員也比以前層次更高，有關企業(yè)的財務會計制度、會計準則變化很大。企業(yè)審計人員如果不與之相適應，不熟悉國家的宏觀政策法規(guī)，不掌握新的會計準則制度，不了解企業(yè)發(fā)展的內外部環(huán)境，是很難發(fā)現(xiàn)問題并提出有針對性的審計建議；與以前的企業(yè)審計相比，現(xiàn)在的企業(yè)審計更應當側重于為宏觀管理服務。這就要求審計人員，不僅要會查賬，還要會綜合分析、總結，增強透過現(xiàn)象看本質的能力；熟練地運用計算機已不再是審計人員的特長，而是審計人員必須掌握的基本技能，“不懂計算機就會失去審計人員的資格”正慢慢地由危機變成現(xiàn)實。面對新的形勢，審計機關應該重視對審計人員的培訓，提高企業(yè)審計人員的綜合素質，優(yōu)化企業(yè)審計人員的專業(yè)結構的同時，企業(yè)審計人員自身也要有緊迫感，自覺加強學習，不斷進取，了解和掌握現(xiàn)代審計的技術和方法，熟悉相關的業(yè)務和政策，努力提高自身的整體素質，適應形勢發(fā)展的需要。
�。ㄋ模┙Y合內審，促進發(fā)展。地方審計機關企業(yè)審計在關注企業(yè)經濟效益、社會效益的同時，更應關注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，促進企業(yè)建立科學管理制度，強化內部免疫系統(tǒng)功能，幫助企業(yè)增強核心競爭力。所以必須與加強企業(yè)內審指導工作相結合。地方審計機關應加大對內審人員的培訓和管理，不斷提升內審人員的專業(yè)素養(yǎng)，幫助企業(yè)建章立制、規(guī)范財務管理，引導企業(yè)將內部審計工作重點從財務收支層面延伸到業(yè)務管理層面上，為企業(yè)經營決策服務，從而進一步提高了國有資本的運行效率。
審計調研報告2
自人民銀行內審機構成立以來，通過開展多種形式的審計活動，促進了人民銀行強化內部管理、規(guī)范業(yè)務操作。但近年來，人民銀行對內審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發(fā)揮內審監(jiān)督作用，已成為當務之急。
一、制約內審監(jiān)督作用發(fā)揮的因素
(一)內審管理體制缺乏“三性”
1.內審工作未顯權威性。人行內審機構作為職能部門，在實施同級監(jiān)督過程中存在不少難度，其原因在于內審工作缺乏權威性。一些部門對內審職責、性質、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質量有主管部門管，違紀問題有紀檢部門查，內審是‘挑毛病、壞政績’的多余部門”，在審計時則表現(xiàn)為消極應付，缺乏配合。
2.內審工作缺少獨立性。作為人行職能部門，在本行直接領導之下，其審計規(guī)模、內容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內審機構作為對付上級行審計檢查的工具，內審職能作用也因此偏離了“正題”。
3.內審工作不備超脫性。按照現(xiàn)行的內審管理體制，內審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內，內審人員開展的各項審計活動受到本單位的制約。在具體實施審計時，內審人員往往會顧及人際關系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。
(二)內審監(jiān)督方式和手段“過時”
人行審計效果往往會因間隔時間長、當事人變動、資料不全而不盡人意。現(xiàn)場審計方式雖然也能發(fā)現(xiàn)問題，但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。同時受審計人員、時間、成本的限制，審計時內審人員不能全面詳細進行檢查。為此，審計質量和效果難以保證，審計作用未能盡現(xiàn)。內審技術現(xiàn)代化進程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監(jiān)督電子信息系統(tǒng)上的各項業(yè)務，這種技術落差較大影響了內審效率。
(三)內審人員綜合素質有“短板”
目前，人行內審人員素質參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關審計專業(yè)培訓次數少，造成內審人員素質難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業(yè)務和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現(xiàn)代科技信息網絡技術的復合型人才，以致在審計檢查中往往表現(xiàn)底氣不足，難于發(fā)現(xiàn)深層次的問題，從而影響了工作質量。
二、加強內審監(jiān)督工作的對策
(一)改革管理體制，實行層層派出制
實行層層派出制的內審組織體系，理順內審機構的隸屬關系。實施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監(jiān)督要求;從實效上看，有利于減少干擾，保證審計質量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發(fā)達國家的內審機構實行集權制，其獨立性、權威性和超脫性，都是由其內審體制的組織地位來實現(xiàn)的，其機構、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構實施審計監(jiān)督。
(二)健全“三項制度”，規(guī)范監(jiān)督程序
一是健全人行內部監(jiān)督信息報告制度。通過內部監(jiān)督信息報告制度，可以隨時掌握金融管理動態(tài)、建立監(jiān)控數據庫檔案，在監(jiān)督過程中分析執(zhí)行金融方針政策、規(guī)章制度是否有偏差，并對其進行綜合分析評價，找出風險點，確定審計重點，提出風險預警。二是健全人行內部監(jiān)督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內審工作的一種強有力的手段，有固定時間、固定內容的連續(xù)性工作。不定期檢查制度是針對轄區(qū)內重點、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點，把握事物脈絡，找準風險導入點。三是健全人行內部控制評價制度。根據執(zhí)行內部監(jiān)督信息報告制度、內部檢查制度的情況，應對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內容包括組織體系，業(yè)務風險控制，業(yè)務活動合規(guī)性、公正性、有效性，內部控制制度及建設情況，干部履行職責情況等，其結果作為轄區(qū)內人行年度工作考評的重要依據之一，使人行內審工作具有威懾力。
(三)實施質量控制，防范審計風險
內審監(jiān)督的效果還依賴于實施全面的審計工作質量控制。審計工作質量是指所有審計工作的總體質量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過程。既包括內審部門的內部組織和管理，又包括執(zhí)行具體審計項目過程中的質量控制。審計質量控制措施是指為實現(xiàn)審計目標以及規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應的技術方法等，它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內部控制系統(tǒng)的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質量。審計工作質量控制是提高審計工作質量和降低審計風險的保證。
(四)狠抓隊伍建設，提高整體素質
應制訂長期和系統(tǒng)學習培訓計劃，實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查，用三分之一的時間和精力進行調查、分析、總結，用三分之一的時間和精力進行學習培訓;內審部門與業(yè)務部門同步學習，內審部門對業(yè)務部門同步監(jiān)督，使廣大內審人員不斷在實踐中學習，在學習中提高。同時要學習外國先進審計經驗，還要向社會審計學習，取他人之長補自己之短，提升內審人員整體素質。
審計調研報告3
一、調查目的
企業(yè)內部審計作為一種自律機制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內部審計工作是促進企業(yè)建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業(yè)中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經營面積達8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業(yè)界當中屬于最先進的經營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內容
（一）該企業(yè)經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業(yè)領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業(yè)職工的團結和穩(wěn)定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。
�。ǘ⿲徲嬏幱诘图夒A段且專業(yè)知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現(xiàn)狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業(yè)的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監(jiān)督，加上目前內審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計對企業(yè)經營管理中的`資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內部審計決策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發(fā)揮作用與內部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業(yè)內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業(yè)素質。
眾所周知，內部審計機構是企業(yè)內部設置的機構，在本企業(yè)負責人的領導下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業(yè)領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務進行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業(yè)內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業(yè)的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質限制，也很難開展內審工作。
（四）領導授權不明確、充分。一個企業(yè)內控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規(guī)問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
�。ㄎ澹⿲徲嬋藛T的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
四、調查的體會與措施
�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫏C構要合理定位。在科學的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監(jiān)事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業(yè)內部監(jiān)督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權。
針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制下，最大力度地完成企業(yè)的經營目標。
（二）建立和完善企業(yè)內部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務素質高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇炔繉徲嫪毩⑿詾槌霭l(fā)點，改善企業(yè)內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業(yè)務，又指揮對這項業(yè)務活動的審計等職責不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機構和人員在開展業(yè)務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統(tǒng)一。
�。ㄋ模┙⒔∪黜棇徲嫎I(yè)務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。
�。ㄎ澹┘訌妰炔繉徲嬯犖榈慕ㄔO，提升審計工作水平。企業(yè)內部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規(guī)范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應有的作用，更好地為企業(yè)的經濟活動服務。
分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業(yè)更容易成功。
審計調研報告4
近年來，國家瞄準貧困對象，突出重點區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產業(yè)發(fā)展或者基礎設施建設等開發(fā)項目數量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農的扶貧資金更是焦點中的焦點，上上下下都十分關心。如何進一步加強管理和規(guī)范操作，我認為，應在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下，要注重創(chuàng)新，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。
一、現(xiàn)狀及主要做法
在國省扶貧辦的指導和市委、市政府的正確領導下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數量龐大的扶貧資金，市委農村部和市扶貧辦把加強扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調市、縣相關職能部門一道參與，突出強化管理這個關鍵，上下聯(lián)動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環(huán)節(jié)實施了嚴格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規(guī)范、高效，實現(xiàn)了雙贏的結果。
一是嚴格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，專款專用，封閉運行。任何單位和個人不得擅自調用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。
二是嚴格執(zhí)行項目審批制。對扶貧項目的報批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農業(yè)、發(fā)改、畜牧水產、林業(yè)等部門一同深入項目點現(xiàn)場考察，共同論證，提出考察論證報告，進行縣級自評。市辦與財政部門再次進行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。
三是嚴格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點項目，還制作項目建設平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設規(guī)模、責任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護措施等。
四是嚴格執(zhí)行報賬制。嚴格執(zhí)行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經審計部門審計后，由財政部門統(tǒng)一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。
五是嚴格執(zhí)行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。
六是嚴格執(zhí)行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現(xiàn)場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門的監(jiān)督作用。
二、存在的問題
盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴格的管理，但是因為扶貧工作點多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。
一是管理上還有待進一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統(tǒng)一管理。分配使用權力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié)，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方。
二是監(jiān)管上還有待進一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀檢監(jiān)察機關組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強，對扶貧資金賬目的審查耗費時間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時，由于基層監(jiān)督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風險。
三是責任落實上還有待進一步加強。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權力，輕資金監(jiān)管責任；分配資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運行，保質保量完成建設任務，還需要進一步加強責任意識。
四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風。個別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補助補貼類資金的發(fā)放，未能嚴格落實公開制度，對發(fā)放對象、補貼人數、補貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。
三、對策及建議
1、創(chuàng)新機制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金�？顚Ｓ玫氖褂迷瓌t和封閉運行的總體要求，嚴格執(zhí)行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都有據可查。另外，在繼續(xù)堅持扶貧項目招標制和公示制的基礎上。一是推行合同制。對所有建設項目，嚴格執(zhí)行項目建設合同簽約，明確項目責任人、建設內容及規(guī)模、項目投資補助標準、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規(guī)定管項目、建項目、驗項目。二是加強整合。針對原來扶貧資金存在部門條塊分割，各自為政，職責不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領導小組的指導下，加強資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務、責任、權力整合，以村或者以片為平臺，實行統(tǒng)籌安排、綜合調度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農戶。三是積極創(chuàng)新。為徹底改變目前項目規(guī)劃早、申報慢、資金下達遲等突出問題，積極開展網上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規(guī)劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達，確保項目早啟動，早實施，貧困農戶早受益。
2、規(guī)范操作，建立科學嚴密的項目運行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調整，必須經上級業(yè)務主管部門進行審批。每個項目的申報必須有項目內容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據。二是要根據每個項目的特點，研究制定不同的項目運行程序。分別從前期準備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環(huán)節(jié)進行嚴格把關。三是根據不同項目，研究制定嚴密的檢查驗收程序。實現(xiàn)縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。
3、部門聯(lián)動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負責的原則，協(xié)調各相關部門，強化各自職能，提高服務水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機制。并對扶貧資金實行動態(tài)管理，定期進行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采用系統(tǒng)化、網絡化的監(jiān)管模式，實現(xiàn)關口前移，使監(jiān)督重點由事后督查向全過程監(jiān)督轉變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農資金審批流程圖，涉農資金審核、分配、撥付、使用各個環(huán)節(jié)實行流程化管理。要依托網絡平臺，建立由涉農資金電子網絡“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網絡監(jiān)管體系。通過“監(jiān)管系統(tǒng)”內網，對涉農資金進行全程監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)管和實時監(jiān)控。依托涉農資金監(jiān)管公示網站，將涉農直補資金使用情況向社會公開，接受群眾監(jiān)督。實行“一卡（折）通”兌付，避免涉農資金在層層流轉中被克扣、挪用等。第三，要建立聯(lián)系會議制度。由紀檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機構組成聯(lián)系會議，共同參與對扶貧資金的監(jiān)管，實現(xiàn)信息共享，步調一致。
4、嚴明職責，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強化組織領導，確保“事前”有人抓。建立黨委統(tǒng)一領導、黨政齊抓共管、紀委組織協(xié)調、部門各負其責、依靠農民群眾支持和參與的領導體制以及工作機制。要明確分工，從整體上加強對扶貧資金管理工作的領導。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開始操作之前，都要明確專人負責，且要一“跟”到底。二是要強化檢查預防，確保“事中”有人管。充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察、審計和財政部門的監(jiān)督職能，定期和不定期對扶貧資金進行監(jiān)督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項目在運作過程中，能夠安全、合規(guī)、有效使用。三是要強化責任追究，確�！笆潞蟆庇腥藛�。資金或項目實施完之后，監(jiān)管部門都要及時跟進。對扶貧資金主管部門在監(jiān)督管理工作中存在失職、監(jiān)督不到位、發(fā)現(xiàn)問題查處不力等行為，嚴格予以問責處理，提高制度的剛性約束。