應收賬款分析報告

時間：2024-11-21 09:14:11 詩琳報告我要投稿

相關(guān)推薦

應收賬款分析報告

　　隨著社會不斷地進步，大家逐漸認識到報告的重要性，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編為大家整理的應收賬款分析報告，歡迎閱讀與收藏。

應收賬款分析報告

　　應收賬款分析報告 1

　　一、背景與概述

　　應收賬款是指企業(yè)已經(jīng)出售貨物或提供勞務，但客戶未立即付款而產(chǎn)生的待收款項。它作為企業(yè)流動資金的重要組成部分，不但直接反映了企業(yè)對外的銷售與收款情況，也反映了其經(jīng)營效率和質(zhì)量。因此，對應收賬款的分析與管理，對于幫助企業(yè)掌握經(jīng)營動態(tài)、防范風險、提高經(jīng)營績效具有重要的意義。

　　本報告將針對某個企業(yè)的應收賬款情況，進行深入分析，并提出具體的改進建議，幫助該企業(yè)改善應收賬款管理水平，實現(xiàn)更加規(guī)范、高效的經(jīng)營效益。

　　二、應收賬款情況分析

　�。ㄒ唬┯囝~情況

　　截至20xx年6月30日，該企業(yè)應收賬款余額為500萬元，占總資產(chǎn)的比例為25.2%。其中，逾期3個月以上的賬款占比達到了15%，呈逐年上升趨勢

　　（二）賬款結(jié)構(gòu)

　　該企業(yè)主要為其他企業(yè)提供商品或服務，因此其應收賬款的結(jié)構(gòu)以應收賬款、其他應收款和預收款為主，其中應收賬款和其他應收款的占比分別為70%和25%，屬于較為穩(wěn)定的結(jié)構(gòu)。

　�。ㄈ┵~款性質(zhì)

　　該企業(yè)應收賬款中，以賬期結(jié)算為主，占比達到95%以上。而固定日結(jié)算和現(xiàn)銷現(xiàn)結(jié)的賬款比例較小，分別占應收賬款總額的2%和3%。

　�。ㄋ模┵~款風險

　　考慮到應收賬款的回收風險，我們分別對逾期賬款情況和預收賬款情況進行分析。

　　逾期賬款方面，目前已逾期3個月以上的應收賬款總額共75萬元，較去年同期增長10萬元。該情況反映出該企業(yè)應收賬款管理存在不合理的地方。

　　預收款項方面，截至本次調(diào)研，該企業(yè)預收款戶數(shù)是75戶，其中25戶預收款余額超過10萬元�？紤]到預收款的資金回報率較低，此外還存在被退款的風險，因此企業(yè)應注意保持慎重態(tài)度。

　　三、改進建議

　�。ㄒ唬﹥�(yōu)化應收賬款管理流程

　　針對該企業(yè)應收賬款回收比較困難的問題，我們建議從以下幾個方面進行優(yōu)化：

　　1.制定合理的信用政策，對新客戶進行征信調(diào)查，對信譽較差的客戶要實行預付款或提高保證金，對信譽好的客戶調(diào)整結(jié)算周期或授予優(yōu)惠政策；

　　2.加強內(nèi)部管理，定期開展對賬工作，及時與客戶協(xié)調(diào)，解決問題，確保貨款及時到賬；

　　3.控制銷售額度，實現(xiàn)銷售額度和賬款回收的有效匹配，防止過度銷售導致壞賬率和逾期賬款率上升；

　　4.建立健全的應收賬款管理制度，在流程、執(zhí)行等方面不斷完善，確保管理規(guī)范。

　�。ǘ┨岣吖镜馁Y金利用率

　　我們建議采用下列措施提高資金的利用率：

　　1.提高應收賬款回收率，縮短賬期，以降低壞賬率和財務風險；

　　2.加強對資金流動的`監(jiān)控和管理，及時調(diào)整商業(yè)模式，優(yōu)化資金流程；

　　3.保持合理的現(xiàn)金儲備水平，加快賬齡較長的應收賬款的回收速度，從而減少資金占用的時間和成本；

　　4.增加融資，以解決應收賬款帶來的資金壓力和流動性風險。

　　四、總結(jié)與展望

　　本報告通過分析某企業(yè)的應收賬款情況，提出了具體的改進建議。企業(yè)應注意優(yōu)化其應收賬款管理流程，加強內(nèi)部管理，改進信用政策，提高回收率。同時，企業(yè)也應該建立一個健全的應收賬款管理制度，以降低逾期賬款率和壞賬率，并提高資金利用效率。我們相信，在持續(xù)地優(yōu)化管理過程和推進改進方案的同時，企業(yè)在提高財務狀況和優(yōu)化商業(yè)模式方面必將有新的突破。

　　應收賬款分析報告 2

　　一、應收賬款的概念及會計處理

　　（一）應收賬款的概念

　　應收賬款（Receivables）應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　(二)會計處理

　　會計科目及相應會計處理：在2006年制定的《企業(yè)會計準則》和自2013年開始實施的《小企業(yè)會計準則》中設(shè)有應收賬款科目，科目編號為“1122”。

　�、艖召~款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關(guān)債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結(jié)存情況，企業(yè)應設(shè)置“應收賬款”科目，不單獨設(shè)置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。

　�、破髽I(yè)因銷售商品、提供勞務等，合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應收款”科目核算，不在本科目核算。

　　⑶本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。⑷本科目的主要賬務處理。

　　①本科目發(fā)生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

　�、谄髽I(yè)代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。

　　③企業(yè)收到債務人清償債務的現(xiàn)金金額小于該項應收賬款賬面價值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

　　收到債務人清償債務的現(xiàn)金金額大于該項應收賬款賬面價值的，借記“壞賬準備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。④企業(yè)接受的債務人用于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用。

　　⑤將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，企業(yè)應按應享有股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。⑥以修改其他債務條件進行清償?shù)模髽I(yè)應按修改其他債務條件后的債權(quán)的公允價值，借記本科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”科目。

　�、杀究颇科谀┯囝~在借方，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款;如果期末余額在貸方，反映企業(yè)預收的賬款。

　　二、應收賬款的造成原因及影響因素

　　(一)應收賬款的成因

　　發(fā)生應收賬款的原因，主要有以下幾種：

　　第一，商業(yè)競爭。這是發(fā)生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。競爭機制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴大銷售。除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。對于同等的產(chǎn)品價格、類似的質(zhì)量水平、一樣的售后服務，實行賒銷的產(chǎn)品或商品的銷售額將大于現(xiàn)金銷售的產(chǎn)品或商品的銷售額。這是因為顧客將從賒銷中得到好處。出于擴大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產(chǎn)生了應收賬款。由競爭引起的應收賬款，是一種商業(yè)信用。

　　第二，銷售和收款的時間差。商品成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，這也導致了應收賬款。當然，現(xiàn)實生活中現(xiàn)金銷售是很普遍的，特別是零售企業(yè)更常見。不過就一般批發(fā)和大量生產(chǎn)企業(yè)來講，發(fā)貨的時間和收到貨款的時間往往不同。這是因為貨款結(jié)算需要時間的緣故。結(jié)算手段越是落后，結(jié)算時間就越長，銷售企業(yè)只能承認這種現(xiàn)實，并承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差而造成的應收賬款不屬于商業(yè)信用，也不是應收賬款的主要內(nèi)容。

　　第三，由于市場競爭的激烈，企業(yè)為了擴大銷售，增加企業(yè)的競爭力，這些因素常常迫使企業(yè)不得不采用賒銷即發(fā)放信用的方式去爭取客戶，擴大市場占有率，而很多企業(yè)又故意拖欠賬款，市場信用體制又不健全。

　　第四，由于企業(yè)自身的問題。從主觀上企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。市場競爭日益激烈，企業(yè)為了擴大銷售，增加了企業(yè)的競爭力就是應收賬款形成的一個重要原因。而賒銷本身是有風險的，這種賒銷風險就是企業(yè)應收賬款風險形成的原因。賒銷的風險

　　(二)影響應收賬款回收的因素分析

　　能否及時足額地收回企業(yè)的應收賬款，受多種因素的影響。影響應收賬款有效收回的因素主要有：

　　１、購貨方或勞務接受方的資信狀況。這是影響企業(yè)應收賬款能否正常收回的'最關(guān)鍵因素。財務狀況良好且信用程度較高的客戶，通常有能力及時足額償還債務，企業(yè)的應收賬款能夠有效收回，幾乎不存在經(jīng)營風險；財務狀況欠佳且信譽較差的客戶，無論有意無意，往往都不能及時足額償還欠款，企業(yè)應收賬款損失的可能性大，經(jīng)營風險高。

　�。病N售方式的選擇。是否夠采取延期收款方式銷售本企業(yè)的產(chǎn)品或提供服務，應根據(jù)本企業(yè)的實力及客戶的資信情況進行分析。若企業(yè)的產(chǎn)品暢銷、形象較佳，可以拒絕延期收款方式，這既可以使本企業(yè)在交易中始終保持主動地位，也有利于資金的有效回收和企業(yè)形象的完善；即使產(chǎn)品不十分熱銷，也不能無條件、無原則地一味采取延期收款方式擴大銷售。遇到資金緊張或客戶的資信欠佳時，寧可在價格、服務等方面做些讓步，也應要求客戶即時付款，以規(guī)避可能存在的經(jīng)營風險。

　�。�、結(jié)算方式的選擇。不同結(jié)算方式對應收賬款的及時性、安全性和保證程度并不相同。一般情況下，銀行匯票、銀行本票、匯兌等方式下的應收賬款回收期短、風險較小，其它的如商業(yè)承兌匯票、托收承付等方式則存在較大的風險。對盈利能力強、信譽好的客戶，企業(yè)可適當選用風險較大的結(jié)算方式，促進購銷雙方建立起相互信任、共同發(fā)展的伙伴關(guān)系，擴大經(jīng)營網(wǎng)絡，提高競爭能力；但對盈利能力差、信譽不佳的客戶，則應慎重，選擇低風險且保證程度高的結(jié)算方式。

　　４、現(xiàn)金折扣的合理使用。提供現(xiàn)金折扣，可以吸引客戶為享受價格優(yōu)惠而盡早支付貨款，從而縮短企業(yè)的平均收賬期，降低應收賬款的實有額，但其中存在成本效益問題。如果企業(yè)規(guī)定的付款期限過長、享受的折扣比例過大，不但達不到盡早收回貨款的目的，還會給企業(yè)造成一定的收益損失。因此，企業(yè)應參照同類產(chǎn)品、同行業(yè)企業(yè)的做法，考慮到本企業(yè)及客戶的實際，對應收賬款的持有成本與折扣所造成的收益損失進行分析后，確定適當?shù)摹⒖尚械母犊钇谙藓蛢?yōu)惠比例。

　�。�、收賬政策。收賬政策是指企業(yè)采取的收賬策略，收賬政策是否適當，對應收賬款的收回有至關(guān)重要的影響。應根據(jù)應收賬款的存續(xù)期長短、客戶的實際情況如信譽、償債能力、盈利能力、經(jīng)營狀況、所有制形式等，確定應收賬款的收取程序和措施。對逾期時間長、信譽差、經(jīng)營不善、管理水平較低的客戶，可采取各種手段催收，如措辭嚴厲的信函、頻繁的電話、專門的催款收賬人員登門造訪，甚至提請有關(guān)部門仲裁或提起訴訟等。

　　三、應收賬款的作用和管理

　　(一)應收賬款的作用

　　應收賬款的作用是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。

　　1.增加銷售的作用。

　　商業(yè)競爭是應收賬款產(chǎn)生的直接原因。市場競爭激烈時，信用銷售是促進銷售的一種重要方式。信用銷售實際是向顧客提供了兩項交易：銷售產(chǎn)品和在一定時期內(nèi)提供資金。在賣方市場條件下，產(chǎn)品供不應求，企業(yè)沒有必要采用信用銷售而持有應收賬款。只有當市場經(jīng)濟發(fā)展到一定程度并且市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場時，各行各業(yè)才會為了擴大市場占有率和增加銷售收入而采用信用銷售的方式。信用銷售方式能夠吸引客戶的原因主要有以下兩點：首先，在銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏的情況下，客戶總是希望通過賒欠方式得到需要的材料物資和勞務。其次，許多客戶希望保留一段時間的支付期以檢驗商品和復核單據(jù)。因此，在市場競爭激烈的情況下，如果某家企業(yè)不采用商業(yè)信用銷售方式，那么市場就會萎縮，銷售收入和利潤就會減少，最終可能導致企業(yè)虧損甚至倒閉。

　　2.減少存貨的作用。

　　在大部分情況下，企業(yè)持有應收賬款比持有存貨更有優(yōu)勢。

　�、購呢攧战嵌瓤�，應收賬款和存貨都屬于流動資產(chǎn)，但兩者的性質(zhì)是不同的。正常情況下，應收賬款是一種可以確認為收入的債權(quán)，而存貨除占用一部分資金外，其持有成本相對較高，諸如儲存費用、保險費用、管理費用等等。

　　②從生產(chǎn)的目的來看，產(chǎn)品售出并因此獲得利潤是生產(chǎn)的目的，將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品放在倉庫里而未實現(xiàn)銷售有違企業(yè)建立的目的。

　　③從資信評級的角度看，存貨的流動性要比應收賬款差得多，雖然財務人員在計算流動比率時將存貨和應收賬款一視同仁，但在計算速動比率時將存貨予以扣除。只有存貨不是過時產(chǎn)品，而且與應收賬款相比更易于抵押或典當來換取現(xiàn)金時，持有存貨才比持有應收賬款更具有優(yōu)勢。

　　(二)應收賬款的管理

　　企業(yè)應收賬款的管理包括建立應收賬款核算辦法、確定最佳應收賬款的機會成本、制定科學合理的信用政策、嚴格賒銷手續(xù)管理、采取靈活營銷策略和收賬政策、加強應收賬款的日常管理等幾方面內(nèi)容。重視信用調(diào)查

　　對客戶的信用調(diào)查是應收賬款日常管理的重要內(nèi)容。企業(yè)可以通過查閱客戶的財務報表，或根據(jù)銀行提供的客戶的信用資料了解客戶改造償債義務的信譽，償債能力，資本保障程度，是否有充足的抵押品或擔保，以及生產(chǎn)經(jīng)營等方面的情況，進而確定客戶的信用等級，作為決定是否向客戶提供信用的依據(jù)。控制賒銷額度控制賒銷額是加強應收賬款日常管理的重要手段，企業(yè)就根據(jù)客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴格控制在企業(yè)所能接受的風險范圍內(nèi)。為了便于日�？刂�，企業(yè)要把已經(jīng)確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為金額余額控制的警戒點。合理的收款策略

　　應收賬款的收賬策略是確保應收賬款返回的有效措施，當客戶違反信用時，企業(yè)就應采取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要采用法律手段，否則將失去該客戶。

　　除了以上幾個方面的管理以外，對于已經(jīng)發(fā)生的應收賬款，還有一些措施，如應收賬款追蹤分析、應收賬款賬齡分析、應收賬款收現(xiàn)率分析和建立應收賬款壞賬準備制度，也屬企業(yè)應收賬款管理的重要環(huán)節(jié)。

　　四、應收賬款存在的問題以及解決措施

　　(一)應收賬款存在的問題探討

　　1.賒銷現(xiàn)象嚴重

　　企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程最終目的就是最大限度的實現(xiàn)收益，但是收益的實現(xiàn)是建立在銷售收入的基礎(chǔ)上的，如何擴大銷售收入就成為了企業(yè)的頭等大事�，F(xiàn)金流對于企業(yè)來說至關(guān)重要，資金鏈的斷裂必將會使企業(yè)面臨破產(chǎn)的風險。如此，賒銷方式應運而生，賒銷不僅可以購買到所需物品，而且還可以延遲付款，一方面解決了自身生產(chǎn)所需的材料等，另一方面，延續(xù)了自身使用應付賬款的權(quán)利，擴大了自己的資金鏈，使企業(yè)自身資金充裕。但是，對于銷售方來說，雖然擴大了自己的銷售收入，賬面上的收益得到增加，但無疑將加大了收賬的風險，呆賬和壞賬的比例。

　　2.企業(yè)的信用狀況不甚樂觀

　　賒銷方式的誕生和生存基礎(chǔ)就是企業(yè)的信用。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步確立和規(guī)范，企業(yè)的信用狀況已經(jīng)成為交易的前提條件之一。不過，我國的信用體系尚不完善，信用制度還不健全，人們的信用習慣沒有形成，信用意識比較淡薄，這使得失信的收益往往大于守信的成本。并且，我國的信用考察制度基本上建立在主觀決策和判斷層面上，缺乏信用的決策系統(tǒng)，網(wǎng)絡信用系統(tǒng)也沒有建設(shè)完成。這些都表明賒銷方式賴以生存的基礎(chǔ)尚不完善，面臨巨大的挑戰(zhàn)。

　　3.管理制度不完善，缺乏獎懲制度

　　由于企業(yè)面臨著殘酷的競爭壓力，往往將企業(yè)銷售人員的工資與銷售業(yè)績掛鉤，這在一定程度上刺激了員工的工作熱情，調(diào)動了員工的積極性，但是員工往往卻為了完成銷售任務采取賒銷和回扣的辦法。雖然銷售任務圓滿完成，大大提高了銷售量，但是也導致了應收賬款的增加，這在一定程度上與企業(yè)的管理制度和獎懲制度是有很大關(guān)系的。再者，企業(yè)沒有認真調(diào)查取證制定合理的應收賬款的信用政策，即使制定了相關(guān)政策，卻由于盲目擴大銷售量沒有認真落實到實處。其他的相關(guān)內(nèi)部控制制度也不是很合理。比如不同付款方式下的應收賬款管理，由于在交易過程中貨物與資金流動的時間性差異，以及票據(jù)傳遞、記錄等都有發(fā)生誤差的可能，所以債權(quán)債務雙方就經(jīng)濟往來的未了事項應定期對賬，以明確雙方的權(quán)利和義務。但是很多企業(yè)并未及時、不定期地對賬，未根據(jù)不同情況采取不同的收賬政策，造成資金外流，給企業(yè)的正常運營造成壓力。

　　(二)加強應收賬款管理的措施及建議

　　1.嚴格控制賒銷業(yè)務比例

　　賒銷雖然擴大了企業(yè)的銷售量，但是卻無形之中加大了企業(yè)的風險，給企業(yè)造成不必要的壓力。要加強企業(yè)的應收賬款管理，首先應從源頭做起，即控制應收賬款的比例。企業(yè)可以根據(jù)以往的經(jīng)驗對于賒銷的業(yè)務進行特殊處理，比如說企業(yè)可以根據(jù)不同等級的客戶給予不同的賒銷額度，對于以往信用狀況比較好的客戶提高賒銷額度等等。一定要將企業(yè)的賒銷額度控制在風險可控水平之內(nèi)，另外為了便于日常的控制，企業(yè)要把已經(jīng)確定的賒銷額度記錄在每個客戶應收賬款明細上，作為資金余額控制的警戒點。

　　2.確定合理的收款信用標準

　　信用標準是客戶獲的企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件，通常以預期的壞賬損失率表示。影響信用標準的基本因素包括：

　　（1）同行業(yè)競爭對手的情況；

　�。�2）企業(yè)承擔風險的能力；

　�。�3）客戶的資信程度（通常從信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品和經(jīng)濟狀況五個方面進行評估）。如果信用標準定得過高，很多企業(yè)因為達不到信用標準的最低要求而被拒之門外，這樣雖然有利于企業(yè)降低壞賬的比率和減少企業(yè)承擔的風險，但是卻不利于企業(yè)擴大銷售收入和提高市場的競爭能力。為此，企業(yè)應在成本與收益比較原則的基礎(chǔ)上確定適宜的信用標準。

　　3.制定合理應收賬款的信用條件

　　當企業(yè)制定了合理信用標準后，對于符合標準的企業(yè)將給予客戶信用優(yōu)惠，這就需要考慮制定什么樣的信用條件才能使企業(yè)的成本效益達到最大。企業(yè)制定信用條件目的就是為了使企業(yè)的應收賬款及時變現(xiàn)，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，以便于對資金進行更好地運作。對待信用好的客戶單位，應延長信用期限，對待新客戶或者信用狀況差的客戶單位，則應該謹慎為好，適當降低信用期限。另外，企業(yè)在更改信用條件時，應掌握這樣一條原則，即更改后的信用條件在信用后的收益應該大于更改前信用后的收益。也就是說，更改了信用條件后，使企業(yè)的資金回籠更多，風險更低。

　　4.改善企業(yè)管理制度，制定有效的獎懲制度

　　企業(yè)將員工的銷售業(yè)績與報酬掛鉤，雖然解決了員工積極性的問題，但是卻引起了應收賬款的壞賬總額。因此要對這種制度進行合理化的改進。比如，報酬雖然和銷售業(yè)務量掛鉤，但是將報酬的一部分拖后兌現(xiàn)，條件是實收賬款的比例達到規(guī)定限度時才予以實現(xiàn)。這不僅增加了員工的積極性，也可以保證員工在擴大銷售時將應收賬款的質(zhì)量提高，實現(xiàn)一舉兩得。再者，內(nèi)部控制制度要和應收賬款的懲罰制度相結(jié)合，作為懲罰制度的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制必須加以完善，這樣才能保證應收賬款的壞賬比例逐漸降低。5.建立可行的對賬制度

　　應收賬款管理的重要內(nèi)容之一就是及時對賬。企業(yè)應該根據(jù)應收賬款額度的大小和時間期限等因素，對應收賬款定期核對，并且有雙方當事人簽章，作為有效地對賬依據(jù)，在這個過程中如果發(fā)生錯誤報告，應該及時糾正。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：總賬與明細賬的核對；明細賬與有關(guān)客戶單位往來賬的核對。但是在現(xiàn)實的工作中，往往會出現(xiàn)本單位的明細賬余額與客戶單位往來賬不符，這主要是由于對賬環(huán)節(jié)的時間差所致。當前的任何經(jīng)濟業(yè)務都是由多個部門共同完成，而且涉及的金額相對較大，應收賬款同樣如此。在對賬時一般是債權(quán)單位首先實施，但是卻和銷售部門沒有完全的溝通和交流，導致信息不對稱，進而形成對賬效率的降低。企業(yè)應該促使各個部門之間更多的交流和溝通，共享信息，這樣在進行任何一項業(yè)務時都會形成較好的工作效率和結(jié)果。

　　綜上所述，應收賬款對企業(yè)來說是一把雙刃劍。賒銷雖然可以擴大銷售量，搶占市場，但是也會導致壞賬額度增加，提高企業(yè)的財務風險，不利于企業(yè)現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)。盡管如此，我們應該在保證市場份額的基礎(chǔ)上，加大應收賬款的管理，運用合理的制度法規(guī)，將應收賬款的風險降到最小。