稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，其在寫作上具有一定的竅門。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎？以下是小編幫大家整理的稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告，歡迎大家分享。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告1
一、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日———20xx年xx月xx日
二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)
西校區(qū)4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓(xùn)目的
為了能對(duì)我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過的知識(shí)，掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識(shí)與實(shí)際操作的差距有多大。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
1、增值稅納稅
2、消費(fèi)稅納稅
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓(xùn)過程
1、增值稅納稅
首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計(jì)算（如是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項(xiàng)目等）。若是免稅（如虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）則，不計(jì)算。若是非應(yīng)稅項(xiàng)目則它的銷項(xiàng)稅不用計(jì)算，而它的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實(shí)際成本x稅率；若是應(yīng)稅項(xiàng)目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如糧食、自來水、冷氣等）稅率為13%計(jì)算，其計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x稅率；而進(jìn)項(xiàng)稅則根據(jù)各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算，其計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)x13%，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)收入當(dāng)價(jià)外稅計(jì)，支出按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價(jià)格明顯偏低、又無正當(dāng)理由的`需要組價(jià)的，其計(jì)算公式為組成計(jì)稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。
2、消費(fèi)稅納稅
消費(fèi)稅具體征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算（如從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等）或特殊計(jì)算（如納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計(jì)算（如出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個(gè)（如交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等）根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法（如娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計(jì)稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計(jì)稅等）計(jì)算出營業(yè)稅或計(jì)算出增值稅或消費(fèi)稅。再根據(jù)“三稅”計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加，它們的稅率分別為7%和3%，計(jì)算公式是應(yīng)納說額=（實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額）x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的（如海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對(duì)三峽工程建設(shè)基金免征等）。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行匯總并填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表、附加稅納稅申報(bào)表。
4、企業(yè)所得稅
根據(jù)總分類各賬戶資料，編制企業(yè)12月份利潤(rùn)表；接著填制企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A）；然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理；再根據(jù)本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計(jì)算出企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)。接著對(duì)本年度的各項(xiàng)收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定（如限額扣除或據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠等）進(jìn)行納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)上比稅收上多多少則調(diào)增多少，少多少就調(diào)減多少。最后，根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表。
六、實(shí)訓(xùn)總結(jié)
通過這次的稅收實(shí)訓(xùn)，我對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)有一個(gè)大概的了解，但對(duì)于業(yè)務(wù)分析計(jì)算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應(yīng)過來；對(duì)于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報(bào)表，雖然心里有一個(gè)大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓(xùn)時(shí)是分組進(jìn)行的，這樣大家才能互助，有個(gè)參照，所以才能比較好的按規(guī)定的時(shí)間完成。
在今后的學(xué)習(xí)生活中，我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習(xí)，重新制定一個(gè)學(xué)習(xí)安排時(shí)間加強(qiáng)一下對(duì)稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨(dú)立完成稅收納稅申報(bào)這一系列的過程。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告2
一、實(shí)訓(xùn)目的和意義
（一）實(shí)訓(xùn)目的
經(jīng)過老師的講解和自己的學(xué)習(xí)，我基本了解了本專業(yè)的理論知識(shí)，但是由于經(jīng)驗(yàn)不足，在實(shí)際的應(yīng)用中去無從下手，在稅務(wù)處理中總是會(huì)出現(xiàn)各種的失誤從而導(dǎo)致最后結(jié)果的錯(cuò)誤，而通過本次的上機(jī)實(shí)踐，可以將我學(xué)到的理論的專業(yè)知識(shí)應(yīng)用到社會(huì)實(shí)踐工作中去，使我們?cè)趯?shí)踐中接觸與本專業(yè)相關(guān)的實(shí)際工作，培養(yǎng)和鍛煉我們綜合運(yùn)用所學(xué)的基礎(chǔ)理論、基本技能和專業(yè)知識(shí)，去獨(dú)立分析和解決實(shí)際問題的能力，把理論和實(shí)踐結(jié)合起來，提高實(shí)踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學(xué)到的知識(shí)。實(shí)訓(xùn)讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學(xué)的知識(shí)應(yīng)用在上機(jī)實(shí)踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。
（二）實(shí)訓(xùn)的意義
通過自身實(shí)踐，重新過濾了一遍所學(xué)知識(shí)，讓我學(xué)到了很多在課堂上根本不會(huì)體驗(yàn)到的知識(shí)，比如各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實(shí)踐中，通過對(duì)稅務(wù)的填報(bào)，使我對(duì)這些知識(shí)的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導(dǎo)后，也打開了視野，增長(zhǎng)了見識(shí)，使自己對(duì)稅收實(shí)務(wù)的認(rèn)識(shí)更近一歩，為自己以后稅收的學(xué)習(xí)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，做好了鋪墊，同時(shí)也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。培養(yǎng)了我的.耐心和細(xì)心，在實(shí)訓(xùn)中，我時(shí)時(shí)刻刻都保持著一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，認(rèn)真對(duì)待工作。通過本次實(shí)訓(xùn)，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學(xué)習(xí)的日子里，我會(huì)不斷地完善自我的專業(yè)知識(shí)。
二、實(shí)訓(xùn)的內(nèi)容和過程
�。ㄒ唬⿲�(shí)訓(xùn)的內(nèi)容
稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)課到現(xiàn)在為止已經(jīng)結(jié)束了，在這一學(xué)期的實(shí)訓(xùn)中，我們先后總共對(duì)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)、印花稅、個(gè)人所得稅等稅種進(jìn)行了上機(jī)實(shí)踐結(jié)合課堂上所學(xué)的知識(shí)對(duì)實(shí)際工作中的稅務(wù)處理進(jìn)行納稅申報(bào)。
填制增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅申報(bào)表，包括了小汽車、卷煙、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅務(wù)核算與申報(bào)。根據(jù)某公司的原始憑證，計(jì)算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報(bào)表、本期代收代繳稅額計(jì)算表、本期取得準(zhǔn)予扣除消費(fèi)稅憑證明細(xì)表、應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)表、資源稅納稅申報(bào)表等等。還要根據(jù)步驟，先填完各種附表之后，在進(jìn)行納稅申報(bào)表主表的填制以及各種附屬資料。
�。ǘ⿲�(shí)訓(xùn)的過程
一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實(shí)習(xí)中我缺乏工作耐心，細(xì)心程度也不夠，造成很多不必要的錯(cuò)誤，給本次的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業(yè)知識(shí)學(xué)的不透徹，很多知識(shí)都了解一點(diǎn)，沒有更加深刻地學(xué)習(xí)，致使在工作中出現(xiàn)很多錯(cuò)誤，不能更好地完善實(shí)習(xí)工作。所以在計(jì)算應(yīng)稅銷售額和稅額時(shí)總是會(huì)出錯(cuò)，好多東西都算錯(cuò)了，比如說會(huì)把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計(jì)算的收入計(jì)算進(jìn)去，這樣就導(dǎo)致了最后計(jì)算結(jié)果的錯(cuò)誤。對(duì)這種現(xiàn)象很苦惱，只能對(duì)著答案一步一步的做，認(rèn)真的去思考每一項(xiàng)應(yīng)該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節(jié)課也就只能填一個(gè)表，還不能保證全對(duì)。之后慢慢的才可以在實(shí)踐中找到一點(diǎn)感覺，對(duì)稅收申報(bào)表一點(diǎn)一點(diǎn)的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量�，F(xiàn)在我對(duì)稅收實(shí)務(wù)已經(jīng)有了最基本的了解，雖然現(xiàn)在我的稅收實(shí)務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過實(shí)踐也使我對(duì)自己的學(xué)習(xí)狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學(xué)習(xí)中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠(yuǎn)。
三、稅收實(shí)訓(xùn)總結(jié)
本次稅收實(shí)訓(xùn)大概有一個(gè)學(xué)期，其中涉及幾個(gè)增值稅、營業(yè)稅等幾個(gè)大稅種以及城市建設(shè)維護(hù)稅及教育附加費(fèi)、資源稅等幾個(gè)小稅種。經(jīng)過這一次的實(shí)踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。
在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中，各種不同的稅種計(jì)算對(duì)我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。在實(shí)訓(xùn)中我總結(jié)了一些小的要點(diǎn)
1、按原始憑證的內(nèi)容填寫，不得遺漏，同時(shí)要明確的區(qū)分各種原始憑證，例如通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報(bào)表，不可選錯(cuò)。
2、填制在納稅申報(bào)表上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數(shù)字要真實(shí)可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯(cuò)別字。
3、數(shù)字之間不可以有空格，每一項(xiàng)都要填在其對(duì)應(yīng)的位置，不可錯(cuò)位。
4、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要明確區(qū)分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規(guī)定等等。
5、一項(xiàng)業(yè)務(wù)可能會(huì)收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細(xì)心、謹(jǐn)慎。
6、每一張納稅申報(bào)表都會(huì)有很多的項(xiàng)目，在填制納稅申報(bào)表是就要仔細(xì)的去看每一項(xiàng)讓我們填什么。
7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時(shí)候要先填附表，這樣的話在填主表的時(shí)候就會(huì)輕松很多，也不容易出錯(cuò)，否則會(huì)和你難填而且容易填錯(cuò)。
8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。
經(jīng)過這么長(zhǎng)時(shí)間的實(shí)訓(xùn)，我深深地認(rèn)識(shí)到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報(bào)表時(shí)，我們一定要做到認(rèn)真、細(xì)致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會(huì)功虧一簣，徒勞無功。作為一名學(xué)生，最終能夠很好的掌握書本上的知識(shí)并且靈活運(yùn)用是很重要的，因?yàn)槲覀円院笞罱K是要走上社會(huì)的，而我們的知識(shí)就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們?cè)谡n堂上學(xué)到的知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中去，可以解決實(shí)際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)給我們提供了一個(gè)可以實(shí)踐的機(jī)會(huì)，可以讓我們?cè)趯?shí)踐中拓展自己的知識(shí)，使之可以運(yùn)用到實(shí)際中去，這樣的實(shí)訓(xùn)是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。
四、心得體會(huì)
通過此次的稅收實(shí)訓(xùn)，我發(fā)現(xiàn)了很多我平時(shí)不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現(xiàn)就會(huì)讓人無法忽視，而在這次的實(shí)訓(xùn)中讓我發(fā)現(xiàn)自己的缺點(diǎn)，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。
我發(fā)現(xiàn)在學(xué)習(xí)自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時(shí)要用心聽講，將老師講的內(nèi)容盡量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時(shí)間想老師或者同學(xué)請(qǐng)教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時(shí)多學(xué)習(xí)別人的優(yōu)點(diǎn)和辦事方法，跟自己進(jìn)行對(duì)比，改正自己的缺點(diǎn)。除努力學(xué)習(xí)具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做學(xué)習(xí)總結(jié)，總結(jié)一段時(shí)間以來自己的學(xué)習(xí)狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯(cuò)誤，努力做到更好，不可以因?yàn)橐稽c(diǎn)小問題就放棄。
稅收實(shí)務(wù)是一門涉及很廣的學(xué)科，其中涉及到會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、稅法等學(xué)科的內(nèi)容，所以想要學(xué)好稅收實(shí)務(wù)就不能只學(xué)稅收實(shí)務(wù)，要有廣泛的知識(shí)面，女里掌握與稅收有關(guān)的知識(shí)，為自己學(xué)好稅收實(shí)務(wù)打好基礎(chǔ)。這一次的實(shí)踐雖然時(shí)間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實(shí)務(wù)，但是依然讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，不僅僅是書本是的知識(shí)，還包括課本以外的知識(shí)，這些都是書本上看不到，提升了我的學(xué)習(xí)能力和個(gè)人應(yīng)用理論知識(shí)的能力和實(shí)踐操作能力，對(duì)我們的學(xué)習(xí)和生活都會(huì)產(chǎn)生很重要的影響。通過實(shí)踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的基本知識(shí)。在實(shí)踐中，我明白了，無論在什么時(shí)候，無論做什么事情，我們都要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，認(rèn)真的對(duì)待工作。
最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識(shí)，以及感謝能給我這次難得的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓更加了解自己所學(xué)的專業(yè)，可以了解到稅收實(shí)務(wù)的更高層次。以后我會(huì)努力學(xué)習(xí)稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。
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一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對(duì)會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對(duì)納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識(shí)，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下
（1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
（1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000*17%=2550000
�。ㄔ斠妼Ｓ迷鲋刀惏l(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000*17%=850000
�。ㄔ斠娫鲋刀惡ｊP(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）
（3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額
=8000000*17%=1360000
�。ㄔ斠娬J(rèn)證結(jié)果通知書）
�。�4）本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000
（2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)
消費(fèi)稅。（卷煙不含稅銷售單價(jià)為20xx0元/標(biāo)準(zhǔn)箱）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元
�。�1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
�。�2）銷售數(shù)量=85*5=125
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表）
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000
�。ㄔ斠娫鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票匯總表）
�。�3）應(yīng)納稅額=125*30+57000*56%=323450（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
（4）期初未繳稅額=782450（已知）
本期繳納前期應(yīng)納稅額=782450
�。ㄔ斠婋娮永U稅回單）
�。�5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=323450（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
期末未繳稅額=323450（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
（3）資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)
�。�1）銷售生產(chǎn)的原煤；銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤?jiǎn)挝欢愵~為2元/噸。
�。�2）銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的`天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
�。�3）開采并銷售鐵礦石；開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
�。�4）開采銅礦石并銷售，其單位稅額為2元/噸。
注鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。
根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定
�。�1）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。
�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
�。�3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
�。�4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
�。�5）對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅—煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000（銷售）+（120xx0—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）
應(yīng)納稅額=170000*2=340000
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））
2、資源稅—黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%（已知）=60000
計(jì)稅數(shù)量=60000（銷售）+60000（加工精礦）=120xx0
非審批減免說明其他
非審批減免稅（費(fèi)）額=120xx0*10*40%=480000
應(yīng)納稅額=120xx0*10—480000=720xx0
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））
3、資源稅—有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xx*20=2400
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（銅礦石））
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)
通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識(shí)是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對(duì)的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識(shí)到以后的路還很長(zhǎng)，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)！“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對(duì)我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。
希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對(duì)稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識(shí)我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對(duì)它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的必要性。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告4
一、實(shí)訓(xùn)目的
本次課程實(shí)習(xí)的主要目的是將之前學(xué)習(xí)的所有稅務(wù)理論知識(shí)真正的運(yùn)用到實(shí)際操作中，運(yùn)用報(bào)稅實(shí)訓(xùn)軟件，模擬在實(shí)際中的報(bào)稅工作�，F(xiàn)在的報(bào)稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報(bào)稅的程序才能在以后的工作中順利完成報(bào)稅工作。即將走上會(huì)計(jì)崗位的我們必須掌握它，以便將來適應(yīng)社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的工作崗位的需要。本次實(shí)習(xí)是完全模擬實(shí)際報(bào)稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等。在模擬公司報(bào)稅的過程中，正確掌握?qǐng)?bào)稅的程序和過程，為以后正式工作中的報(bào)稅任務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
此次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報(bào)稅。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報(bào)上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。
�。�2）本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣）。
（3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表（5月）。
要求公司于20xx年7月3日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=9188252×17%=156200
銷項(xiàng)稅額=（120xx00+120xx0）×17%=224000
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
=224000—156200—12530—17000=72670
�。�2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
時(shí)尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品（消費(fèi)稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)消費(fèi)稅。（稅率請(qǐng)用小數(shù)表示）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
銷售額=3541240.50
應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=10623715
本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100
期末未繳稅額=10623715
（3）營業(yè)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)
輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購買玻璃以備安裝。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)。（企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫）
利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
計(jì)稅金額=85200.00
營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費(fèi)附加=2556×0.03=768
地方教育費(fèi)附加=2556×0.01=256
城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=2556×0.07=1792
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)
經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報(bào)稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識(shí)都只是學(xué)習(xí)如何計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)以及了解各項(xiàng)稅費(fèi)的內(nèi)容、意義、稅率以及計(jì)算方法，對(duì)于實(shí)際工作中的報(bào)稅，我卻一無所知。上了報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我才真正明白報(bào)稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報(bào)稅的程序。
實(shí)際工作中，報(bào)稅平臺(tái)已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們?cè)趫?bào)稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報(bào)稅的種類和計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計(jì)算稅額的工作。稅款對(duì)公司和國家都是很敏感的財(cái)務(wù)，所以，報(bào)稅工作需要非常細(xì)致，不容許有一點(diǎn)的錯(cuò)誤。在報(bào)稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會(huì)造成錯(cuò)報(bào)，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì)計(jì)人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報(bào)稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。
報(bào)稅工作是個(gè)很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報(bào)稅工作的`。
自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤
通過這次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報(bào)稅軟件，難免在這個(gè)過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤還可以改正，但是到了公司，一旦報(bào)錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。在報(bào)稅過程中，選擇稅種錯(cuò)誤的次數(shù)很多，一旦選錯(cuò)所有的都錯(cuò)了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，還要填寫本年累計(jì)，一不小心就容易錯(cuò)填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計(jì)價(jià)法，所以在申報(bào)的時(shí)候需要申報(bào)兩次，我在操作中會(huì)遺忘或者錯(cuò)填。其他的稅種，只要弄清楚它的計(jì)稅基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
在實(shí)訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就謹(jǐn)記在心，避免以后工作中犯錯(cuò)。通過此次的訓(xùn)練，我對(duì)報(bào)稅的整個(gè)程序有了深刻的認(rèn)識(shí)，相信在以后的工作中會(huì)避免今天的錯(cuò)誤。
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