關(guān)于會計(jì)信息質(zhì)量自查報告
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關(guān)于會計(jì)信息質(zhì)量自查報告1
一、基本情況
這次檢查是根據(jù)省、市統(tǒng)一部署，省、市、縣三級上下聯(lián)動，全省一盤棋。我局對交通、民政、文教衛(wèi)生、涉及民生資金等13個單位進(jìn)行了檢查，我們嚴(yán)格按照《財政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督辦法》和《財政檢查工作規(guī)則》的要求。成立檢查組，一共4人。確實(shí)檢查對象，下發(fā)通知書,下發(fā)文至各檢查的單位，履行相關(guān)手續(xù)，并組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)有關(guān)業(yè)務(wù)和法律法規(guī)。做到持證上崗。依法檢查切實(shí)維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，確保檢查工作順利開展。
(一)會計(jì)賬簿按規(guī)定位置;不存在賬外設(shè)賬的行為，不存在偽造，變造會計(jì)賬簿的行為;設(shè)置會計(jì)賬簿不存在其他違反法律行為。行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的行為。
(二)依法對單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財政會計(jì)報告和其他會計(jì)資料的真實(shí)性，完整性實(shí)施方面。
1、辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，能如實(shí)在會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿，財政會計(jì)報告和其他會計(jì)資料上反映;
2、填制的會計(jì)憑證、登記的會計(jì)賬簿、編制的財務(wù)會計(jì)報告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符;
3、財務(wù)會計(jì)報告的內(nèi)容符合相關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。
4、會計(jì)資料真實(shí)、完整。
(三)依法對單位會計(jì)核算的情況
1、采用會計(jì)年度、使用記賬本位幣和會計(jì)記錄符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;
2、填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;
3、財務(wù)會計(jì)報告的編制程序、報送對象和報送期限符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;
4、其他違反財經(jīng)紀(jì)律行為。沒有違規(guī)設(shè)立銀行賬戶;不存在私設(shè)“小金庫”問題;沒有公款私存問題，不存在不依法納稅問題;不存在不按規(guī)定繳納防洪保安資金問題;不存在不遵守《政府采購法》行為;不存在不嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付、收支兩天線管理制度問題;不存在挪用專項(xiàng)資金、虛報預(yù)算支出行為;不存在亂發(fā)津貼問題。
二、存在的問題
1、在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有幾個單位財務(wù)人員、分管財務(wù)人員沒有會計(jì)資格證書;原因是會計(jì)人員變更。來不及辦理證件或臨時性的會計(jì)人員。
2.大部分被檢查單位固定資產(chǎn)總賬只有總賬，沒明細(xì)賬，建議各單位自己設(shè)立登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬或固定資產(chǎn)登記卡。這樣有利于各單位固定資產(chǎn)的有效管理。
3.在檢查中發(fā)現(xiàn)部分單位差旅費(fèi)附件中存在不屬于差旅費(fèi)報銷范圍的發(fā)票，如購買紀(jì)念品和娛樂發(fā)票等。
4.部分單位辦公用品數(shù)較大的沒有附件，或沒加蓋銷售單位公章。
5.部分單位的轉(zhuǎn)帳直接轉(zhuǎn)到報賬員賬戶上，導(dǎo)致報賬員個人賬戶金額過大，造成了公款私存問題。
按照《中華人民共和國會計(jì)法》和《財政違法行為處分處罰條例》的相關(guān)規(guī)定，我們對違紀(jì)單位責(zé)令改正，該調(diào)整的調(diào)整完善，調(diào)整相關(guān)金額10.5萬元。
通過這次檢查，從整體情況看，被檢查單位會計(jì)信息質(zhì)量較好，只是個別存在一些問題，我們對這些不夠規(guī)范的違規(guī)單位作了限期整改。從而確保檢查的效果，樹立了財政監(jiān)督的良好形象。
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一、領(lǐng)導(dǎo)重視、職責(zé)明確
為認(rèn)真做好這項(xiàng)工作，在接到省財政廳通知后，我局即進(jìn)行了研究部署，確定由分管財政監(jiān)督檢查工作的***副局長牽頭負(fù)責(zé)，從監(jiān)督檢查科、會計(jì)管理科、企財科等相關(guān)科室抽調(diào)了六名業(yè)務(wù)骨干，還聘請了縣人民銀行會計(jì)科科長、會計(jì)師事務(wù)所的兩位注冊會計(jì)師組成兩個檢查組。為了充分認(rèn)識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平，6月13日，集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的`問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)。
二、認(rèn)真檢查、不走過場
每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財務(wù)報表和其它會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，對查出的問題，能以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》，以及財政部《財政檢查工作規(guī)則》的有關(guān)要求實(shí)施檢查和處理。
三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1、未按規(guī)定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子(收款憑證、付款憑證)現(xiàn)象依然存在，個別單位貪圖省事，應(yīng)該使用正式發(fā)票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發(fā)了偷漏稅行為。
2、票據(jù)報銷不規(guī)范。有些單位的票據(jù)報銷沒有經(jīng)辦人、用途或者單位負(fù)責(zé)人簽字，也有個別的付款憑證沒有領(lǐng)款人簽收，取得的憑證無付款人名稱等。
3、個別單位未按會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿，主要是總帳不全，明細(xì)不明;帳表不符，報表中的收入總額與明細(xì)帳中的收入總額相差16.5萬元;經(jīng)實(shí)際現(xiàn)金盤點(diǎn)，該單位白條子抵庫9.2萬元;同時，xxx1年度會計(jì)報表未委托會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
4、工會帳簿不規(guī)范，沒有依法設(shè)帳，使用的票據(jù)隨意性強(qiáng)，管理工會會計(jì)帳簿的往往是不懂會計(jì)業(yè)務(wù)、沒有會計(jì)從業(yè)資格的人員。
5、內(nèi)部會計(jì)管理制度不完善。有的單位沒有內(nèi)部會計(jì)管理制度;有的單位只是臨時拼湊了幾條，敷衍檢查;有的單位是幾年以前規(guī)定的制度，許多內(nèi)容已嚴(yán)重滯后或過時，已根本無法與目前的形勢相適應(yīng)。 對于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，按照通知書的要求，認(rèn)真整改。同時我局還將進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違法情況，將根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)進(jìn)行處理。
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