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財務(wù)檢查報告
在生活中，報告的用途越來越大，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么，報告到底怎么寫才合適呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)檢查報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)檢查報告1
財務(wù)檢查自查示范報告(1)根據(jù)美聯(lián)社的統(tǒng)一安排和安排，我組一批人對xx年X月X日至xx年X日xx的經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進行了全面檢查。這一核實的主要事實如下:
一、基本信息
現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(主代理)、信用代理點；注冊正式員工，非正式員工，包括代理人。截至20xx年底，協(xié)會各項存款余額為萬元，比20xx年初凈增萬元，增長%，協(xié)會計劃完成%。各項貸款余額為萬元，比年初凈增萬元，完成工會計劃的%。不良貸款1萬元，比年初凈減少1萬元。剔除央行票據(jù)置換貸款，實際凈減少1萬元，占聯(lián)盟計劃的%，較年初下降個百分點。在貸款總額中，逾期貸款、呆滯貸款和不良貸款分別為萬元，分別占全部貸款的%、%和%。全年財務(wù)收入萬元，比上年增加萬元，增幅%，其中貸款利息收入萬元，手續(xù)費收入萬元。財政支出億元，比上年增加億元，增長%。其中，存款利息費用1萬元，營業(yè)費用1萬元，手續(xù)費費用1萬元。全轄區(qū)賬面利潤為人民幣萬元，比上年減少人民幣萬元，完成了4%的市級關(guān)聯(lián)計劃。貸款收益率為%，營業(yè)費用率為%，人均費用為萬元，資本充足率為%，固定資產(chǎn)占比%。
據(jù)盡快調(diào)查，在20日，根據(jù)本地區(qū)的實際情況，協(xié)會采取了一系列改革和發(fā)展并重的有效措施和方法，取得了一定的成績。總的來說，業(yè)務(wù)運營發(fā)展良好，存貸款都在蓬勃發(fā)展。信用社實力進一步增強，信譽提高，經(jīng)營成果相對真實。然而，信用社的內(nèi)部管理和會計核算仍存在一些不足。
二、存在的問題
(一)財務(wù)問題
1.有些費用沒有進入當(dāng)期成本。一、當(dāng)年購買的辦公設(shè)施(辦公家具、多功能顯示屏等。)以及當(dāng)年繳納的安全防衛(wèi)費用(防彈玻璃、防盜門等。)共計1萬元，未計入當(dāng)期費用賬戶進行核算，而是在美聯(lián)社賬戶的往年應(yīng)計建設(shè)資金中列支1萬元，在美聯(lián)社儲蓄存款賬戶中列支1萬元。其中，1萬元用于沖抵1391預(yù)付款的家具費用，1萬元用于購買聯(lián)合招待所的家具，1萬元用于預(yù)付聯(lián)合招待所的裝修費用。(協(xié)會銷售部位于5321-低值易耗品展位？噓，兄弟，喊？無聊恐慌？金額為人民幣10，000.00元，并附兩張發(fā)票，通過小區(qū)內(nèi)往來劃入活期儲蓄存款。存款人姓名為，存款證號為，于年月日支取，本息合計人民幣10，000.00元，存入營業(yè)部活期儲蓄存款賬戶，戶名為，賬號為。年月日，存款結(jié)息并繳納所得稅人民幣，實際余額萬元。6月到6月一共花了1萬，現(xiàn)在賬戶1萬多。檢查結(jié)束后，指示聯(lián)盟銷戶，余額納入聯(lián)盟大賬戶管理)。二、當(dāng)年費用不計入當(dāng)期損益核算。比如， 在同日，2642科目管理部門統(tǒng)籌基金用于減少5321科目的業(yè)務(wù)推廣費1萬元。
2.費用累計不夠準(zhǔn)確
(1)減少核銷，增加壞賬準(zhǔn)備。年初全轄余額萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷，實際核銷萬元，核銷不足萬元；年末各類風(fēng)險資產(chǎn)余額萬元，壞賬準(zhǔn)備余額應(yīng)達(dá)到萬元，實際余額萬元，壞賬準(zhǔn)備多萬元。
(2)應(yīng)計福利金錯誤。年賬面利潤10000元，增加項目:網(wǎng)絡(luò)攤銷費10000元，計算機中心運營費10000元，新增壞賬準(zhǔn)備10000元，月末發(fā)放銀團貸款，壞賬準(zhǔn)備計提作為利潤。減免項目:減征或免征2%的營業(yè)稅和附加稅1萬元，特殊票據(jù)應(yīng)收利息提高1萬元，呆賬核銷減少1萬元，實際計提效益獎勵基數(shù)為1萬元，扣除%的企業(yè)所得稅后，協(xié)會應(yīng)提高效益獎勵1萬元[(308.8-101.9)&次；30]，實際一萬元，少一萬元。
(3)職工教育經(jīng)費增加1萬元。
(4)職工養(yǎng)老保險增加1萬元。原因是你協(xié)會的所有計提基數(shù)都是按當(dāng)年工資總額計提的。(協(xié)會原因是歷年紅字一萬多元)。
(5)職工住房公積金增加1萬元。
(6)超額核銷應(yīng)收利息1萬元。年末余額為人民幣萬元，本年核銷，年末余額為人民幣萬元。
3.限額費用已超過標(biāo)準(zhǔn)
(1)業(yè)務(wù)推廣費用超過1萬元。
(2)業(yè)務(wù)招待費超過人民幣1萬元。整個轄區(qū)一共花了一萬塊。從三個網(wǎng)點的抽查來看，都存在超支現(xiàn)象。
4.年末協(xié)會遞延資產(chǎn)當(dāng)期余額為萬元，主要包括網(wǎng)費萬元、補充養(yǎng)老保險萬元、房屋裝修費萬元。改造費用不按規(guī)定期限攤銷，如信用社每年房屋改造費用為人民幣1萬元，當(dāng)年不攤銷。
5.部分資產(chǎn)損失，金額達(dá)1萬元。一、委托代理資產(chǎn)(負(fù)債)業(yè)務(wù)預(yù)計損失1萬元。比如信用社的一萬塊錢，是農(nóng)業(yè)銀行脫鉤前給農(nóng)業(yè)銀行的扶貧貸款，已經(jīng)虧了；二、轉(zhuǎn)出資金賬戶預(yù)計損失1萬元，主要是與銀行脫鉤前轉(zhuǎn)入農(nóng)行的貸款，貸款已經(jīng)損失。三、同業(yè)資金存款預(yù)計損失1萬元，主要接受基金會的資產(chǎn)。流動負(fù)債難以落實且無法收回，金額1萬元；在信用社和農(nóng)行脫鉤之前，他們從農(nóng)行向企業(yè)借了100萬人民幣，現(xiàn)在貸款已經(jīng)沒有了。
6.應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款沒有及時處理
(1)1391筆其他應(yīng)收款未及時清算和處置，金額1萬元。一是主體實際損失達(dá)到1萬元，損失未處置；其中，各代理機構(gòu)歷年已交納訴訟費用1萬元(聯(lián)商部1萬元，排樓信用社1萬元，分水信用社1萬元)，基本無法收回，已丟失；信用社發(fā)生經(jīng)濟案件損失1萬元；20xx年和20xx年，兩家信用社違反存款業(yè)務(wù)規(guī)定，承諾為企業(yè)擔(dān)保貸款，導(dǎo)致法院強制執(zhí)行人民幣1萬元。二是協(xié)會歷年應(yīng)撥付的1萬元物資未攤銷到當(dāng)年損益。
(2)2621其他應(yīng)付款未及時辦理。管轄總余額為人民幣1萬元。主要問題如下:一、聯(lián)社養(yǎng)老統(tǒng)籌賬戶中的1萬元紅字金額應(yīng)逐年攤銷，主要是歷年提取的養(yǎng)老保險不足以支付退休職工的醫(yī)療費用和補繳工資。二是協(xié)會暫收的年度勞務(wù)分紅稅1萬元尚未處置。三、信用社基金會合并的中國農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款有1萬元，尚未認(rèn)定處置。(聯(lián)社稱年終決算中信用社未指定，實際只欠1萬元)。
7.有隱瞞存款的現(xiàn)象。經(jīng)調(diào)查，該協(xié)會等信用社在2621個科目中有1萬元的`隱性存款。
8.一、在2621科目應(yīng)對各種風(fēng)險的賬戶中，本會收到各信用社2年多的人民幣1萬元，未轉(zhuǎn)回相應(yīng)信用社進行損益核算。二、牌樓信用社貸款資產(chǎn)出租收入1萬元未計入當(dāng)年收入，放入2621科目。
9.費用的會計處理不規(guī)范
(1)費用賬戶不允許歸屬。首先，客戶研討會的費用包含在印刷費用中。銷售部在印刷費里列了1萬元的印刷費。第二，客戶座談會的費用包含在公雜費中。銷售部在公雜費中收取文具購置費1萬元；三、修理費計入公雜費。銷售部在公家收取室內(nèi)局部裝修費1萬元，雜費。四、醫(yī)療保險費計入其他費用。其他費用包含醫(yī)療保險費1萬元。第五，信用社在差旅費中收取圖書館費；第六，信用社不得在其他非營業(yè)費用中收取汽車修理費。
(2)費用附件數(shù)據(jù)不規(guī)范、不符合。比如20xx日代理手續(xù)中信用社收取的收貸款費用沒有收貸款清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、會計核算不規(guī)范
第一，1392年和2622年，轄區(qū)內(nèi)幾個信用社等協(xié)會的聯(lián)合借貸被委托在資產(chǎn)負(fù)債兩個科目下核算，金額為人民幣萬元，營業(yè)部在兩個科目下同時反復(fù)反映資產(chǎn)負(fù)債人民幣萬元。二是歷年利潤分配中提取的勞動分紅，并未計入應(yīng)付賬款進行核算，而是長期放置在2621賬戶中。銷售部一萬，協(xié)會一萬。
11.當(dāng)年實際利潤:協(xié)會當(dāng)年賬面利潤為人民幣萬元。
增加的項目金額為萬元:網(wǎng)絡(luò)攤銷費萬元，計算機中心運營費萬元，壞賬額外撥備萬元，月末工會發(fā)放銀團貸款萬元，壞賬撥備萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費萬元以上，職工養(yǎng)老保險萬元以上，職工住房公積金萬元以上，待核銷的超額應(yīng)收利息萬元。
減免項目金額為人民幣萬元:減征2%營業(yè)稅及附加稅人民幣萬元，專用票據(jù)應(yīng)收利息人民幣萬元，當(dāng)年支付的安全保衛(wèi)費用人民幣萬元，協(xié)會歷年應(yīng)撥付的材料款人民幣萬元未攤銷計入當(dāng)年損益。實際考核利潤10000.00元，扣除33%所得稅10000.00元，應(yīng)給予效益獎勵[(329.6-108.8)&倍；30]66.2萬，實際籌集5萬，少籌集1萬。
(二)信用管理中存在的問題
1.償債資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是協(xié)會償債資產(chǎn)基礎(chǔ)管理不到位，臺賬建立不規(guī)范。比如美聯(lián)社資產(chǎn)保險科管理的抵債資產(chǎn)賬戶不完整，不能完全反映抵債資產(chǎn)處置的進度。第二，在接收和處置償債資產(chǎn)時，存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn):收到抵債資產(chǎn)時，利息不計入待變現(xiàn)利息。比如收款公司只列示本金1萬元，而不包括待變現(xiàn)利息中相應(yīng)的利息；未經(jīng)代理機構(gòu)批準(zhǔn)，代理機構(gòu)在與代理機構(gòu)合并時，將增加其償債資產(chǎn)1萬元。第三，償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬。例如，信用社將1萬元的償債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為壞賬，并于1月1日由中央銀行的專用票據(jù)代替。
2.投資業(yè)務(wù)風(fēng)險大，難以收回。截至20xx年12月，協(xié)會債券投資總額10000.00元，經(jīng)銀監(jiān)會審核確認(rèn)，風(fēng)險較大，難以收回。
3.貸款程序不符合要求。這次抽查了協(xié)會營業(yè)部和信用社的34筆1萬元的大額貸款，發(fā)現(xiàn)了一些違規(guī)情況:
(1)借款人主體資格不符。如6月1日，美聯(lián)社營業(yè)部借款人向本公司第二分公司轉(zhuǎn)貸人民幣1萬元，貸款由本公司承擔(dān)，但貸款信息中沒有總行的貸款授權(quán)書。
(2)貸款抵押物存在違規(guī)行為。第一，抵押物折價偏高。比如美聯(lián)社銷售部6月份貸款給公司1萬元，用貨船做沖抵。折現(xiàn)率為%，超過國發(fā)〔20xx〕212號文件規(guī)定的%。第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在學(xué)校(月)借款1萬元，以幼兒園教學(xué)樓為抵押。
(3)貸款協(xié)議不明確。第一，貸款合同不明確。如借款人當(dāng)天與經(jīng)辦機構(gòu)簽訂了1萬元的借款合同，然后在次月支付了1萬元，但合同中沒有約定貸款支付期限；二是對貸款抵押物的補充要素約定不明確。如社會借款公司于年月日借款人民幣1萬元辦理保險，但未將保險受益人變更為信用社。
(4)擔(dān)保貸款的擔(dān)保單位不符合規(guī)定的現(xiàn)象。營業(yè)部借款公司在年月日借款人民幣1萬元的，擔(dān)保人公司不具備AAA級資質(zhì)。
(5)項目貸款不符合。如重慶公司注冊資金萬元，先后貸款萬元，其中7月份貸款萬元，該戶貸款沒有詳細(xì)的項目貸款論證資料和土地使用規(guī)劃許可證。
(6)抵押貸款操作違規(guī)。營業(yè)部辦理1萬元抵押貸款，未按規(guī)定審核借款人并設(shè)定擔(dān)保金。
(7)銀團貸款借據(jù)要素不全，盟營業(yè)部所有1億元銀團貸款借據(jù)均不同程度缺少董事、貸款員印章。
4.少量社會貸款沒有拆分，形式不真實。經(jīng)協(xié)會自查，仍有5家合作社發(fā)放貸款人民幣萬元(到期日、、、、、、、、、)，尚未拆分，故未調(diào)整形式。原因是，第一，現(xiàn)在在訴訟；第二，如果調(diào)整，會影響到專用票據(jù)的支付。
5.大額貸款審批操作流程有待進一步完善。首先，批準(zhǔn)成員的簽名不完整。這次對協(xié)會貸款評審委員會批準(zhǔn)的1萬元大額貸款和1萬元展期貸款進行了逐一核對，參與審批成員簽名均有不同程度的缺失；二是沒有調(diào)研員的定論和批準(zhǔn)后的結(jié)論，主要是前一個月批準(zhǔn)的一筆5萬的貸款；三是3月前審批的貸款沒有會議紀(jì)要。
6.信用檔案管理不規(guī)范。一、經(jīng)檢查，聯(lián)社信貸部保存的營業(yè)部所有銀團貸款、貸款檔案均無數(shù)據(jù)目錄，數(shù)據(jù)存儲混亂。二、營業(yè)部1月份發(fā)放的1萬元銀團貸款沒有相關(guān)檔案資料，只有銀團貸款邀請函、貸款批復(fù)、調(diào)查報告、市協(xié)會咨詢文件、退出通知，沒有銀團貸款協(xié)議、貸款合同、抵押合同、協(xié)會貸款評審委員會審批記錄、表決等。
7.壞賬核銷未如實調(diào)整賬戶。據(jù)調(diào)查，在過去的4年里，工會已逐級審批核銷不良貸款，包括個人戶和企業(yè)戶。今年工會調(diào)賬兩次，第三季度調(diào)賬一萬，第四季度調(diào)賬一萬，余額還是元。同時辦理歷年審批后未調(diào)整的壞賬，共計元未調(diào)整(盟內(nèi)個別機構(gòu)財力不足，其余明年調(diào)整)。同時在檢查主要信用社時，發(fā)現(xiàn)有人少報了貸款余額，且在門店申報核銷壞賬時對賬與核定壞賬不符。如貸款1萬報審批1萬，只核銷1萬。
8 、“信用工程”發(fā)展還是有差距的。在這次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是農(nóng)民經(jīng)濟檔案要素參差不齊，社會村寨更加突出；第二，沒有分戶評級表；第三，沒有認(rèn)證登記表；第四個是none “信用工程”進行總賬監(jiān)控；第五，貸款范圍比較低，社會村分別只有%和23.9%。
9.貸款賬戶歸屬不正確。經(jīng)美聯(lián)社檢查自查，發(fā)現(xiàn)美聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目有誤，現(xiàn)有貸款余額1萬元中有1萬元，其中1萬元(今年發(fā)放)非農(nóng)業(yè)貸款列入農(nóng)業(yè)貸款科目。
三.建議
(一)嚴(yán)格按照市協(xié)會精神，進一步規(guī)范協(xié)會貸款審查會議工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性和合法性審查，提高決策質(zhì)量，將貸款風(fēng)險控制在最低限度。
(2)加強信用檔案管理，盟相關(guān)職能部門對全區(qū)信用檔案進行全面清理。不符合要求的，要嚴(yán)格按照市聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)材料，并專戶保存，以使全區(qū)信用檔案盡快走上制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道。
(3)進一步深化；信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，增加農(nóng)民小額貸款，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。
(4)加大不良貸款的歸集和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。
(5)加強抵債資產(chǎn)管理，規(guī)范接收處置程序，加大責(zé)任落實力度，最大限度減少抵債資產(chǎn)損失。
(六)加強員工培訓(xùn)，增強會計意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬目，減少差錯，不斷提高會計質(zhì)量。
財務(wù)檢查報告2
按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：
一、基本情況
現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點x個（主社x個），信用代辦點x個；在冊正式職工x人，非正式職工x人，其中代辦員x人。截至年月末，該聯(lián)社各項存款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，增長x%，完成聯(lián)社計劃的x%；各項貸款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%；不良貸款xx萬元，比年初凈降xx萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1萬元，實際凈降xx萬元，完成聯(lián)社計劃的x%，占比x%，比年初下降x個百分點。在總貸款中逾期貸款xx萬元、呆滯貸款xx萬元、呆賬貸款xx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務(wù)收入xx萬元，比上年增加xx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xx萬元，手續(xù)費收入xx萬元；財務(wù)支出xx萬元，比上年增加xx萬元，增長%；其中存款利息支出xx萬元，營業(yè)費用xx萬元，手續(xù)費支出1萬元；全轄實現(xiàn)賬面利潤xx萬元，比上年減少xx萬元，完成市聯(lián)社計劃的4%。貸款收息率x%，營業(yè)費用率x%，人均費用x萬元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。
檢查認(rèn)為，20xx年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績�？偟膩砜矗瑯I(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。
二、存在的問題
（一）財務(wù)上存在的問題
1、部分費用支出未進入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦公設(shè)施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛(wèi)費（防彈玻璃、防盜門等）共計x萬元，未納入當(dāng)年費用科目進行核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支x萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支x萬元。其中x萬元沖銷了1391墊支的家具款，x萬元購置聯(lián)社招待所家具，x萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。（20xx年x月x日該聯(lián)社營業(yè)部在5321—低值易耗品金額x萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于20xx年x月x日支取，本息合計x萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。20xx年x月x日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息x元，付利息所得稅x元，實際余額x萬元。x年x月至x年x月共計支出筆，金額1萬元，至x月x日該賬戶現(xiàn)余x萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理）。二是當(dāng)年開支的費用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)20xx年x月x日將開支的廣告費x萬元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用，x%由信用社據(jù)實列支）。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費x萬元。
2、費用計提不夠準(zhǔn)確
（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。全轄年初余額x萬元，當(dāng)年應(yīng)核銷x萬元，實際核銷x萬元，少核銷x萬元；年末各項風(fēng)險資產(chǎn)余額為x萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到x萬元，實際余額為x萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金x萬元。
�。�2）效益獎計提有誤。年賬面利潤x萬元，調(diào)增項目：網(wǎng)絡(luò)攤銷費1萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金x萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款x萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金x萬元視同利潤；調(diào)減項目：減免2%營業(yè)稅及附加稅x萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息x萬元，少核銷呆賬x萬元，實際計提效益獎基數(shù)為x萬元，扣除x%企業(yè)所得稅x萬元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎x萬元[（308.8—101.9）×30]，實提x萬元，少提x萬元。
（3）職工教育經(jīng)費多提x萬元。
（4）職工養(yǎng)老保險金多提x萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多x萬元）。
（5）職工住房公積金多提x萬元。
�。�6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息x萬元。年年末余額為x萬元，當(dāng)年沖銷x萬元，年末余額x萬元，超比例沖銷x萬元。
3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象
（1）業(yè)務(wù)宣傳費超支x萬元。
�。�2）業(yè)務(wù)招待費超比例開支x萬元。全轄共支x萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。
4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額x萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費x萬元，補充養(yǎng)老保險x萬元，房屋裝修費x萬元。裝修費未按規(guī)定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費x萬元當(dāng)年未攤銷完。
5、部份資產(chǎn)已損失，金額x萬元。一是委托及代理資產(chǎn)（負(fù)債）業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失x萬元。如信用社x萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款，現(xiàn)已損失；二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失x萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款，現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失x萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務(wù)落實困難，無法收回，金額x萬元；信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款x萬元，現(xiàn)貸款已損失。
6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時
�。�1）1391其他應(yīng)收款未及時清理和處置，金額x萬元。一是該科目實際損失額達(dá)x萬元，損失款項未進行處置；其中各社墊付歷年訴訟x萬元（聯(lián)社營業(yè)部x萬元、牌樓信用社x萬元，分水信用社x萬元），現(xiàn)基本無法收回，已損失；個信用社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失x萬元；兩個信用社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行x萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。
�。�2）2621其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額x萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額x萬元應(yīng)逐年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅x萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有x萬元未查明原因進行處置。（聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠x萬元）。
7、有隱匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，該聯(lián)社等個信用社在2621科目隱匿存款x萬元。
8、一是聯(lián)社機關(guān)2621科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社2年多預(yù)提的各項考核獎x萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在2621科目。
9、費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范
�。�1）費用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部20xx年x月x日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費x萬元；二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部20xx年x月x日在公雜費中列支客戶座談會購文具費x萬元；三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部x年x月x日在公雜費中列支室內(nèi)局部裝飾費x萬元；四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。20xx年x月x日在其他費用中列支醫(yī)療保險費x萬元；五是信用社在差旅費中列支守庫費；六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。
（2）費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社20xx年x月x日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。
10、賬務(wù)核算不規(guī)范
一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額x萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負(fù)債金額x萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目中進行核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有x萬元，聯(lián)社機關(guān)有x萬元。
11、當(dāng)年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤x萬元。
調(diào)增項目金額為x萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費x萬元，計算機中心運行費x萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金x萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款x萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金x萬元視同利潤，信用社抵貸資產(chǎn)租金收入x萬元，職工教育經(jīng)費多提x萬元，職工養(yǎng)老保險金多提x萬元，職工住房公積金多提x萬元，待核銷應(yīng)收利息超比例進行沖銷x萬元。
調(diào)減項目金額為x萬元：減免2%營業(yè)稅及附加稅x萬元，專項票據(jù)提應(yīng)收利息x萬元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費x萬元，聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款x萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。實際考核利潤為x萬元，扣除33%所得稅x萬元，應(yīng)提效益獎[（329.6—108.8）×30] 66.2x萬元，實提5x萬元，少提x萬元。
�。ǘ┬刨J管理上存在的問題
1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資�？乒芾淼牡謧Y產(chǎn)臺賬的`要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列x萬元本金，而未將相應(yīng)利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息；社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增x萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社將公司抵債資產(chǎn)x萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于20xx年x月x日用央行專項票據(jù)置換。
2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆x萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認(rèn)，風(fēng)險較大，收回困難。
3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社34筆大額貸款x萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：
�。�1）借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于20xx年x月x日轉(zhuǎn)貸x萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。
（2）貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部20xx年x月x日給公司貸款x萬元，用貨船作抵，其折價比例為%，超過重信聯(lián)[20xx]212號文件之規(guī)定的%；二是抵押物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于20xx年x月x日借款x萬元，用該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。
�。�3）貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶20xx年x月x日與社簽訂x萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放x萬元，后于x年x月又發(fā)放x萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限；二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于20xx年x月x日借款x萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。
（4）保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司20xx年x月x日借款x萬元，擔(dān)保單位公司不具備AAA級資格。
�。�5）項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本x萬元，先后貸款x萬元，其中20xx年x月x日貸款x萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規(guī)劃許可證。
�。�6）按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款x萬元，未按規(guī)定對借款人進行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。
�。�7）銀團貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現(xiàn)象。
4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)該聯(lián)社自查現(xiàn)在還有5個社發(fā)放貸款筆x萬元（于20xx年x月x日到期，該戶共欠信用社貸款x萬元），現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中；二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù)兌付。
5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆x萬元大額貸款和展期筆x萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不同程度存在缺少參與審批成員的簽名；二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論，主要是月日前審批的筆5x萬元貸款；三是月日前審批的貸款無會議紀(jì)要。
6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司x萬元銀團貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回復(fù)、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等資料。
7、呆賬核銷未如實調(diào)賬。經(jīng)查，該聯(lián)社4年度經(jīng)逐級審查報批核銷呆賬貸款戶元，其中個人戶x元、企業(yè)戶x元，聯(lián)社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬x萬元、四季度調(diào)賬x萬元，還余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬（聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬）。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如20xx年x月x日借款x萬元，上報審批x萬元，而只核銷了x萬元。
8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較突出；二是無分戶評級表；三是無頒證登記表；四是無“信用工程”開展監(jiān)測臺賬；五是貸款面較低，社村僅為%、社村為23.9%。
9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款余額x萬元中有x萬元歸屬不正確，其中有筆x萬元（其中x萬元系今年發(fā)放）非農(nóng)業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。
三、建議
�。ㄒ唬﹪�(yán)格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量，把貸款風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)。
�。ǘ┘訌娦刨J檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對全區(qū)信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９�，使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。
�。ㄈ┻M一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。
�。ㄋ模┘哟蟛涣假J款清收和處置力度，努力提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。
�。ㄎ澹┘訌姷謧Y產(chǎn)的管理，規(guī)范接收和處置程序，加大責(zé)任的落實，把抵債資產(chǎn)的損失降到最低限度內(nèi)。
�。┘訌妼T工隊伍的培訓(xùn)，增強核算意識，提高業(yè)務(wù)技能，正確核算各種財務(wù)活動，及時處理各種賬務(wù)，減少差錯，不斷提高核算質(zhì)量。
財務(wù)檢查報告3
財務(wù)檢查報告
市政府辦公室：
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的'會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點
要求： 1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達(dá)到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財務(wù)檢查報告4
xxx局：
在這次財務(wù)大檢查中，找們根據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財務(wù)的副經(jīng)理任組長，以公司財務(wù)部為主，對本公司和下屬分公司的財務(wù)收支清況進行了認(rèn)真的自查。在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)報告如下：
1．去年年初．因流動資金極度緊張，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度xx萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣xx萬元列作流動資金；
2．以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯，買賣過程中取得的.利息收入x x萬元，掛帳應(yīng)付款，上年來從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用基金帳戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金。
3. 有一部分銷貨款計xx萬元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，來體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實現(xiàn)。
4．全年支付勞務(wù)費現(xiàn)金xx萬元，支出方向是用于裝卸貨物x萬元；業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費xx萬元，其它零星支出xx元。
5．午餐補助，每人每天30元，金額列支企業(yè)管理費．按規(guī)定每人礦天只能列支12元，全年超列金額xxx元。
以上1~5項金額合計xxx萬元。
特此報告。
xx商貿(mào)公司
20xx年x月x日
財務(wù)檢查報告5
一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題， 主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強。
�。ㄒ唬┴斦⻊潛芄�(jīng)費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
（二）稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費的只有1600多家，不到40%；雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費的單位只有 600多家，也只達(dá)到30%。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達(dá)200%，有的經(jīng)費支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任，不符合會計核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
�。ㄋ模┴攧�(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
�。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱
�。┤藛T素質(zhì)不高，會計基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強，存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的`單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
（一）財政劃撥工會經(jīng)費的問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。
�。ǘ┕�(jīng)費收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
�。ㄈ┴攧�(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費的合理、有效使用；二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。
�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣
，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會經(jīng)費無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
�。ㄒ唬┎扇∮行Т胧�，提高代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費，逐步減少收繳經(jīng)費的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經(jīng)費工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級
黨委和政府匯報，與同級財政部門進行協(xié)調(diào)，切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費納入財政預(yù)算，力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經(jīng)費由財政統(tǒng)一劃撥。
（二）加強領(lǐng)導(dǎo)，為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點和難點問題；要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改；要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
�。ㄈ⿵娀攧�(wù)管理，建立健全工會各項財務(wù)制度
制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會財務(wù)工作實際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
四、加強檢查指導(dǎo)，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)管理工作水平
建議進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會財務(wù)工作的檢查指導(dǎo)，根據(jù)基層單位的實際情況，25人以上的單位可單獨建立銀行賬戶，對這些單位進行規(guī)范管理。 25人以下的單位及聯(lián)合會可由行政代管，但必須保證工會經(jīng)費的足額計提及獨立使用。充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會的承上啟下的作用，在縣級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）工會、基層工會開展以非公企業(yè)工會為重點，收好、管好、用好工會經(jīng)費為主要內(nèi)容的財務(wù)規(guī)范化建設(shè)達(dá)標(biāo)活動，一級抓一級，一級幫一級，一級促一級，層層落實，促使工會財務(wù)管理水平上臺階。
財務(wù)檢查報告6
為了更進一步增強我校預(yù)算績效管理能力，全面推進預(yù)決算公開，加快各內(nèi)控制度建設(shè)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)避管理風(fēng)險，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，規(guī)范和加強財會工作，貫徹落實文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學(xué)校財務(wù)、總務(wù)、紀(jì)檢、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進行學(xué)習(xí)、座談，對學(xué)校財務(wù)管理工作進行了認(rèn)真自查�，F(xiàn)報告于下：
一、為了切實加強自查工作力度，確保相關(guān)人員及時到位，我校成立了財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
二、預(yù)算績效管理制度建設(shè)情況
我校成立預(yù)算支出績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組。針對考評對象，擬定考評工作具體方案，選定考評指標(biāo)，確定考評標(biāo)準(zhǔn)和考評方法實施績效考評和監(jiān)督等職能。制定了《交口初級中學(xué)預(yù)算績效評價管理制度》，依據(jù)區(qū)財局、教育局安排進行預(yù)算、決算公開。
三、內(nèi)控制度建設(shè)情況
成立了由校長任組長、黨支部書記任副組長、各處室(站)負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。其中總務(wù)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作，實施內(nèi)部控制;政教處牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有效運行。
本年度我校完善制度4個，制作完成流程圖2個，召開內(nèi)控工作會議2次，現(xiàn)在內(nèi)部財務(wù)管理制度、內(nèi)部牽制制度健全，執(zhí)行到位。
四、經(jīng)費支出情況
我校根據(jù)區(qū)財政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規(guī)公示;學(xué)校每學(xué)期末在教代會上都要作財務(wù)報告，并要在教代會上都獲得通過。
我校嚴(yán)格執(zhí)行收費政策，免收學(xué)生學(xué)雜費、課本費。嚴(yán)格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。我校嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列支出，無超標(biāo)準(zhǔn)支出，無濫發(fā)補助、津貼。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人、法人簽字。對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、其他相關(guān)材料。
五、我校無私設(shè)“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學(xué)校各項經(jīng)費支出，都嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，無濫用和鋪張浪費、長期掛賬等現(xiàn)象。
六、對于學(xué)校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。建立了資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進行資產(chǎn)清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
七、會計基礎(chǔ)工作。
我校執(zhí)行零余額賬戶，會計依法建賬核算，正確使用會計科目編制會計憑證、登記會計賬簿、編報會計報表，會計報表數(shù)字與賬簿記錄一致，按季度及時上報報表，并與銀行對賬。
八、存在問題
1、部分資產(chǎn)已達(dá)不到教學(xué)要求(電腦)，由于管理員未及時報備，導(dǎo)致資產(chǎn)報廢延遲。
2、財務(wù)知識有待進一步加強。
加強財務(wù)管理，提高教育經(jīng)費使用效益，是落實科學(xué)發(fā)展觀、辦好讓人民滿意的'教育的重要內(nèi)容，是促進教育持續(xù)健康發(fā)展的基本保證。學(xué)校的財務(wù)管理工作事關(guān)廣大學(xué)生的切身利益，事關(guān)學(xué)校的健康發(fā)展，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識加強財務(wù)管理的重要性，在今后的工作中切實加強領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，確保財務(wù)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、進一步提高資金效能。
財務(wù)檢查報告7
按照總站關(guān)于此次勞保統(tǒng)籌綜合檢查的通知要求，我站積極扎實的展開了自查工作，現(xiàn)將自查情況總結(jié)如下：
一、自查存在的問題及分析
1、勞保費收取工作還不扎實。主要表現(xiàn)在：一是勞保費收取率不高，20xx年我站所轄兩縣進入招投標(biāo)工程項目66項，勞保費收取55項，收取率83%；二是收費管理力度還不足。對縣代辦點的管理監(jiān)督控制還不夠，制約辦法不足，從而造成工作的聯(lián)系脫節(jié)，造成勞保費的流失；三是政府投資項目（抗震加固、廉租房、市政工程）和房地產(chǎn)項目收繳不足的現(xiàn)象偶有存在。
2、財務(wù)管理有待進一步加強。我站財務(wù)工作雖然沒有大的差錯和失誤，但是細(xì)節(jié)方面仍然需要繼續(xù)加強。一是經(jīng)費支出節(jié)約不夠，由于身處旅游接待城市，支出較大；二是財務(wù)規(guī)范化還不夠，細(xì)微工作不仔細(xì)的情況。如發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。
3、自身建設(shè)還有待進一步加強。廉政學(xué)習(xí)還不夠深入，行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督工作還不夠深入。制度需要進一步完善。崗位責(zé)任制抓落實還要加強。
二、改進的措施
針對存在的問題，我站將做好以下幾項重點工作。
1、加強勞保收繳管理。扎實做好建筑市場的長遠(yuǎn)預(yù)測和短期預(yù)測，盡快以地區(qū)建設(shè)局紅頭文件出臺《關(guān)于進一步加強勞保費收取工作的'通知》（草稿已經(jīng)起草好）；計劃于縣建設(shè)局簽訂勞保統(tǒng)籌專項責(zé)任書；全面加強代辦點的工作力度，將工作中心轉(zhuǎn)移到縣市，經(jīng)常走，經(jīng)�？�，及時行動。
2、協(xié)助地區(qū)建設(shè)局出臺《建筑企業(yè)管理不良記錄和黑名單制度》和《房地產(chǎn)領(lǐng)域不良記錄和黑名單制度》，將勞保統(tǒng)籌收費作為不良記錄的內(nèi)容。
3、加強監(jiān)管，維護資金的有效利用，認(rèn)真執(zhí)行勞保費銀行專戶管理和輔助賬工作，積極探索勞保統(tǒng)籌資金的科學(xué)化管理和使用，做好農(nóng)民工基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集等工作。
4、加強統(tǒng)籌站效能建設(shè)。以增強個人素質(zhì)、提高辦事效率為目的，加強學(xué)習(xí)和監(jiān)督，全面提高機關(guān)效能。
財務(wù)檢查報告8
根據(jù)《省總工會關(guān)于安排布置全省工會財務(wù)工作大檢查的通知》精神，集團工會（以下簡稱“集團工會”）結(jié)合實際財務(wù)情況，嚴(yán)格按照通知中規(guī)定的財務(wù)檢查重點，對本級工會及所屬各基層工會的財務(wù)工作進行了認(rèn)真檢查�，F(xiàn)報告如下：
一、財務(wù)工作情況
�。ㄒ唬┙�(jīng)費收繳
集團工會高度重視工會經(jīng)費收繳工作，不斷改革創(chuàng)新工作方式，加強經(jīng)費的收繳工作。xx年，集團所屬各成員企業(yè)職工工資大幅上升，經(jīng)費收入穩(wěn)步增長。全年共上繳經(jīng)費1，279，491.46元；集團工會收到省總反撥經(jīng)費共993，289.44元，其中：產(chǎn)業(yè)留成319，872.76元；截止到xx年底返撥下屬各基層單位金額602，448.45元，剩余未返撥金額已于xx年下?lián)堋?/p>
（二）收支管理
集團工會倡導(dǎo)在所屬基層工會中建立健全內(nèi)部控制體系，按“不相容職務(wù)相互分離”的原則，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度，并建立嚴(yán)格的`經(jīng)費開支程序和堅持“一支筆”審批制度。做到管好、用好工會經(jīng)費，保證資金使用符合法律規(guī)定；做到專款專用，經(jīng)費使用合理。
�。ㄈ⿻嫻芾�
新工會會計制度實施以來，集團工會及所屬基層工會順利做好新舊制度銜接工作，目前集團工會已全部執(zhí)行新的會計制度。各級工會按照新會計制度的規(guī)定進行會計核算，并做到會計賬簿設(shè)置齊全、會計記賬準(zhǔn)確合規(guī)、資金定期核對等。
�。ㄋ模╊A(yù)算管理
集團工會積極強化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照《工會預(yù)算管理辦法》的規(guī)定要求各級工會編制預(yù)算及進行預(yù)算調(diào)整，并狠抓預(yù)算執(zhí)行。下級工會上報預(yù)算時，集團工會嚴(yán)格進行審查監(jiān)督，重點審查費用支出的合理性，以控制成本費用開支，提高經(jīng)費資金使用效率。預(yù)算執(zhí)行時，實時跟蹤基層工會的財務(wù)數(shù)據(jù)，密切監(jiān)視預(yù)算的完成情況。
二、存在的問題及改進措施：
�。ㄒ唬┙�(jīng)費收繳方面
自從工會經(jīng)費的收繳模式改為地稅代收后，經(jīng)費收繳的效率得到了明顯提高，省總向基層工會反撥經(jīng)費也更加及時高效。但在經(jīng)費征繳過程中，由于部分企業(yè)對各季度經(jīng)費上繳征期的不了解，經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)費上繳不及時，從而導(dǎo)致該部分企業(yè)工會經(jīng)費反撥滯后延期的現(xiàn)象。
20xx年集團工會將在各個征期內(nèi)及時督促集團所屬企業(yè)上繳經(jīng)費，保證經(jīng)費及時上繳和反撥。
�。ǘ┲贫冉ㄔO(shè)方面
在會計核算和財務(wù)管理方面，集團工會嚴(yán)格執(zhí)行《工會會計制度》、《集團工會財務(wù)會計管理規(guī)范》，規(guī)范財務(wù)會計管理工作。但集團工會在具體業(yè)務(wù)方面缺少相應(yīng)的管理制度，財務(wù)制度體系亟需進一步完善。今后，集團工會應(yīng)結(jié)合自己的實際情況，不斷建立健全完善的財務(wù)管理制度體系。
財務(wù)檢查報告9
為貫徹落實全國總工會和xx總工會關(guān)于在各級工會開展財務(wù)大檢查工作的通知有關(guān)文件精神，xx區(qū)總工會進行了一次認(rèn)真的財務(wù)檢查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、工會單位財務(wù)基本情況
xx區(qū)總工會對20xx年、20xx年及20xx年的工會財務(wù)基本情況進行了認(rèn)真的自檢自查，主要查清各年財務(wù)報表數(shù)據(jù)。其中，20xx年、20xx年、20xx年的撥繳經(jīng)費收入（本級留成）分別為52萬元、45萬元、304萬元，期末滾存結(jié)余分別為53萬元、54萬元、312萬元，其中20xx年有209.6萬元是縣級和返還基層留成經(jīng)費。
銀行開戶情況：基本賬戶1個，專用賬戶1個，零余額賬戶1個。
除了配備會計專職人員外，還配有會計兼職人員1名。
二、工會經(jīng)費自查情況
xx區(qū)總工會按照工會經(jīng)費管理規(guī)定對工會經(jīng)費進行嚴(yán)格管理，按“不相容職務(wù)相互分離”原則，建立了嚴(yán)格的經(jīng)費收支程序，做到管好、用好工會經(jīng)費，做到�？顚Ｓ茫ＷC經(jīng)費使用合法、合規(guī)、合理。20xx年、20xx年及20xx年，xx區(qū)總工會對工會經(jīng)費的收支管理工作嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，未發(fā)生任何違規(guī)問題。
xx區(qū)總工會積極強化工會經(jīng)費預(yù)算管理，嚴(yán)格按照《工會預(yù)算管理辦法》的規(guī)定要求編制預(yù)算及進行預(yù)算調(diào)整，沒有超預(yù)算開支，也沒有無預(yù)算開支，狠抓預(yù)算執(zhí)行。對于基層工會上報的預(yù)算，xx區(qū)總工會嚴(yán)格進行審查監(jiān)督，重點審查費用支出的合理性，以嚴(yán)格控制費用開支，提高工會經(jīng)費使用效率。預(yù)算執(zhí)行時，實時跟蹤基層工會的'財務(wù)數(shù)據(jù)，密切監(jiān)查預(yù)算執(zhí)行的完成情況。
三、工會會計管理工作自查情況
xx區(qū)總工會嚴(yán)格執(zhí)行新的工會財務(wù)會計制度，按照相關(guān)規(guī)定要求進行會計核算，會計記賬按時準(zhǔn)確、會計科目設(shè)置齊全、會計賬簿完整、會計崗位權(quán)責(zé)分明、資金定期核對、資產(chǎn)定期清查，并按季編制工會資產(chǎn)負(fù)債表及工會經(jīng)費收支預(yù)決算表，年終編寫財務(wù)工作總結(jié)，做到了賬實、賬賬、賬表相符。
四、存在問題及整改措施
通過這次自查，xx區(qū)總工會還發(fā)現(xiàn)了一些問題，主要有：個別基層工會財務(wù)預(yù)決算管理不嚴(yán)格、預(yù)算約束不強，導(dǎo)致經(jīng)費支出隨意；地稅代收工會經(jīng)費的實效有待提高。針對上述問題，我們今后要加強對基層工會預(yù)決算管理的監(jiān)管力度，強化預(yù)算約束力，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，如實上報決算情況；還要加強與地稅的溝通、聯(lián)系，提高地稅代收工會經(jīng)費的實效。
通過此次財務(wù)自查，xx區(qū)總工會更加認(rèn)識到財務(wù)管理工作的重要性，今后將加強規(guī)范財務(wù)機制管理，強化工會經(jīng)費監(jiān)督力度，預(yù)防各種違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的發(fā)生，扎實推進財務(wù)工作的規(guī)范建設(shè)。
xx區(qū)總工會
20xx年xx月xx日
財務(wù)檢查報告10
根據(jù)《國家總工會關(guān)于開展泉州市工會財務(wù)工作大檢查的通知》要求，瀘西市總工會結(jié)合我市工會財務(wù)工作實際情況，在宣傳、動員、部署、實施、監(jiān)督等各方面精心策劃、統(tǒng)一行動，以發(fā)現(xiàn)問題、摸清情況、研究對策、完善制度、促進增收、夯實基礎(chǔ)、服務(wù)大局。
一、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心安排
為確保全市工會財務(wù)檢查工作的順利開展，市總工會于20xx年4月初成立了瀘西市工會財務(wù)檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。組長是市總工會主席閔永勝同志，副組長是市總工會副主席兼審計委員會主任李同志，成員由市總工會財務(wù)審計辦公室全體同志組成。根據(jù)我市工會財務(wù)實際情況，印發(fā)了《潞西市總工會關(guān)于開展全市工會財務(wù)大檢查的通知》(字[20xx]12號)，對工會財務(wù)大檢查的目的、范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時間等作了嚴(yán)格規(guī)定和說明，強調(diào)各基層工會要把這次財務(wù)大檢查作為今年的主要工作列入重要議事日程，切實抓好工程，由董事長親自抓，負(fù)總責(zé)，責(zé)任到人。
鑒于全檢時間短、任務(wù)重、覆蓋面廣，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村地處偏遠(yuǎn)山區(qū)，交通、信息不便等不利因素，市總工會對內(nèi)部人員進行了全檢相關(guān)知識和要求的專門培訓(xùn)，特別是《工會財務(wù)狀況自查表》中的表間關(guān)系，要求工作人員回答基層工會在全檢過程中提出的凝血問題，并及時收集、檢查、總結(jié)，對5個基層工會進行抽查。通過各方的積極努力，全市工會財務(wù)檢查任務(wù)已按程序逐步完成。
二、基本情況
潞西市總工會共有基層工會225個，本次大檢查下發(fā)自查表225份，其中行政單位67份，事業(yè)單位61份，企業(yè)97份，收回自查表167份，其中行政事業(yè)單位67份，事業(yè)單位59份，企業(yè)41份。
經(jīng)過認(rèn)真核實和總結(jié)，全市基層工會20xx年基本情況如下:
20xx年年末全市職工人數(shù)11173人，年人均工資15699元，年工資總額17540.4萬元。全年應(yīng)計提工會經(jīng)費的2%，實際撥付78.18萬元。收繳率22%；全年應(yīng)繳納40%的工會經(jīng)費130.42萬元(含10%和5%)，實際繳納45.24萬元，繳費率34%；全年財政供養(yǎng)人員6938人，年人均工資18424元，年工資總額12782.57萬元。財政應(yīng)撥付工會經(jīng)費255.65萬元的2%，實際撥付40萬元。稅收征收工會經(jīng)費的2% 4.02萬元；國家總工會年度支出16.1萬元；20xx年年末全市就業(yè)人數(shù)11710人，平均年薪17996元，年薪總額21073.32萬元。
20xx年收到省總工會對文化宮建設(shè)要求。工程造價7萬元。目前文化宮俱樂部項目正在實施，項目資金仍留在銀行，不挪作他用。
三、建立和完善工會財務(wù)管理制度
根據(jù)會計法、工會財務(wù)會計制度和上級工會的有關(guān)要求，結(jié)合工會財務(wù)實際情況，制定和完善工會財務(wù)管理制度，包括會計崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計制度、固定資產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行管理制度、專項資金管理制度等。通過制度建設(shè)、加強財務(wù)管理、嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律、嚴(yán)格報賬程序、完善報賬程序、規(guī)范內(nèi)部控制，工會財務(wù)工作的相關(guān)政策得以落實。
四、存在問題
據(jù)全市工會財務(wù)檢查，大部分單位可以按照《工會法》、《會計法》和工會財務(wù)制度辦事，但很多基層工會對《工會法》的執(zhí)行和工會會計的基礎(chǔ)管理不夠重視，存在各種違規(guī)行為。
(一)有些單位，特別是非公有制企業(yè)，由于規(guī)模小，人員流動大，工會組織形同虛設(shè)，不設(shè)帳戶，不設(shè)戶，不按職工實際工資總額計算和分配工會經(jīng)費，甚至不計算和分配工會經(jīng)費。
(二)財政支持行政事業(yè)單位工會經(jīng)費因同級財政困難未依法足額繳納的.。
(三)委托地方稅務(wù)機關(guān)征收工會經(jīng)費是一種新的嘗試，效果并不理想。需要在工作中去實踐，去總結(jié)，去改進。
(四)會計基礎(chǔ)工作有待進一步完善，如會計核算方法不規(guī)范，會計科目設(shè)置和應(yīng)用不規(guī)范，收支憑證、報賬程序、會計檔案管理不規(guī)范等。
五、下一步工作計劃
(一)進一步加大依法繳納工會經(jīng)費的力度，規(guī)范繳納程序。
(二)繼續(xù)強化依法理財意識，切實加強工會財務(wù)管理。
(三)加強工會財務(wù)人員培訓(xùn)，完善基礎(chǔ)會計工作。
(四)積極爭取依法將行政事業(yè)單位工會經(jīng)費納入財政預(yù)算。
(五)加強與地方稅務(wù)機關(guān)的溝通和聯(lián)系，提高工會經(jīng)費地方稅收征管的有效性。
財務(wù)檢查報告11
為了規(guī)范網(wǎng)銀業(yè)務(wù)經(jīng)營，防范風(fēng)險，保證我支行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)健康、快速、規(guī)范發(fā)展，特根據(jù)總行下發(fā)的《XX銀行關(guān)于開展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作及基礎(chǔ)管理檢查的通知》，我支行于20xx年4月26日至28日組織專人對我支行20xx年至20xx年簽約的所有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作及基礎(chǔ)管理進行全面自查。檢查內(nèi)容包括客戶簽約管理、日常維護管理、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)資料的保管等三個方面，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、個人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)
自20xx年開辦網(wǎng)銀至20xx年4月，我支行共辦理個人網(wǎng)銀帳戶簽約啟用XX戶，個人網(wǎng)銀帳戶加掛解掛XX戶，個人網(wǎng)銀密碼重置XX戶，個人網(wǎng)銀銷戶XX戶。個人客戶簽約網(wǎng)銀資料齊全，申請表內(nèi)容填寫完整、正確，且全部為本人辦理、本人簽名；個人網(wǎng)銀賬戶的加掛解掛、證書的相關(guān)操作、網(wǎng)銀的銷戶等業(yè)務(wù)均按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范操作；個人網(wǎng)銀的日常維護業(yè)務(wù)均由客戶本人提提交申請，且早請表內(nèi)容填寫正確，完整。
二、企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)
企業(yè)網(wǎng)銀的檢查內(nèi)容主要包括：網(wǎng)銀的資料是否齊全，填寫內(nèi)容是否正確完整，簽章是否完整、準(zhǔn)確，是否經(jīng)信貸部門審批簽字，網(wǎng)銀后臺管理系統(tǒng)中相關(guān)的設(shè)置是否正確、完整，是否與企業(yè)客戶申請表中申請的內(nèi)容相符，網(wǎng)銀后臺管理工作系統(tǒng)中所有的設(shè)置操作完畢后是否打印網(wǎng)銀交易流水，是否按相關(guān)的規(guī)定保管，網(wǎng)銀授權(quán)操作是否執(zhí)行雙人操作等。
自20xx年開辦網(wǎng)銀至20xx年4月，我支行共辦理企業(yè)網(wǎng)銀簽約XX戶，企業(yè)網(wǎng)銀賬戶登陸密碼重置XX戶。其中資料存在問題的共XX戶。主要問題有以下幾種：
1、簽章不全，共XX戶，已整改XX戶，仍有XX戶尚待整改。
2、無法人簽字共XX戶，全部為未接到總行通知前簽約的客戶。此部分客戶，經(jīng)支行協(xié)調(diào)，全部由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶補簽字，目前已整改的XX戶，仍有XX戶尚待整改，客戶經(jīng)理仍在聯(lián)系中。
3、資料填寫不完整，共XX戶，主要是無客戶登陸名，無登陸名的共XX戶已正在由經(jīng)辦人員聯(lián)系客戶補填。
三、日常維護和資料保管
檢查內(nèi)容主要包括網(wǎng)銀后臺管理端的'操作是否正確，操作結(jié)束后是否打印交易流水并入當(dāng)日傳票管理，落地業(yè)務(wù)是否及時處理，處理流程是否符合規(guī)定，企業(yè)客戶的回意單是否及時打印，企業(yè)網(wǎng)銀證書領(lǐng)用及網(wǎng)銀密碼重置是否設(shè)立相應(yīng)登記薄，網(wǎng)銀資料是否專人保管，期裝訂等。
自開辦網(wǎng)銀以來我支行分別設(shè)置了網(wǎng)銀操作員和復(fù)核員，并指定專人負(fù)責(zé)網(wǎng)銀日常業(yè)務(wù)及落地業(yè)務(wù)的處理，并于20xx年，接到總行通知后，設(shè)立了網(wǎng)銀證書領(lǐng)用及密碼重置登記薄。網(wǎng)銀資料由專人保管并定期裝訂。
經(jīng)過本次自查，我支行網(wǎng)銀經(jīng)辦人員的風(fēng)險意識得到了有效提高，網(wǎng)銀業(yè)務(wù)得到進一步規(guī)范，為我支行網(wǎng)銀業(yè)務(wù)健康、快速、規(guī)范的展提供了保證。
財務(wù)檢查報告12
在這次大檢查中，找們根據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財務(wù)的副經(jīng)理任組長，以財務(wù)部為主，對本公司和下屬分公司的財務(wù)收支清況進行了認(rèn)真的自查。在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)如下：
1．去年年初．因流動資金極度緊張，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度xx萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣xx萬元列作流動資金；
2．以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯，買賣過程中取得的`利息收入x x萬元，掛帳款，上年來從應(yīng)付款帳戶直接調(diào)至專用帳戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金。
3。有一部分銷貨款計xx萬元掛帳應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，來體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實現(xiàn)。
4．全年支付勞務(wù)費現(xiàn)金xx萬元，支出方向是用于裝卸貨物x萬元；業(yè)務(wù)員交誼經(jīng)費xx萬元，其它零星支出xx元。
5．午餐補助，每人每天30元，金額列支企業(yè)管理費．按規(guī)定每人礦天只能列支12元，全年超列金額xxx元。
以上1~5項金額合計xxx萬元。
特此報告。
xx商貿(mào)公司
20xx年x月X日
財務(wù)檢查報告13
我社根據(jù)《xx農(nóng)村信用社財務(wù)會計工作現(xiàn)場檢查實施方案》的文件精神，本著實事求是的原則，對本社的財務(wù)會計工作情況進行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況
我社在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位職責(zé)，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續(xù)完備。
二、關(guān)于現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證的管理情況
我社一直以來加強對現(xiàn)金的管理，實施內(nèi)部監(jiān)督，無賬款不符現(xiàn)象;把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，并設(shè)有手工登記簿，做到帳實相符。
三、關(guān)于會計的核算情況
在財務(wù)核算上，嚴(yán)格業(yè)務(wù)處理程序的管理，嚴(yán)格財務(wù)審批制度，保證會計數(shù)據(jù)正確合法。但是在對帳工作方面有欠缺的地方，有些對公支票戶的對帳單不能及時收回，對對帳工作帶來一定的影響。
四、關(guān)于存、借貸業(yè)務(wù)的核算情況
對于存款業(yè)務(wù)能夠按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定操作。借貸業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，借貸手續(xù)合規(guī)，使用利率正確。
五、關(guān)于支付算、聯(lián)行往來方面
本社在這一方面無隨意壓票現(xiàn)象，聯(lián)行往來按規(guī)定對帳，算業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置相互分離，相互制約。
六、關(guān)于掛失業(yè)務(wù)管理
本社的.掛失業(yè)務(wù)一般只有憑證和密碼的掛失，掛失手續(xù)齊全，無虛擬掛失現(xiàn)象。
七、關(guān)于財務(wù)管理
在財務(wù)管理工作過程中，本社嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、登記會計賬簿。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。
在營業(yè)費用方面，我社明確費用的支出和開支標(biāo)準(zhǔn)，遵守費用支出的審批程序，杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生。為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照聯(lián)社規(guī)定的程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度。遞延資產(chǎn)按規(guī)定分期攤銷。
八、關(guān)于會計檔案管理
我社按規(guī)定整理、裝訂會計核算資料，歸案裝訂及時、完整、合規(guī)。
九、關(guān)于股金管理
我社股金的賬務(wù)管理不規(guī)范，有總分不合的現(xiàn)象。分戶帳的余額小于總帳的余額。
通過自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強財務(wù)會計管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，從而進一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。
財務(wù)檢查報告14
為認(rèn)真貫徹關(guān)于州銀監(jiān)局轉(zhuǎn)發(fā)的《開展銀行業(yè)金融機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)安全自查工作的通知》精神，我行專門召開了以網(wǎng)絡(luò)安全為主題的會議，并草擬了網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制和有關(guān)規(guī)章制度，由我行科技部統(tǒng)一管理，各科室負(fù)責(zé)各自的網(wǎng)絡(luò)安全工作。嚴(yán)格落實有關(guān)網(wǎng)絡(luò)安全方面的各項規(guī)定，采取了多種措施防范安全有關(guān)事件的發(fā)生，總體上看，我行網(wǎng)絡(luò)安全工作做得比較扎實，效果也比較好，近年來未發(fā)現(xiàn)泄密問題。
一、計算機涉密信息管理情況
今年以來，我行加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化宣傳教育，落實工作責(zé)任，加強日常監(jiān)督檢查，將涉密計算機管理抓在手上。對于計算機磁介質(zhì)（軟盤、U盤、移動硬盤等）的管理，采取專人保管、涉密文件單獨存放，嚴(yán)禁攜帶存在涉密內(nèi)容的磁介質(zhì)到上網(wǎng)的計算機上加工、貯存、傳遞處理文件，形成了良好的安全保密環(huán)境。對涉密計算機實行了與國際互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)物理隔離，并按照有關(guān)規(guī)定落實了安全措施，到目前為止，未發(fā)生一起計算機失密、泄密事故。
二、計算機和網(wǎng)絡(luò)安全情況
一是網(wǎng)絡(luò)安全方面。我行配備了防病毒軟件、網(wǎng)絡(luò)隔離卡，采用了強口令密碼、數(shù)據(jù)庫存儲備份、移動存儲設(shè)備管理、數(shù)據(jù)加密等安全防護措施，明確了網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任，強化了網(wǎng)絡(luò)安全工作。
二是日常管理方面切實抓好內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)和應(yīng)用軟件五層管理，確保涉密計算機不上網(wǎng)，上網(wǎng)計算機不涉密，嚴(yán)格按照要求處理光盤、硬盤、優(yōu)盤、移動硬盤等管理、維修和銷毀工作。重點抓好三大安全排查：一是硬件安全，包括防雷、防火、防盜和電源連接等；二是網(wǎng)絡(luò)安全，包括網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)、安全日志管理、密碼管理、IP管理、互聯(lián)網(wǎng)行為管理等；三是應(yīng)用安全，包括郵件系統(tǒng)、資源庫管理、軟件管理等。
三、硬件設(shè)備使用合理，軟件設(shè)置規(guī)范，設(shè)備運行狀況良好。
我行每臺終端機都安裝了防病毒軟件，系統(tǒng)相關(guān)設(shè)備的應(yīng)用一直采取規(guī)范化管理，硬件設(shè)備的使用符合國家相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量安全規(guī)定，單位硬件的.運行環(huán)境符合要求，打印機配件、色帶架等基本使用設(shè)備原裝產(chǎn)品；防雷地線正常，對于有問題的防雷插座已進行更換，防雷設(shè)備運行基本穩(wěn)定，沒有出現(xiàn)雷擊事故；UPS基本運轉(zhuǎn)正常。網(wǎng)站系統(tǒng)安全有效，無任何安全隱患。
四、通訊設(shè)備運轉(zhuǎn)正常
我行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的組成結(jié)構(gòu)及其配置合理，并符合有關(guān)的安全規(guī)定；網(wǎng)絡(luò)使用的各種硬件設(shè)備、軟件和網(wǎng)絡(luò)接口是也過安全檢驗、鑒定合格后才投入使用的，自安裝以來運轉(zhuǎn)基本正常。
五、嚴(yán)格管理、規(guī)范設(shè)備維護
我行對電腦及其設(shè)備實行誰使用、誰管理、誰負(fù)責(zé)的管理制度。在管理方面我們一是堅持制度管人。二是強化信息安全教育、提高員工計算機技能。同時在行內(nèi)開展網(wǎng)絡(luò)安全知識宣傳，使全體人員意識到了，計算機安全保護是三防一保工作的有機組成部分。而且在新形勢下，計算機犯罪還將成為安全保衛(wèi)工作的重要內(nèi)容。在設(shè)備維護方面，專門設(shè)置了網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障登記簿、計算機維護及維修表對于設(shè)備故障和維護情況屬實登記，并及時處理。對外來維護人員，要求有相關(guān)人員陪同，并對其身份和處理情況進行登記，規(guī)范設(shè)備的維護和管理。
六、安全教育
為保證我行網(wǎng)絡(luò)安全有效地運行，減少病毒侵入，我行就網(wǎng)絡(luò)安全及系統(tǒng)安全的有關(guān)知識進行了培訓(xùn)。期間，大家對實際工作中遇到的計算機方面的有關(guān)問題進行了詳細(xì)的咨詢，并得到了滿意的答復(fù)。
自查存在的問題及整改意見
我們在管理過程中發(fā)現(xiàn)了一些管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，今后我們還要在以下幾個方面進行改進。
�。ㄒ唬⿲τ诰�路不整齊、暴露的，立即對線路進行限期整改，并做好防鼠、防火安全工作。
�。ǘ┘訌娫O(shè)備維護，及時更換和維護好故障設(shè)備。
�。ㄈ┳圆橹邪l(fā)現(xiàn)個別人員計算機安全意識不強。在以后的工作中，我們將繼續(xù)加強計算機安全意識教育和防范技能訓(xùn)練，讓員工充分認(rèn)識到計算機案件的嚴(yán)重性。人防與技防結(jié)合，確實做好單位的網(wǎng)絡(luò)安全工作。
財務(wù)檢查報告15
近年來，我縣支行電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低，方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算及商戶簽約轉(zhuǎn)賬終端在企事業(yè)單位和單個客戶群體中迅速發(fā)展，ATM因不受時間、空間限制，能夠提供24小時便捷、高效的金融服務(wù)而廣受客戶歡迎。然而，由于社會的復(fù)雜性、企業(yè)財務(wù)人員水平和個別結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平較低，網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險案例也不斷增加。增強風(fēng)險意識，規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算成為當(dāng)前我縣支行網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。為了規(guī)范電子銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營，防范風(fēng)險，保證我縣支行電子銀行業(yè)務(wù)健康、快速、規(guī)范發(fā)展，特根據(jù)省行下發(fā)的通知對支行電子銀行交易、商戶簽約轉(zhuǎn)賬終端及ATM進行全面自查，現(xiàn)將自查情況報告如下。
一、規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險從執(zhí)行規(guī)范化工作流程中落實。
網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風(fēng)險存在于聯(lián)社及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項業(yè)務(wù)活動的始終，網(wǎng)上電子銀行會計結(jié)算風(fēng)險也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，我縣支行結(jié)算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結(jié)算風(fēng)險在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結(jié)算有關(guān)。自20xx年5月15止我縣支行共簽約網(wǎng)上銀行企業(yè)用戶2戶，個人用戶9戶，在網(wǎng)上銀行的簽約、柜臺操作、后臺操作以及客戶經(jīng)理等銀行內(nèi)部人員的工作管理上規(guī)范合理；由縣支行資產(chǎn)負(fù)債部對企業(yè)簽約的客戶資料實行一戶一袋制，個人簽約的客戶資料專夾保管，各類登記薄完善健全；其中企業(yè)客戶證書載體出入紀(jì)錄健全，證書載體及密碼做到雙線傳遞、及時發(fā)放，并按照省支行統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取相關(guān)費用；同時嚴(yán)禁行內(nèi)員工參與客戶相關(guān)資金交易。
二、廣泛使用必須基于安全、可靠的基礎(chǔ)之上，否則就喪失了存在的前提。
為有效防范不法分子通過電話、短信、郵件、假網(wǎng)站等方式，誘使客戶在ATM上轉(zhuǎn)賬，進而造成客戶資金損失的風(fēng)險，我縣支行將轄內(nèi)ATM系統(tǒng)進行了版本升級，在ATM有卡轉(zhuǎn)賬及無卡交易中加入了“防欺詐提示信息”。當(dāng)客戶在ATM上選擇“轉(zhuǎn)賬”或“無卡交易”功能鍵后，屏幕就會顯示帶有下列提示內(nèi)容的畫面與文字——“謹(jǐn)防電話、短信、郵件、假網(wǎng)站等詐騙信息，不要向陌生賬戶匯款、轉(zhuǎn)賬”，及時地提醒客戶三思而后行，以防上當(dāng)受騙。并在有卡轉(zhuǎn)賬和無卡交易中，加入了“回顯戶名”環(huán)節(jié)，當(dāng)客戶在ATM上輸入對方卡號或賬號后，屏幕會自動顯示出該賬戶對應(yīng)的戶名供客戶確認(rèn)，通過這樣的戶名校驗，解除了客戶的擔(dān)憂，可確保客戶資金安全。
為了防止客戶進行ATM存款時，因為拿錯卡或卡被掉換而存錯錢，我縣支行在ATM存款交易中也加入了“回顯戶名”環(huán)節(jié)。當(dāng)客戶在ATM上存款時，系統(tǒng)會以類似于轉(zhuǎn)賬“回顯戶名”的方式，顯示存款賬戶戶名供客戶確認(rèn)，從而有效防范風(fēng)險。
分析眾多ATM案件中犯罪分子的`作案手法，我們發(fā)現(xiàn)犯罪分子基本上都是靠竊取客戶銀行卡卡號或密碼來達(dá)到犯罪目的的。那么，換個角度來說，只要客戶保護好自己的賬戶密碼或卡號，就可以在很大程度上確保賬戶資金的安全了。因此，我縣支行要求所有臨柜工作人員加強對客戶的教育、引導(dǎo)，提高客戶自身防范意識，提示客戶保護個人密碼，增強防范意識，從而達(dá)到提升ATM使用安全的目的。在此，我縣支行依然存在不足之處，沒有設(shè)置電子銀行監(jiān)控崗位，并落實專門人員監(jiān)控和嚴(yán)密的再監(jiān)督檢查方案。我縣支行領(lǐng)導(dǎo)高度重視對電子銀行風(fēng)險控制，加強管理，決不容許出現(xiàn)為完成任務(wù)而弄虛作假的行為，并制定有效的檢查方案，注重檢查實效，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，將業(yè)務(wù)檢查經(jīng)�；�、系統(tǒng)化、規(guī)范化，建立風(fēng)險防范的長效監(jiān)督機制，按照建設(shè)國際一流電子銀行的標(biāo)準(zhǔn)，從根本上保障我縣支行電子銀行業(yè)務(wù)的快速、穩(wěn)健發(fā)展。
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