財務(wù)分析報告

財務(wù)分析報告（通用21篇）

　　隨著個人素質(zhì)的提升，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　財務(wù)分析報告 篇1

　　壹號食堂成本利潤分析報告(10年10月份)

　　一、營業(yè)收入。

　　根據(jù)黃愈提供《學(xué)生食堂10月份結(jié)算表》所示，承包方20xx年9月營業(yè)收入235028.5元；其中卡片消費(fèi)230540.5元，現(xiàn)金消費(fèi)4487.5元。

　　二、直接成本。

　　根據(jù)承包方提供原始憑證所示，承包方20xx年10月份直接成本為：食材+調(diào)味品+水電費(fèi)+燃料費(fèi)；合計211177.33元。其中：

　　1、肉品類64445.43元，占營業(yè)額27%；

　　2、蔬菜瓜果35701.3元，占營業(yè)額15.20%；

　　3、粉檔58829元，占營業(yè)額25%；

　　4、糖水檔829元；占營業(yè)額0.35%；

　　5、面點檔17688.7元；占營業(yè)額8%；

　　6、調(diào)味品類22453元；占營業(yè)額9.6%；

　　7、水電費(fèi)5363.3元；占營業(yè)額2.3%；

　　8、燃料費(fèi)5868元，占營業(yè)額2.5%；

　　三、間接成本。

　　根據(jù)承包方提供原始憑證所示，壹號食堂20xx年10月份間接成本為：人工費(fèi)+管理費(fèi)+衛(wèi)生費(fèi)+低值易耗類+其他雜費(fèi)；合計56746元。其中：

　　1、人工工資28014元；占營業(yè)額11.9%；

　　2、管理費(fèi)23502.85元；占營業(yè)額10%；

　　3、低值易耗品類4953元；占營業(yè)額2.1%；

　　4、職工房租、水費(fèi)177元；

　　5、衛(wèi)生費(fèi)100元。

　　四、卡片人均消費(fèi)。

　　本月卡片消費(fèi)總額為74910人/次，人均消費(fèi)為3.17元/人/次。其中：

　　1、中廚42049人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)56.13%；人均消費(fèi)額3.77元/人/次。

　　2、糖水檔6586人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)8.8%；人均消費(fèi)額2.37元/人/次。

　　3、粉檔8051人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)10.74%；人均消費(fèi)額3.57元/人/次。

　　4、面點檔17504人/次，占總卡片消費(fèi)人數(shù)23.4%；人均消費(fèi)額1.83元/人/次。

　　五、凈利潤。

　　根據(jù)承包方提供原始憑證顯示，當(dāng)月各項成本費(fèi)用合計為267923.73元，即承包方20xx年10月份總成本率為114%；根據(jù)上述數(shù)據(jù)計算，承包方20xx年10月份的凈利潤為元。

　　六、上月同比數(shù)據(jù)（另見九十月壹號食堂各項同比數(shù)據(jù)分析表）。

　　本月營業(yè)收入比上月減少18468元，同比下降8%；總成本比上月增長36418.5元，同比增長15.7%；其中：

　　1、本月卡片消費(fèi)部分比上月減少7698元，同比下降3.3%；

　　2、現(xiàn)金消費(fèi)部分比上月減少10770.4元，同比下降240%；

　　3、卡片消費(fèi)總?cè)舜伪壬显孪陆?286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消費(fèi)比上月減少0.16元/人/次，同比下降5%；

　　4、中廚收入比上月減少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消費(fèi)人次比上月減少1836人/次，同比下降4.4%；

　　5、粉檔收入比上月增長20xx.6元，同比增長7.8%；成本比上月增長37112.22元，同比增長170.89%；卡片消費(fèi)人次比上月增長819人/次，同比增長11.32%；

　　6、面點檔收入比上月增長7012.1元，同比增長29.3%；成本比上月增長10758.7元，同比增長155.25%；卡片消費(fèi)人次比上月增長2748人/次，同比增長18.6%；

　　7、糖水檔收入比上月減少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月減少10353.9元，同比下降1249%；

　　8、水電費(fèi)比上月減少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消費(fèi)人次比上月減少3737人次，同比下降56.7%；

　　9、燃料費(fèi)比上月增長2433元，同比增長70.8%；

　　10、人工福利比上月減少4436元，同比下降15.5%。

　　七、分析總結(jié)。

　　1、營業(yè)收入分析。

　　根據(jù)黃愈（制表人）提供的《學(xué)生食堂9月份結(jié)算表》所示，本月卡片消費(fèi)部分的收入總金額比上月減少7698元，同比下降3.3%；主要是因為新增“快餐部”分流客源所致，另一部分來自剛開學(xué)新生和家長、工作人員使用現(xiàn)金消費(fèi)，以及校方3910元招待券。這一點從卡片消費(fèi)人數(shù)的相應(yīng)下降得到驗證。從卡片消費(fèi)金額與卡片消費(fèi)人數(shù)（下降5%）的遞減比例來看，屬于正常的市場分流。按照3.17元/人/次的餐標(biāo)來計算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的營業(yè)額被分流。

　　現(xiàn)金消費(fèi)收入部分比上月減少10770.4元，同比下降240%，再對比卡片消費(fèi)額和消費(fèi)人數(shù)的同比數(shù)據(jù)，就顯得極為反常。這意味著10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消費(fèi)者無故減少。學(xué)院是一個典型的閉環(huán)市場，無論是消費(fèi)需求的總量還是消費(fèi)總?cè)舜味枷鄬Ψ�(wěn)定，因此，賣方的營業(yè)額和成本也都是相對穩(wěn)定的和可以預(yù)期的。一般說來，只要有一定的餐飲經(jīng)營經(jīng)驗，就能夠做到低庫存甚至零庫存。而根據(jù)承包方提供的原始憑證，再參照十月份的營業(yè)額來看，承包方應(yīng)該庫存量巨大。出現(xiàn)此種情況的可能性有三：

　　一是出現(xiàn)了新的餐飲消費(fèi)熱點，且無刷卡機(jī)，因此吸引了大量的持現(xiàn)金消費(fèi)人群。

　　二是因刷卡人數(shù)大幅增加，而使原先使用現(xiàn)金消費(fèi)的人群大幅減少。

　　三是承租方大幅度瞞報、漏報和少報了真實的現(xiàn)金消費(fèi)金額。

　　根據(jù)現(xiàn)在校園內(nèi)各個餐飲經(jīng)營點的經(jīng)營情況，并未出現(xiàn)能夠在一個月內(nèi)容納3177人/次，并產(chǎn)生10770.4元營業(yè)額的餐飲項目，所以第一種情況不存在；二是根據(jù)黃愈處統(tǒng)計出來的九月份和十月份辦卡總?cè)藬?shù)的對比來看，十月份卡片充值總額比九月份充值總額下降12.4%，所以也不存在因刷卡人次增加而導(dǎo)致現(xiàn)金消費(fèi)額下降的問題。所以，第三種情況可能性最大。原因有三：

　　第一，校方拿到的承包方現(xiàn)金消費(fèi)收入總額，是承包方自己報的，并且沒有一張機(jī)打小票消費(fèi)的原始憑證，所以存在虛報嫌疑。

　　第二，在交易現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)承包方只是收取了消費(fèi)者的現(xiàn)金，但是并未過機(jī)（在交給校方財務(wù)的憑證中也沒有），所以存在漏報嫌疑；

　　第三，在交易現(xiàn)場，即使是承包方工作人員收取來的現(xiàn)金，也只是放在一個塑料盒子里，無專人操作，也未進(jìn)行任何記錄和監(jiān)控，所以存在少報嫌疑（投資人自己恐怕也未能監(jiān)控到位）。

　　基于上述分析，得出兩個推論：一是卡片消費(fèi)部分的營業(yè)額減少屬于正常的市場分流；二是承包方10月現(xiàn)金消費(fèi)部分的實際收入金額，應(yīng)大于呈報金額。

　　如果第二個推論屬實，那么則是兩個原因造成：一是為了逐利；二是因不能按合同約定結(jié)款，承包方只能用該部分現(xiàn)金收入進(jìn)行周轉(zhuǎn)。

　　2、成本結(jié)構(gòu)分析。

　　在營業(yè)收入比上月減少，同比下降8%的形勢下，采購總成本竟反而比上月增長同比增長了15.7%；而據(jù)承包方提供的原始憑證所示，各項常規(guī)原料采購的單價（如蔬菜、豬肉、牛肉、雞蛋、大米等）也并未出現(xiàn)大面積漲價現(xiàn)象，整體價格趨于平穩(wěn)。

　　該數(shù)據(jù)已經(jīng)極度背離正常的企業(yè)經(jīng)營規(guī)律，更有違餐飲行業(yè)的一般常理。另外，承包方提供的原始憑證存在下列四個問題：

　　A、經(jīng)常漏寫或不寫經(jīng)手人、驗貨人和供貨商的姓名，且無供貨商地址、電話和名稱。

　　B、原始憑證中的部分關(guān)鍵數(shù)字（如日期、價格和重量等）有涂改痕跡或書寫不全，且部分字跡潦草，模糊不清。

　　C、規(guī)格、重量單位不清。如袋、件等，或不寫。

　　D、大部分憑證并非正式收據(jù)和發(fā)票，而是隨意用其他紙張手寫。

　　如果上述數(shù)據(jù)和推論無誤，那么就有理由認(rèn)為：承包方所提供的原始憑證不實。這是形成賬面上虧損，成本高企的第一個重要原因。

　　第二個原因，是“盤點結(jié)余”導(dǎo)致的賬面上成本高企。餐企為壓低進(jìn)貨價，往往一次性大批量采購貨物；而上個月采購的生產(chǎn)資料（如低值易耗、干貨、調(diào)味品、廢舊木材、煤氣煤球等）不可能全部用完，必有一部分結(jié)余到本月用；而本月采購的生產(chǎn)資料也不可能全部用完，也必定結(jié)余一部分到下個月用。如承包方不肯拿出真實的盤點數(shù)據(jù)，則無法確認(rèn)，承包方實際使用成本是多少。

　　此外，一般餐企都會有賣廢舊和潲水的收入，用來沖減部分成本；但是承包方從未提供任何相關(guān)收入證明；按照行業(yè)經(jīng)驗，有理由認(rèn)為，該部分收入已沖減部分成本。

　　八、整改建議。

　　1、校方拿出《原始憑證填寫規(guī)范》，在與承包方協(xié)商好后，承包方應(yīng)按照要求填寫。

　　2、將承租方的現(xiàn)金打票機(jī)放到黃愈處由專人負(fù)責(zé)收銀，然后消費(fèi)者憑票取食物。現(xiàn)金部分的收入，校方方憑機(jī)打小票作為原始憑證按日（或按周）結(jié)算給承包方。

　　3、參與承包方每月盤點，參與人簽名方可認(rèn)同實盤金額。

　　財務(wù)分析報告 篇2

　　一、國內(nèi)金融企業(yè)財務(wù)分析中存在的問題

　　(一)對金融分析作用認(rèn)識不足

　　第一，對財務(wù)分析的作用認(rèn)識不夠，實際工作開展得不夠深入，致使財務(wù)分析目的難以實現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過程中，領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營銷方面，對財務(wù)管理重視不足。在管理過程中，不認(rèn)可財務(wù)分析是實現(xiàn)良好管理重要手段，致使財務(wù)分析不能正常開展，也沒有充分發(fā)揮實際效果。第二，財務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財務(wù)分析當(dāng)成財務(wù)管理的簡單分支，認(rèn)為僅僅將財務(wù)指標(biāo)套入公式即可，造成財務(wù)分析過于機(jī)械化和程序化。財務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé)，更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營部門的共同使命。第三，在財務(wù)分析制度建設(shè)方面，部分制度存在與實際不符的現(xiàn)象，在制度實施階段也難以得到有效的貫徹落實。

　　(二)財務(wù)分析人員缺乏財務(wù)指標(biāo)方面的理性分析

　　常見財務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢分析法等，但是財務(wù)報表分析過程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點，而是一味進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)計算，這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財務(wù)分析人員僅僅將財務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對比，雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差，但不能進(jìn)行理性分析、找出財務(wù)指標(biāo)問題的根源，從而使指標(biāo)分析不具實效，同時也不利于財務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展。

　　(三)財務(wù)分析所用資料具有局限性

　　第一，財務(wù)資料存在時效性特點。財務(wù)報表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財務(wù)狀況，對于判斷未來趨勢，存在一定參考價值，但是不一定絕對合理。第二，部分財務(wù)資料不具備真實性，或者資料不夠完備和具體，難以對金融企業(yè)財務(wù)狀況充分反映，從而容易出現(xiàn)財務(wù)分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財務(wù)分析工作有效開展。第四，財務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此，金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過程中，通常較多時候不具備實際意義。此外，部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實資料等現(xiàn)象，致使財務(wù)分析真實性大大降低。

　　二、加強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)分析的具體措施

　　(一)正確定位財務(wù)分析

　　金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財務(wù)分析工作認(rèn)識，對財務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，始終將財務(wù)分析擺在重要位置，并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要策略、企業(yè)管理過程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)積極貫徹落實相應(yīng)財務(wù)制度，力求通過科學(xué)財務(wù)分析工作，使企業(yè)管理效率得到充分提高。財務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視，并明晰財務(wù)分析在整個企業(yè)發(fā)展過程中的戰(zhàn)略地位。只有通過不斷努力，將財務(wù)分析工作真正落實，使分析質(zhì)量得到充分保障，才能使企業(yè)經(jīng)營不斷改善，并真正有助于企業(yè)自身實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長。

　　(二)完善金融財務(wù)報告體系與制度

　　金融企業(yè)需從財務(wù)報告方面著手，對財務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析，力求使財務(wù)報告逐漸完善，并最終成為完整報告體系。對于財務(wù)指標(biāo)方面的分析，要真正深入實際，提出建設(shè)性意見。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，通過制度形成約束及規(guī)范，并促進(jìn)財務(wù)分析得以落實實施�，F(xiàn)階段來說，部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè)，但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手，力求實現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開展財務(wù)分析過程中，應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)。金融企業(yè)財務(wù)制度需力求明確，包括財務(wù)分析該如何開展，財務(wù)分析將達(dá)到何種目的等，同時將財務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，同時還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量，并提出相對明確要求。金融企業(yè)在制定財務(wù)分析指標(biāo)、選擇財務(wù)分析方法等過程中，還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性，力求實現(xiàn)科學(xué)。

　　(三)提高財務(wù)分析人員的素質(zhì)

　　金融企業(yè)還需從財務(wù)人員素質(zhì)方面著手，嚴(yán)抓素質(zhì)問題，這樣才能充分符合實際工作需求，并能使財務(wù)分析充分落實。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗，并注重加強(qiáng)對于財務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng)，建立完善人才培養(yǎng)機(jī)制，并注重引入高學(xué)歷人才，使財務(wù)人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財務(wù)報表等工作做好，并對涉及財務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析，同時能對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強(qiáng)其專業(yè)能力外，也應(yīng)促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高，使財務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識，并能認(rèn)真履行自身的工作職責(zé)，避免工作過程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象，這樣才能真正將財務(wù)分析工作做好，并能有助于企業(yè)實現(xiàn)良好管理。

　　(四)將金融財務(wù)分析與現(xiàn)實情況結(jié)合

　　金融財務(wù)分析應(yīng)力求實際，并同現(xiàn)實進(jìn)行結(jié)合，這樣才能與實際情況相符。只有報表資料充分符合實際，才能有助于金融企業(yè)財務(wù)分析工作順利進(jìn)行，并能保障編寫方面的真實性。財務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專業(yè)特長，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實際應(yīng)用，力求實現(xiàn)財務(wù)分析具有真憑實據(jù)。金融財務(wù)分析工作應(yīng)使財務(wù)分析報告真正具有參考價值，起到建設(shè)性作用。財務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實際調(diào)查，真正深入到實際，這樣才能有助于及時找出經(jīng)營方面不足，并針對不足之處加以改正。也只有深入實際，才能使財務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行，并能真正注重實效，真正反映出實際問題，有針對性提出建議。

　　三、結(jié)語

　　目前來說，金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂觀，只有注重財務(wù)分析，將財務(wù)分析得以貫徹落實，并將財務(wù)分析質(zhì)量做到最好，才能充分滿足當(dāng)前市場需要。為此，金融企業(yè)應(yīng)充分意識自身面臨不足，并采取針對性措施進(jìn)行解決，這樣才能使財務(wù)分析充分起到實效，并有利于企業(yè)實現(xiàn)良好經(jīng)營發(fā)展。

　　財務(wù)分析報告 篇3

　　一、我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析的現(xiàn)狀

　　我國中小企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標(biāo)分析�；�本財務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會計報表為依據(jù)，通過比率分析達(dá)到分析報表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標(biāo)有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。資產(chǎn)管理比率是用來衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率�，F(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；財務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)；收益質(zhì)量分析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系；衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)。

　　我國中小企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的中小企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴(kuò)展到審計報告分析、財務(wù)指標(biāo)分析和會計報表附注分析。

　　二、完善中小企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜，原有的財務(wù)報告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務(wù)報告，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。

　　1、中小企業(yè)會計報表附注分析

　�。�1）中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項非常重要的流動資產(chǎn)，如果不實行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。

　�。�2）中小企業(yè)的存貨分析。通過財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤；如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況，如果存貨計提的減值準(zhǔn)備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。

　�。�3）中小企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收支，屬于非正常項目，在進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)分析時，應(yīng)注意是否排除這項非正常項目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因為它是偶然性因素，不能長期給中小企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會影響分析結(jié)果。

　　（4）中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會計準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的。

　　2、中小企業(yè)的補(bǔ)充財務(wù)指標(biāo)分析

　�。�1）中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。（主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入）。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷售現(xiàn)金比率的不足，當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長，存貨和應(yīng)收項目自然增長的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%，說明中小企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標(biāo)較低，說明中小企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標(biāo)在大于117%時，是否是由于中小企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。

　　（2）中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。

　�、僦鳡I業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本，實際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負(fù)債；如果比例大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠(yuǎn)小于117%，說明存在賒購，對中小企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會影響中小企業(yè)的商譽(yù)。

　�、趦羰找鏍I運(yùn)指數(shù)。凈收益營運(yùn)指數(shù)，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=（凈收益—非經(jīng)營收益）÷凈收益。凈收益營運(yùn)指數(shù)可以評價一個公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多，收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。因此，非經(jīng)營收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。

　　（3）中小企業(yè)的審計報告分析。隨著會計信息的復(fù)雜化，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對中小企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。

　　注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第7號──審計報告》的規(guī)定，注冊會計師在審計報告中，應(yīng)對被審計單位會計報表的編制是否符合《中小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計結(jié)論，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。

　　一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定；會計報表反映的內(nèi)容符合被審計單位的實際情況；會計報表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無重要遺漏；報表項目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進(jìn)行。

　　二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因（在審計報告的說明段）即成為會計報表使用者關(guān)注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關(guān)注。

　　三是如果出具的是否定意見，則說明財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因為風(fēng)險太高。

　　四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù)，沒有完成取證工作，此財務(wù)報告的風(fēng)險是非常大的，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

　　財務(wù)分析報告 篇4

　　一、利潤分析:

　　(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析

　　1、利潤額增減變動水平分析

　　⑴凈利潤分析:

　　一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

　　凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　�、评麧櫩傤~分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

　　影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。

　�、菭I業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

　　主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

　�、犬a(chǎn)品銷售利潤分析:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

　　影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

　　期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

　　銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　�、僧a(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。

　　產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價

　　從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

　�、佼a(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。

　　目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

　�、跔I業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

　�、郾酒谝蜓a(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

　　(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

　　1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:

　�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

　　利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　�、票静慨a(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

　　其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

　　其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。

　　其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:

　�、臕Y分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

　　利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

　�、飘a(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

　　其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

　　銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費(fèi)用率下降21.25%。

　　二、收入分析

　　(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:

　　一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。

　　出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:

　　1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

　　2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

　　3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析

　　一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

　　2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

　　3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況分析

　　20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。

　　其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

　　說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

　　⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

　�、拼�理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

　　(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

　　三、成本費(fèi)用分析

　　(一)產(chǎn)品銷售成本分析

　　1.全部銷售成本完成情況分析

　　集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

　　其中:

　�、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

　�、票静繃鴥�(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

　�、茿Y分公司產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長0.22%

　　2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:

　�、� 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。

　�、趪鴥�(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

　�、� AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

　　國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

　　財務(wù)分析報告 篇5

　　一、 總體評述：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)業(yè)績概況

　　根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。

　�。ǘ�）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

　　本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

　　二、財務(wù)報表分析

　　(一) 資產(chǎn)負(fù)債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿�，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長的比重最大，為43.66%， 在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

　　從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為1.56長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

　　本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低.

　　(二) 利潤及利潤分配表（附后）

　　1.利潤分析

　　(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.

　　(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額2016217.24元，較上年同期增長19.3%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%，增加利潤總額326217.24元。

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

　　3.成本費(fèi)用分析

　　本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計43156921.12元.其中，主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費(fèi)用總額0.89;營業(yè)費(fèi)用430998.04元，占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元，占成本費(fèi)用總額9.2%;財務(wù)費(fèi)用273588.97元，占成本費(fèi)用總額0.6%.

　　4.利潤增長因素分析.

　　本期公司利潤總額增長率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

　　(1) 利潤協(xié)調(diào)性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %，其中，主營收入增長率為0.06 ，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降，營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財務(wù)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費(fèi)用率有所下降，財務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用的控制水平。

　　三、財務(wù)績效評價

　　(一) 償債能力分析

　　流動比率

　　速動比率

　　資產(chǎn)負(fù)債率

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。

　　財務(wù)分析報告 篇6

　　一、中色股份有限公司概況

　　中國有色金屬建設(shè)股份有限公司（英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：00xx58）1983年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。

　　中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強(qiáng)大的海外機(jī)構(gòu)，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設(shè)計、技術(shù)咨詢、成套設(shè)備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車投產(chǎn)、人員培訓(xùn)等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設(shè)備制造供應(yīng)優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設(shè)計、投融資、資源調(diào)查勘探、項目管理、設(shè)備供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使人與自然更加和諧。

　　目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域；同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

　　多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨(dú)具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。

　　二、資產(chǎn)負(fù)債比較分析

　　資產(chǎn)負(fù)債增減變動趨勢表

　　（一）增減變動分析

　　從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負(fù)債增長幅度大，該公司負(fù)債累計增長了20.49%，而股東權(quán)益僅僅增長了xx.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負(fù)債增長，說明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。

　　（1）資產(chǎn)的變化分析

　　xx年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%；該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設(shè)發(fā)展項目�？傮w來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。

　�。�2）負(fù)債的變化分析

　　從上表可以清楚的看到，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢的，xx年度比xx年度增長了xx.74%，09年度較上年度增長了5.94%；從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當(dāng)金融危機(jī)來到的xx年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到，xx年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時負(fù)債卻在增加，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負(fù)債帶來了高風(fēng)險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務(wù)政策。

　�。�3）股東權(quán)益的變化分析

　　該公司xx年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負(fù)債的減少，說明股東也意識到了負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益。

　�。ǘ�）短期償債能力分析

　�。�1）流動比率

　　該公司xx年的流動比率為1.12，xx年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是xx年度略有降低。1元的負(fù)債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。

　�。�2）速動比率

　　該公司xx年的速動比率為0.89，xx年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負(fù)債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。

　�。�3）現(xiàn)金比率

　　該公司xx年的現(xiàn)金比率為0.35，xx年為0.33，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負(fù)債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。

　�。ㄈ�）資本結(jié)構(gòu)分析

　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債率

　　該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率xx年為58.92%，xx年為61.14%，09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強(qiáng)，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)卻較低，對債權(quán)人的保證程度較高。

　�。�2）產(chǎn)權(quán)比率

　　該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率xx年為xx8.46%，xx年為157.37%，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負(fù)債的依賴度還是比較高的，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例。

　�。�3）權(quán)益乘數(shù)

　　該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)xx年為2.38，xx年為2.57，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債，當(dāng)意識到帶來的企業(yè)風(fēng)險也較大時，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務(wù)結(jié)構(gòu)，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。

　�。ㄋ模╅L期償債能力分析

　�。�1）利息保障倍數(shù)

　　該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率xx年為10.78，xx年為2.92，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。xx年金融危機(jī)來的當(dāng)年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)xx年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意。

　�。�2）有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率

　　該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率xx年為203.64%，xx年為227.15%，09年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。

　　三、經(jīng)營效益比較分析

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)有效率分析

　�。�1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率xx年為0.87，xx年為0.59，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是xx年下降幅度最大，充分看出金融危機(jī)對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。

　�。�2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率xx年為1.64，xx年為1.18，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是xx年下降幅度最大，說明xx年的金融危機(jī)對該公司的影響很大。總的來說，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。

　�。�3）存貨周轉(zhuǎn)率

　　該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率xx年為6.19，xx年為4.15，09年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，不僅耗費(fèi)存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

　�。�4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率xx年為8.65，xx年為5.61，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。

　�。ǘ�）獲利能力分析

　　（1）銷售利潤率

　　該企業(yè)的銷售利潤率xx年為22.54%，xx年為22.53%，09年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用，從而提高利潤。

　�。�2）營業(yè)利潤率

　　該企業(yè)的營業(yè)利潤率xx年為14.5%，xx年為6.39%，09年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理，以降低費(fèi)用。

　�。ㄈ�）報酬投資能力分析

　�。�1）總資產(chǎn)收益率

　　該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率xx年為15.99%，xx年為5.8%，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是xx年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。

　�。�2）凈資產(chǎn)收益率

　　該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率xx年為30.61%，xx年為6.1%，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自xx年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。

　�。�3）每股收益

　　該企業(yè)的每股收益xx年為0.876，xx年為0.183，09年為0.xx3。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自xx年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務(wù)狀況。

　　（四）發(fā)展能力分析

　�。�1）銷售增長率

　　該企業(yè)的銷售增長率xx年為96.06%，xx年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負(fù)增長，尤其是xx年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長、銷售增長率的負(fù)增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。

　　（2）總資產(chǎn)增長率

　　該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率xx年為89.14%，xx年為4.95%，09年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自xx年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩，xx年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。

　　四、現(xiàn)金流量比較分析

　　（一）現(xiàn)金流量的比較

　　現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析

　　通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了。

　�。ǘ�）債務(wù)保障率分析

　　該企業(yè)的債務(wù)保障率xx年為8.xx%，xx年為4.05%，09年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。

　�。ㄈ�）每元現(xiàn)金銷售凈流量分析

　　該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率xx年為6.84%，xx年為4.29%，09年為12.xx%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是xx年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低�？偟膩砜�，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。

　　五、業(yè)績的綜合評價

　　通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財務(wù)指標(biāo)，都不足以全面評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價。

　　因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。

　　該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。

　　六、分析結(jié)論

　　從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高；長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢；在三項費(fèi)用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方；現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。

　　財務(wù)分析報告 篇7

　　財務(wù)分析報告一般包含五個方面內(nèi)容：提要，說明，分析，評價，建議。

　　這就是通常所謂的“五段式”。

　　具體分析如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。

　　要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。

　　對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。

　　特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，對重要事項要單獨(dú)反映。

　　具體可借助一些財務(wù)分析軟件，比如對應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。

　　在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。

　　財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)。

　　比較含糊和籠統(tǒng)的數(shù)據(jù)要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。

　　分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。

　　作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。

　　財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。

　　即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。

　　建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　財務(wù)分析報告 篇8

　　一、利潤

　　(一)集團(tuán)利潤額增減變動

　　1、利潤額增減變動水平

　�、艃衾麧�:

　　一季度實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。

　　凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　　⑵利潤總額:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。

　　影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元。

　　⑶營業(yè)利潤:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。

　　主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

　　⑷產(chǎn)品銷售利潤:產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。

　　影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費(fèi)用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。

　　期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資、及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。

　　銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　�、僧a(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。

　　產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)及評價

　　從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

　�、佼a(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。

　　目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

　�、跔I業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

　　(二)各生產(chǎn)分部利潤

　　1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動:

　�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。

　　利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

　　⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。

　　其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。

　　其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費(fèi)用增加2357.44萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)58.72%。

　　其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分利潤增減變動:

　�、臕Y分利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。

　　利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

　　⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。

　　其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

　　銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費(fèi)用率下降21.25%。

　　二、收入

　　(一)銷售收入結(jié)構(gòu):

　　一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。

　　出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:

　　1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

　　2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

　　3.AY分PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

　　(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格

　　一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

　　其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

　　2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;

　　3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

　　(三)銷售收入的賒銷情況

　　20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。

　　其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。

　　說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:

　�、鸥鞔�表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

　　⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。

　　(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

　　三、成本費(fèi)用

　　(一)產(chǎn)品銷售成本

　　1.全部銷售成本完成情況

　　集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。

　　其中:

　�、懦隹诋a(chǎn)品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);

　�、票静繃鴥�(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);

　　⑶AY分產(chǎn)品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長0.22%

　　2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:

　�、俪隹诋a(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。

　�、趪鴥�(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。

　�、贏Y分銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。

　　一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。

　　國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

　　3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響

　�、�0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。

　　其原因是PEX不合格70米，伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。

　�、�0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。

　　主要是XX不良、拉閘停電損失。

　�、�0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。

　　主要是XXXXXXXXXX試驗調(diào)整。

　�、�0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

　　(二)各項費(fèi)用完成情況

　　三項期間費(fèi)用共計686.4萬元，總費(fèi)用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

　�、配N售費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用218.5萬元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。

　　銷售費(fèi)用變動的原因:一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。

　　由于銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時會務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。

　　⑵管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用239.3萬元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。

　　管理費(fèi)用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。

　　水電費(fèi)增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。

　　辦公費(fèi)等同比減少的項目有:無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。

　　其中無形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

　　財務(wù)分析報告 篇9

　　一、主要業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況

　　(一)歸集方面。

　　當(dāng)年新增歸集額97，938萬元，較上年同期增加18，930萬元，增長23.96%。住房公積金繳存余額501，976萬元，全市住房公積金繳存總額80.31億元。

　　全市建制單位3，654個，人數(shù)243，969人。當(dāng)年新建制單位95個，新增建制人數(shù)9，866人，月增歸集額350萬元。

　　(二)提取方面。

　　當(dāng)年為31，673人次辦理提取41，531萬元，較上年同期減少1，466萬元，降幅3.41%。其中：購房提取5，270萬元，償還貸款本息提取23，588萬元，退休提取6，171萬元，裝修自住住房提取1，698萬元，大病提取141萬元，其他銷戶提取4，663萬元。

　　(三)貸款方面。

　　當(dāng)年為3，512戶職工發(fā)放48，568萬元住房貸款，較上年同期減少337萬元，降幅達(dá)到0.69%。當(dāng)年個貸本金回籠21，738萬元，個貸余額已達(dá)429，113萬元，個貸比為85.48%。個人貸款逾期額75.60萬元，逾期率為0.18‰。全市個人住房貸款總額626，829萬元。

　　(四)業(yè)務(wù)收支方面。

　　業(yè)務(wù)收入11，414萬元，較上年同期增加3，501萬元，增長44.24%;業(yè)務(wù)支出5，012萬元，較上年同期減少1，114萬元，降幅達(dá)18.18%。

　　(五)增值收益。

　　實現(xiàn)增值收益6，402萬元，較上年同期增加4，615萬元，增幅達(dá)258.25%。

　　二、主要業(yè)務(wù)的運(yùn)行特點

　　(一)歸集方面:住房公積金歸集額平穩(wěn)增長。主要是由于：一是公積金繳存基數(shù)上調(diào)，歸集額有所增加;二是新增單位和繳存人數(shù)較大。

　　(二)提取方面：上半年提取額相比去年同期下降了1，466萬元，是因為去年上半年為支持屏山縣移民搬遷購房提取7，300萬元，而今年已無此項提取。今年的還貸提取額度較上年同期增加了5，770萬元。

　　(三)貸款方面:個貸率平穩(wěn)回落，貸款發(fā)放力度相比以前年度有所下降，資金的使用風(fēng)險降低，可控程度提高。主要是與整個房地產(chǎn)市場的限購等抑制投資性需求的政策有關(guān)，再加上今年上半年我市樓盤放量較少，導(dǎo)致貸款發(fā)放勢頭減緩。

　　(四)增值收益方面:今年上半年增值收益相比去年同期增加了4，615萬元，增幅達(dá)到258.25%，主要在于6月8日存、貸款利率下調(diào)了0.25個百分點，調(diào)整了上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”達(dá)1，000萬元左右。

　　三、公積金運(yùn)行中存在的主要問題

　　(一)貸款發(fā)放量的萎縮導(dǎo)致資金盈余量增加。

　　近期，宜賓樓盤放量較小，開發(fā)商捂盤、購房者持幣觀望，導(dǎo)致了宜賓樓市成交量下降，公積金貸款發(fā)放量出現(xiàn)萎縮。相比前幾年資金屢屢出現(xiàn)缺口的情況，今年上半年資金結(jié)余達(dá)2.96億元。

　　(二)政策因素對增值收益的影響。

　　應(yīng)付職工住房公積金利息按每年6月30日的掛牌利率計付。6月8日，央行下調(diào)了存、貸利率，因為利率調(diào)整時間點的原因，上年度7月到今年5月預(yù)提的“應(yīng)付職工利息”做了一次性調(diào)整，比預(yù)計的利息少付1，000萬元左右，使增值收益相應(yīng)增加了1，000萬元左右。預(yù)計年內(nèi)還有1-2次降息，年末將會較大幅度地超計劃完成增值收益。

　　四、下半年的工作建議

　　(一)關(guān)注國家調(diào)控政策的走勢，評估對中心可能產(chǎn)生的影響。從資金的使用方向和政策方面入手，積極穩(wěn)妥地制定出相應(yīng)措施，在未來有計劃地降低資金的使用風(fēng)險。

　　(二)歸集方面：一是有重點、有步驟地推行非公企業(yè)的建制;二是抓住經(jīng)濟(jì)效益好，在崗人數(shù)多的民營企業(yè)，加大行政執(zhí)法的力度，敦促經(jīng)濟(jì)效益好的民營企業(yè)建立住房公積金制度;三是加大公積金催繳力度，杜絕三期以上的欠繳情況發(fā)生。

　　(三)資金使用方面：預(yù)計年內(nèi)還有1-2次降息，利差空間進(jìn)一步加大，增值收益會遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期情況，應(yīng)提前做好對增值收益的分配方案，高度關(guān)注利率走勢，加強(qiáng)對全市資金使用方面的統(tǒng)籌安排，確保資金高效、安全運(yùn)作。

　　財務(wù)分析報告 篇10

　　今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了xx市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標(biāo)完成情況如下：

　　一、匯編企業(yè)戶數(shù)

　　本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。

　　二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況

　　(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

　　xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。xx機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤

　　業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：xx塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。

　　38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：xx高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。xx晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：xx聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。

　　xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：xx高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬元，xx機(jī)床廠完成3682萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬元。

　　(二)主營業(yè)務(wù)收入

　　xx年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：xx水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機(jī)床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。

　　增長幅度最大的是xx模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：xx沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：xx佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;xx鍋爐制造有限公司增長0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長0.04%。

　　37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)xx年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：xx宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。

　　xx蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團(tuán)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。

　　增長25%以上的企業(yè)還有：xx利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。

　　甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;xx五一機(jī)器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。

　　(三)利潤總額

　　xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：xx減速機(jī)廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。xx沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。

　　另外，xx佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

　　38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：xx晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬元，xx高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬元，xx宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬元。

　　4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

　　(四)上交稅金

　　市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：

　　19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：xx佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬元，xx藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，xx機(jī)床廠上交138萬元，xx煤炭有限責(zé)任公司上交120萬元。

　　上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責(zé)任公司上交63萬元，xx塑料工業(yè)總公司上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，xx機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：xx佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬元，xx機(jī)床廠上交18萬元。

　　38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：xx晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬元，xx棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬元，xx五一機(jī)器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限公司上交331萬元，xx輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬元，xx中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，xx金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，xx三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：xx高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬元。

　　三、企業(yè)經(jīng)營情況分析

　　從以上指標(biāo)完成情況可以看出，xx年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：

　　(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低

　　xx年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

　　造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。

　　xx年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。

　　(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債能力和營運(yùn)能力差

　　xx年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元，負(fù)債總計411074萬元，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。

　　19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動資產(chǎn)占61.71%。流動比率高達(dá)0.78，速動比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。

　　(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利能力減弱

　　xx年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50.88%。

　　19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達(dá)到36.84%。其中：xx塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，xx蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，xx鍋爐制造有限公司虧損241萬元，xx水泵總廠虧損186萬元，xx煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;xx阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。xx機(jī)床廠和xx真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。

　　37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：xx商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，xx棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，xx大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬元，xx利富服飾有限公司虧損123萬元。

　　盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的xx高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。

　　(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升

　　本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：xx減速機(jī)廠上升29.25%，xx沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：xx蘭量工具股份有限公司下降61.03%;xx美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;xx藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;xx水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。

　　本年市級工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費(fèi)用增長15.50%，銷售費(fèi)用增長27.37%，財務(wù)費(fèi)用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項費(fèi)用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對變動不大，甚至減少。

　　面對企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。

　　(五)外部因素影響

　　由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續(xù)上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調(diào)控與市場對工業(yè)產(chǎn)成品價格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項目建設(shè)受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。

　　四、今后的措施和建議

　　縱觀xx年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔20xx〕29號)，對支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，xx市作為省會城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“�！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對和解決的問題。

　　我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對資源的依賴性強(qiáng)、增長方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求xx工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實現(xiàn)xx的全面崛起。

　　按照市委、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個時期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo)，堅持量的增長和質(zhì)的提高并舉，堅持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)模化、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的xx特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個方面對我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：

　　(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。

　　充分利用國家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長，實施西部大開發(fā)的有利時機(jī)，努力開拓市場，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財務(wù)管理，健全各種財務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。

　　(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。

　　市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產(chǎn)，根本無能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場，企業(yè)應(yīng)積極研究市場動態(tài)，爭取資金生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。xx年，我們也對于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予xx高壓閥門有限公司、xx佛慈制藥股份有限公司、xx宏建建材集團(tuán)有限公司、xx聯(lián)合重工有限責(zé)任公司，xx藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。

　　(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點。

　　要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

　　(四)大力實施出城入園，積極引導(dǎo)國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

　　為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，鼓勵企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺的《xx市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進(jìn)一步推動企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。

　　(五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè)。

　　在積極爭取國家和省上各項扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時，市財政要在市級財力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項資金、非公發(fā)展專項資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節(jié)能重點工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項目，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵和引導(dǎo)社會、企業(yè)各方面加大對節(jié)能減排資金的投入。

　　(六)加快實施國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。

　　根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[20xx]83號)的文件精神，市政-府已經(jīng)出臺并下發(fā)《xx市人民政-府關(guān)于實行國有資本經(jīng)營預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[xx]94號)，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《xx市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[xx]92號)，這標(biāo)志著我市國有資本經(jīng)營預(yù)算工作已正式啟動。目前，國有資本經(jīng)營預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行，待市國資委上報后我局予以批復(fù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算的實施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。

　　我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想，推動科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制。通過企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力。財政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。

　　同時，在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來了較大壓力。

　　總之，政府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動發(fā)展，站在全局和時代的高度，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放，落實科學(xué)發(fā)展觀，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

　　財務(wù)分析報告 篇11

　　一、公司基本介紹

　　青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會全球唯一白電贊助商。

　　海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機(jī)、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌�相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

　　青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機(jī)、空調(diào)器、電磁管、洗衣機(jī)、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

　　截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速上升。

　　二、分析

　　資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

　　海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

　　在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，實現(xiàn)了43.xx%的增幅。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

　　從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達(dá)93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購。

　　三、營運(yùn)能力分析

　　20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補(bǔ)貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

　　企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng)。

　　存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時回流。

　　企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

　　營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致。

　　企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運(yùn)資金運(yùn)用效率降低，短期資產(chǎn)營運(yùn)能力低，營運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高。

　　1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

　　2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

　　3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運(yùn)能力有所增加，進(jìn)而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

　　四、盈利能力分析

　�。ㄒ唬┯�利能力分析

　　盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等�，F(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強(qiáng)的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達(dá)3.5%。沒有H股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位，尚存改善空間。

　�。ǘ�）收入結(jié)構(gòu)分析

　�。�1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

　　從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

　　從年報中可看出xx年，公司業(yè)績增長主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實施以及公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點開發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品

　　毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費(fèi)升級與農(nóng)村市場消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

　�。�2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

　　海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

　　五、償債能力分析

　　償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標(biāo)來分析其長期償債能力。

　　流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負(fù)債的能力。

　　速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

　　資產(chǎn)負(fù)債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

　　現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

　　通過表可以看到，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng)，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費(fèi)用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

　　六、總體營運(yùn)能力分析

　　企業(yè)營運(yùn)能力主要指企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運(yùn)能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標(biāo)，對青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力進(jìn)行分析。

　　周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強(qiáng)。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項指標(biāo)運(yùn)行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營能力。

　　但是從運(yùn)營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的'挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

　　七、分析總結(jié)

　　（一）、財務(wù)狀況總結(jié)

　　通過對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運(yùn)營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

　�。ǘ�）、財務(wù)戰(zhàn)略建議

　　1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

　　通過對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

　　2、制定切實的財務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財務(wù)控制

　　盈利能力、償債能力，運(yùn)營能力這三個方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運(yùn)作及并購中加強(qiáng)風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實力。并加強(qiáng)公司財務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。

　　海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等。

　　財務(wù)分析報告 篇12

　　為了進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理，提高各級主要領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務(wù)分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：

　　一、基本情況

　　1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡要分析；

　　2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。

　　3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務(wù)營業(yè)量及同比增減量。

　　二、經(jīng)濟(jì)效益情況

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

　�。ǘ�）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。

　　（三）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。

　�。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項目進(jìn)行詳細(xì)分析。（五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。

　　（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

　　三、現(xiàn)金流管理情況

　　（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

　　（二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營、投資、籌資）。

　�。ㄈ�）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

　　四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況

　　（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項目的變化及增減原因。

　　其中，對“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應(yīng)收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

　�。ǘ�）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項目的變化及增減原因，內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項目進(jìn)行逐項分析。

　　五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對財務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。

　　六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。

　　七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關(guān)于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

　　八、同上季相比改善效果情況。

　　財務(wù)分析報告 篇13

　　在剛剛過去的2016年，我校堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2016年終財務(wù)分析如下：

　　一、年終財務(wù)分析——年初預(yù)算分析：

　　本年度財政預(yù)算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。

　　二、年終財務(wù)分析——本年預(yù)算執(zhí)行情況分析：

　　1、財政補(bǔ)助收入情況：財政補(bǔ)助收入全年共撥入115900元。

　　2、事業(yè)支出情況：事業(yè)支出全年共支出7517.06元，其中：基本支出全年共支出8926.106元;其他資本性支出38256元。在所有支出中，其中辦公費(fèi)、維修費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出開支較大，主要原因是今年學(xué)校向規(guī)范化學(xué)校方向發(fā)展，教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會較多，學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件，大力改善教育教學(xué)環(huán)境。

　　3、年終決算情況本年度單位共收入115900元，共支出7517.06元，超支2016年年末事業(yè)結(jié)余款11617.06元。

　　三、年終財務(wù)分析——存在的問題和建議：

　　1、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理，財務(wù)在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

　　2、重視日常財務(wù)收支管理。收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

　　3、認(rèn)真做好年終決算工作。年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學(xué)校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。

　　財務(wù)分析報告 篇14

　　一、我國醫(yī)院財務(wù)分析報告的現(xiàn)狀

　　醫(yī)院中的財務(wù)分析報告通常是通過財務(wù)報表進(jìn)行。這種財務(wù)分析與評價的依據(jù)來自財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)，但這并不是完整的財務(wù)分析報告，這僅僅是利用報表數(shù)據(jù)，來進(jìn)行表面的解讀。醫(yī)院完整的財務(wù)分析應(yīng)該是利用醫(yī)院的財務(wù)報表及會計、醫(yī)療器械的統(tǒng)計、藥品市場的分析等相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息資料，對醫(yī)院資金運(yùn)行結(jié)果及其利潤平衡的原因進(jìn)行分析，全面評價財務(wù)狀況和醫(yī)院的醫(yī)療效益，為下一步的財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)控制提供定量的依據(jù)。顯然，醫(yī)院的財務(wù)分析是對醫(yī)療經(jīng)營結(jié)果的分析。形成上述這種認(rèn)識上偏差的主要原因是對財務(wù)分析的目的認(rèn)識不明確。經(jīng)營者對醫(yī)院財務(wù)活動進(jìn)行分析，不僅是為了正確評價醫(yī)院過去的經(jīng)營狀態(tài)，更重要的應(yīng)該是預(yù)測醫(yī)院未來發(fā)展趨勢，分析醫(yī)院未來的價值，通過財務(wù)分析為財務(wù)預(yù)測、決策和控制提供依據(jù)。醫(yī)院的財務(wù)人員在大多將注意力集中在服務(wù)的醫(yī)院，不大關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對醫(yī)院運(yùn)營的影響。事實上，醫(yī)院也是國民經(jīng)濟(jì)的組成部分，最終面對的是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著醫(yī)院的競爭力。例如近年來大中型綜合醫(yī)院業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，與我國gdp保持近10%的高增長率、消費(fèi)升級不無關(guān)系。因此，會計人員在平時的工作中應(yīng)多了解一點國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這有助于進(jìn)行原因分析和預(yù)測[1]。多了解一些國家對醫(yī)療保險的相關(guān)政策，這對于完善財務(wù)分析報告，為人民的醫(yī)療保健服務(wù)大有益處。

　　二、醫(yī)院財務(wù)分析報告的功能

　　我國的醫(yī)院財務(wù)分析報告是根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)療、藥品的賬簿記錄和相關(guān)的資料，定期編制的在某一時期內(nèi)的反映醫(yī)院經(jīng)營狀況、資金收支平衡的文件。是針對醫(yī)院財務(wù)報告進(jìn)行分析，就可以掌握醫(yī)院的資金對設(shè)備、藥品的運(yùn)用和分布情況，了解有效資金的運(yùn)轉(zhuǎn)周期，提高醫(yī)院的管理水平。醫(yī)院的財務(wù)報告分析不是簡單的數(shù)據(jù)資料，而是一個定性、定量的系統(tǒng)分析工程。合格的醫(yī)院財務(wù)報告是從適合醫(yī)院發(fā)展方向的選擇、醫(yī)院財務(wù)戰(zhàn)略、醫(yī)院財務(wù)比率、醫(yī)院財務(wù)效益等方面闡述醫(yī)院財務(wù)報告分析的過程。這與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層重視醫(yī)院的財務(wù)分析相關(guān)，醫(yī)院的財務(wù)工作涉及到醫(yī)院的各個職能部門，醫(yī)院的財務(wù)分析需要各職能部門的支持與配合，需要相關(guān)職能部門提供資料，因此，各級領(lǐng)導(dǎo)必須提高認(rèn)識，從思想上重視這項工作，把財務(wù)分析工作放在重要位置，只有有了領(lǐng)導(dǎo)的理解、重視和支持，財務(wù)人員才會無所顧忌地做好財務(wù)分析工作，這是做好財務(wù)分析的組織保證[2]。

　　傳統(tǒng)的醫(yī)院屬福利性差額補(bǔ)助事業(yè)單位，但改革開放三十二年來，一批合資或獨(dú)資的個體醫(yī)院彌補(bǔ)了醫(yī)療系統(tǒng)的匱乏，使醫(yī)療體系活躍起來，但無論醫(yī)院的體制如何，醫(yī)院的財務(wù)行為必須按照《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。醫(yī)院會計報表由資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表以及基本數(shù)字表等組成。除了基金變動情況表及基本數(shù)字表外，其他的四張報表都是財務(wù)分析的主報表。醫(yī)院常用的傳統(tǒng)財務(wù)分析是運(yùn)用這幾張報表對醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。同時要根據(jù)當(dāng)?shù)卣�府對相關(guān)醫(yī)院管理的規(guī)定，醫(yī)院管理層要做出與醫(yī)院會計有關(guān)的要求，針對醫(yī)院的醫(yī)療運(yùn)行情況和財務(wù)的資金情況。醫(yī)院管理層的財務(wù)決策對醫(yī)院財務(wù)報告的形成有很大的影響，包括影響財務(wù)報告數(shù)據(jù)、分析人員對數(shù)據(jù)的理解等。對醫(yī)院的醫(yī)療能力進(jìn)行分析。醫(yī)院的流動資金周轉(zhuǎn)率，比率越高，表明以相同的資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額較多，這些指標(biāo)既是醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是社會效益指標(biāo)，不宜過高應(yīng)相對合理財務(wù)分析是指以財務(wù)報表為依據(jù)和起點，采用專門的方法系統(tǒng)分析和評價醫(yī)院某一時期醫(yī)療和藥品的費(fèi)用經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動。醫(yī)院的財務(wù)報告分析的基本功能是將大量的醫(yī)療和藥品等收入數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對特定會計的決策信息，提供給醫(yī)院的管理部門，提高管理部門決策的準(zhǔn)確性。

　　醫(yī)院財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括醫(yī)療經(jīng)營任務(wù)完成情況，同時加強(qiáng)醫(yī)療業(yè)務(wù)的提高、醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容的加強(qiáng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況、固定資產(chǎn)利用率、勞動成本率、新技術(shù)與新項目的開發(fā)和研究、管理創(chuàng)新以及醫(yī)院財務(wù)活動、財務(wù)收支結(jié)余情況等等。重要的是醫(yī)院要以人為本，救死扶傷，從社會效益分析設(shè)備投資在資本保值增值的前提下所產(chǎn)生的社會效益，而醫(yī)院債權(quán)債物情況和資金使用率是醫(yī)院今后生存與發(fā)展、保證醫(yī)院目標(biāo)順利實現(xiàn)的前提。

　　三、完善醫(yī)院財務(wù)報告分析體系的措施

　　醫(yī)院財務(wù)報告分析的方法常用的是比較分析法和因素分析法。比較分析是對醫(yī)院在運(yùn)行過程中兩個或兩個以上相關(guān)的可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析得到利潤差異的原因。數(shù)值比較是分析的簡單方法，在這個過程中沒有比較，分析就無法進(jìn)行。如果為了使比較最清晰，就必須選擇最佳的比較對象。這些比較對象可以與歷史比、與同類平均值比、與計劃預(yù)算

　　財務(wù)分析報告 篇15

　　一、積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

　　1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產(chǎn)品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在撰寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

　　2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

　　3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取，各級領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會，多讓他們參加相關(guān)會議，使財務(wù)人員能了解施工生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

　　4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（包括施工生產(chǎn)、物資供應(yīng)、招投標(biāo)、勞動工資、設(shè)備動力等部門）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

　　二、確定報告分析的內(nèi)容和范圍

　　報告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務(wù)分析報告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級財務(wù)部門。報送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報告也要因人而異，對于有豐富財務(wù)會計專業(yè)知識的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的報告可以使用專業(yè)術(shù)語，敘述可以簡練一點；而對財務(wù)專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)，提供的分析報告盡量簡述的詳細(xì)一點，易懂一些。報送給上級財務(wù)部門的分析報告，可以專業(yè)化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點，事項具體一些；若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

　　三、確定財務(wù)報告分析的重點

　　確定財務(wù)報告分析的重點要依據(jù)讀者（或領(lǐng)導(dǎo)）對信息的需求來確定。記得有一年的財務(wù)分析報告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財務(wù)分析報告寫的不錯，很全面，應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實上，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報一下各項指標(biāo)的完成情況，而對于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點指標(biāo)后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進(jìn)行重點的分析其內(nèi)在的變動因素。我認(rèn)為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

　　四、財務(wù)分析報告寫作的內(nèi)容

　　財務(wù)分析報告主要包括以下五個部分的內(nèi)容：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

　　第二部分說明段，是對公司各項財務(wù)指標(biāo)完成情況的說明（也是對運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹）。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點項目的攻關(guān)階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)行重點分析說明。

　　第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。

　　財務(wù)分析的主要內(nèi)容有：

　�、倨髽I(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財務(wù)分析的重要內(nèi)容，它在一定程度上反映了企業(yè)的財務(wù)狀況。對企業(yè)償債能力進(jìn)行分析，對企業(yè)投資者、經(jīng)營者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動資產(chǎn)、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負(fù)債的關(guān)系；對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財務(wù)狀況、資本結(jié)構(gòu)、獲利能力和變現(xiàn)能力等。

　　②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營業(yè)（或銷售）收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，然后對指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利能力。

　�、燮髽I(yè)營運(yùn)能力的分析：營運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實現(xiàn)資本增值的能力。營運(yùn)狀況如何，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗。對企業(yè)營運(yùn)能力的分析和評價，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的，包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

　�、芷髽I(yè)成本費(fèi)用的分析：企業(yè)的成本費(fèi)用，從財務(wù)會計的概念講，主要反映業(yè)務(wù)成本，（對于制造業(yè)說，就是生產(chǎn)成本，而對于施工企業(yè)則是工程成本），以及三項期間費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。此時財務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo)，通過分析財務(wù)報表（主要是利潤及利潤分配表、成本表和其他附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較，以及對企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量，以得出與其他財務(wù)評價指標(biāo)相配套的系列評價結(jié)論。

　　財務(wù)分析的主要方法有：比率分析法、比較分析法、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財務(wù)比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。財務(wù)分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務(wù)報表中相同指標(biāo)的對比，來揭示各期的增減變化，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法。因素分析法的目的是通過計算確定一個綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個因素的變化對該指標(biāo)影響程度。只有知道各個因素對指標(biāo)的影響，才能把握指標(biāo)變動的原因，以便采取針對性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點，但也有受財務(wù)報表局限性、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷。因此財務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用，才能使得分析結(jié)論更可靠、更有說服力。

　　財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案，真正起到“財務(wù)參謀”的作用。

　　五、財務(wù)分析報告寫作時應(yīng)注意的幾個問題

　　1、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，特別是我們各施工項目都遠(yuǎn)離駐地，就需要我們分析人員深入施工一線，了解各個項目各個施工環(huán)節(jié)對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。如果分析報告是就數(shù)字論數(shù)字，報告的重要性質(zhì)量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起。

　　2、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

　　3、財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對得是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)。

　　4、勿輕意下結(jié)論。財務(wù)分析人員在報告中的所有結(jié)論性詞語對報告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論，很可能形成誤導(dǎo)。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費(fèi)用的實際發(fā)生期與報銷期往往不一致，如果財務(wù)分析人員不了解核算的時滯差，則很容易得出錯誤的結(jié)論。

　　5、分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。

　　財務(wù)分析報告 篇16

　　一、醫(yī)院基本狀況

　　我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農(nóng)合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟(jì)困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。

　　醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達(dá)到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

　　二、2021年收入業(yè)績摘要

　　本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。

　　三、醫(yī)院綜合財務(wù)狀況

　　2021年期末總資產(chǎn)12268萬元：其中固定資產(chǎn)5824萬元，流動資產(chǎn)1645萬元，負(fù)債5704萬元，凈資產(chǎn)6564萬元;

　　2021年總支出6996萬元，其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬元，衛(wèi)生材料費(fèi)936萬元，藥品費(fèi)1353萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元，無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬元，提取醫(yī)療風(fēng)險基金17.8萬元，其他費(fèi)用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

　　四、財務(wù)分析

　　(一)總資產(chǎn)12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動資產(chǎn)10623萬元，占總資產(chǎn)的85.6%。

　　1、流動資產(chǎn)情況分析

　　流動資產(chǎn)1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產(chǎn)的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元，占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元，占流動資產(chǎn)的27.96%，增長率為-1.2 37%;壞賬準(zhǔn)備14萬元，占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元，占流動資產(chǎn)的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。

　　2、非流動資產(chǎn)情況分析

　　固定資產(chǎn)原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%，累計折舊2006萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

　　3、負(fù)債情況分析

　　流動負(fù)債2396萬元，其中：應(yīng)付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬元，與去年持平;應(yīng)付社會保障費(fèi)121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預(yù)提費(fèi)用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。

　　4、凈資產(chǎn)情況分析

　　凈資產(chǎn)共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。

　　五、收入情況分析

　　財政補(bǔ)助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。

　　門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203 萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費(fèi)用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

　　財務(wù)分析報告 篇17

　　一、行業(yè)地位分析

　　房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高，帶動性強(qiáng)，與金融業(yè)和人民生活聯(lián)系密切，發(fā)展態(tài)勢關(guān)系到整個國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和金融安全。近年來中國房地產(chǎn)業(yè)投資持續(xù)高漲，房價上漲過快的現(xiàn)象在部分熱點城市比較突出。近期國家各地連續(xù)出臺了多項政策，抑制市場向過熱發(fā)展，這些政策調(diào)控力度之大，調(diào)控態(tài)度之堅決，為近年來所少見，相信必然會對市場產(chǎn)生顯著影響。

　　二、公司分析

　�。�1）公司簡介

　　保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司成立于1992年，是中國保利集團(tuán)控股的大型國有房地產(chǎn)企業(yè)，也是中國保利集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運(yùn)作平臺，國家一級房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)企業(yè)，國有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實力榜首，并連續(xù)四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價值第一名。截至2010年，公司連續(xù)五年蟬聯(lián)“國有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價值TOP10”榜首；再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實力TOP10；榮獲中國證券報“2009年度上市公司金牛獎”、理財周報“2010中國主板上市公司最佳董事會”，并在中國資本市場成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評選的“2010年度上市公司信息披露提名獎”�！坝H情和院”物業(yè)服務(wù)品牌在全國106個社區(qū)得到廣泛認(rèn)可。

　　（2）公司主營業(yè)務(wù)

　　一級房地產(chǎn)開發(fā)，出租本公司開發(fā)商品房，房屋工程設(shè)計、舊樓拆遷、道路與土方工程施工，室內(nèi)裝修、冷氣工程及管理安裝，物業(yè)管理，酒店管理，批發(fā)和零售貿(mào)易（國家專營�？厣唐烦�外）。

　　二、財務(wù)狀況

　�。�1）財務(wù)分析

　　公司營業(yè)收入和凈利潤繼續(xù)保持大幅增長，盈利能力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司全年實現(xiàn)營業(yè)收入155億元，同比增長91.24%；實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤22.39億元，同比增長50.35%。公司全年銷售毛利率從38.50%提高到40.80%，全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從xx.49%提高到15.90%。2008年公司營業(yè)收入地區(qū)分布更加均衡，全國化擴(kuò)張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營業(yè)收入共來自11個城市，廣州、上海、重慶、沈陽、佛山五個地區(qū)的營業(yè)收入均超過10億元，廣州以外地區(qū)合計實現(xiàn)營業(yè)收入103億元，占總營業(yè)收入的66.5%。

　　公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻、銷售和融資難度加大的環(huán)境下，公司保持了平穩(wěn)的資金運(yùn)作。全年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券，滿足了公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金，保持了公司順暢的資金運(yùn)作和較強(qiáng)的償債能力。

　�。�2）盈利分析

　　如圖二：保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中保持連續(xù)增長，11年為6603827.97萬元。10年為6000000萬元，09年為2298660.76萬元。可見11年比10年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機(jī)的影響下仍實現(xiàn)了幅度的增長，盈利增長趨勢穩(wěn)健。凈利潤11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，凈利潤的增長速度與主營業(yè)務(wù)收入的增長速度基本保持一致，可以看出公司在規(guī)模上不斷擴(kuò)大，實現(xiàn)增長同時，盈利能力仍在穩(wěn)步提高。

　　三、技術(shù)面分析

　　600048保利地產(chǎn)

　　MACD

　　KDJ線

　　資金變動

　　近期房地產(chǎn)市場的一些變化，已經(jīng)對地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國性的大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，國資委直屬的國有獨(dú)資公司，實力非常雄厚。政府未來將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組，保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一。

　　4.6召開的股東大會，對于近期股票進(jìn)行調(diào)整，主力資金開始流入。

　　5月22日，保利地產(chǎn)上漲5.42%，萬科A上漲3.92%。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時期，房地產(chǎn)低迷的時期，股市低迷。不過，現(xiàn)在湖南發(fā)改委在日前召開的全省經(jīng)濟(jì)形勢座談會上，下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠、降低首套房首付比例、減免相關(guān)稅費(fèi)等措施，支持居民購買首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策。大盤狀況：震蕩、調(diào)整的

　　房地產(chǎn)板塊：利空的個股占多數(shù)

　　MACD走勢分析：呈現(xiàn)上漲趨勢，走勢較好，不過需要考慮大盤走勢，該股屬于大盤股。就算股市震蕩、調(diào)整的，影響的不是很大，目前較為穩(wěn)定，呈上漲趨勢。

　　參考MACD，KDJ分時圖，主力資金走向，結(jié)合現(xiàn)實狀況，個股屬性得出：

　　在短期建議可選擇增倉，持倉。股價有所上漲。

　　四、投資建議

　　20xx年房地產(chǎn)宏觀調(diào)控仍將繼續(xù)深化與持續(xù)，在政策與市場雙重因素的作用下，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動調(diào)整，但董事會仍然堅定看好行業(yè)的發(fā)展前景，支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化，市場調(diào)整的同時也蘊(yùn)藏著較好的發(fā)展機(jī)遇。

　　1、深化政策研究，加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，準(zhǔn)確把握市場走勢，及時指導(dǎo)公司經(jīng)營策略。

　　2、繼續(xù)優(yōu)化集團(tuán)管控模式，強(qiáng)化職能指導(dǎo)與支持，完善區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)規(guī)�；�發(fā)展。

　　3、加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，強(qiáng)化投資決策與經(jīng)營風(fēng)險控制，提升規(guī)范運(yùn)作水平。

　　4、繼續(xù)推進(jìn)公司的資本運(yùn)作，加強(qiáng)房地產(chǎn)金融與多元化資本運(yùn)作的嘗試，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供資本支持。

　　5、推動“住宅與商業(yè)”雙輪驅(qū)動，加大商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營力度；加快專業(yè)化公司的發(fā)展，有效實施相關(guān)多元化發(fā)展戰(zhàn)略；積極嘗試養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)，探索企業(yè)新的增長點。

　　6、加強(qiáng)企業(yè)文化和管理團(tuán)隊建設(shè)，提升公司的持續(xù)競爭力。推進(jìn)股票期權(quán)激勵計劃實施，健全長效激勵機(jī)制和績效考評體系，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；優(yōu)化人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)后備管理干部梯隊建設(shè)。

　　財務(wù)分析報告 篇18

　　一. 公司概況及行業(yè)介紹

　　(一)公司概況

　　1、簡介

　　云南白藥公司是我國知名的中成藥生產(chǎn)企業(yè)，擁有全資、控股、參股企業(yè)18家，也是我國中成藥50強(qiáng)之一。公司前身是成立于1971年6月的云南白藥廠，1993年5月進(jìn)行股份制改組，同年12月15日在深交所上市。1996年10月經(jīng)臨時股東大會會議討論決定更名為云南白藥集團(tuán)股份有限公司。云藥集團(tuán)、紅塔集團(tuán)和平安人壽保險股份公司為其主要股東，分別持股41.52%、12.32%、9.36%。產(chǎn)品以云南白藥系列、三七系列和云南民族特色藥品系列為主，共17種劑型200余個產(chǎn)品，不僅暢銷國內(nèi)市場及東南亞，還逐漸進(jìn)入日本、歐美等發(fā)達(dá)國家市場。近年來，在“穩(wěn)中央、突兩翼”戰(zhàn)略規(guī)劃下，積極進(jìn)軍健康日用消費(fèi)品行業(yè)，成績猆然。

　　2、公司經(jīng)營范圍

　　以中成藥為主的藥品生產(chǎn)經(jīng)營和藥品批發(fā)零售，醫(yī)療器械(二類、醫(yī)用敷料類、一次性使用醫(yī)療衛(wèi)生用品)。食品、日化用品的條款。主要產(chǎn)品有各種藥品及保健品。

　　3、公司上市股票

　　股票代碼：000835

　　所屬行業(yè)：醫(yī)藥與生物科技行業(yè)

　　發(fā)行日期：1993年11月6日

　　(二)行業(yè)基本情況。

　　1.中藥品種眾多、創(chuàng)新難度較大，所以企業(yè)間的產(chǎn)品差異較小，加之中藥品牌依賴度較高、自創(chuàng)品牌難度較大，因此，像云南白藥這樣具有得天獨(dú)厚的資源和區(qū)位優(yōu)勢的中藥企業(yè)”以及“古方價值型”、“民族醫(yī)藥型”的中藥企業(yè)，更有核心價值和競爭力，成為醫(yī)藥與生物科技行業(yè)的龍頭企業(yè)。

　　2.20xx年大量常用類中藥材價格漲幅超過100%，云南白藥主要藥材三七價格飆升十倍。中藥材的漲價對中藥飲片的毛利率影響不大，對中成藥企業(yè)毛利率構(gòu)成了較大的壓力。因此中成藥行業(yè)受中藥材價格上漲的影響較大，毛利率受到不同程度的影

　　響，品牌以及技術(shù)競爭力較強(qiáng)的企業(yè)受影響較小，而品牌以及技術(shù)優(yōu)勢不明顯的公司毛利率影響較大。

　　3.20xx年度，云南白藥總資產(chǎn)在醫(yī)藥與生物科技行業(yè)中排名第十位，營業(yè)收入排名第三位，凈利潤排名第八位。同行業(yè)上市公司中排名第七位。云南白藥集團(tuán)擁有三七GAP基地，長時間保持較強(qiáng)的成本競爭力和產(chǎn)品質(zhì)量競爭力，業(yè)內(nèi)一直有著很高的評級。

　　(三)公司財務(wù)分析

　　1、云南白藥目前涉足中西藥原料/制劑、個人護(hù)理產(chǎn)品、原生藥材、商業(yè)流通等領(lǐng)域，產(chǎn)品以云南白藥系列和天然藥物系列為主，共19個劑型、300余個品種，是擁有兩個國家一級中藥保護(hù)品種(云南白藥散劑、云南白藥膠囊)、自有產(chǎn)品和技術(shù)專利83項的大型現(xiàn)代化制藥集團(tuán)。近十年來，云南白藥集團(tuán)主營業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長率高達(dá)43%，凈利潤復(fù)合增長率34%，利稅復(fù)合增長率33%。公司的醫(yī)藥商業(yè)在云南省市場份額40%，穩(wěn)居第一，處于壟斷地位。

　　2、公司的牙膏業(yè)務(wù)療效顯著，定位高端品牌、避開惡性競爭，擁有高毛利率和高盈利能力，經(jīng)過幾年市場投入和培育之后，進(jìn)入收入高速增長階段和盈利收獲期。09年白藥牙膏含稅銷售收入達(dá)7億元，10年則達(dá)到約12億元，增速高達(dá)70%，市場份額位居第四。隨著終端消費(fèi)者品牌認(rèn)知和依賴度的提高，20xx年牙膏業(yè)務(wù)仍將保持50%左右的增速。

　　3、20xx年10月，養(yǎng)元青洗護(hù)發(fā)產(chǎn)品正式亮相昆明、武漢賣場，開始試銷。提出“頭皮護(hù)理專家”的概念，主打“中藥去屑，從根入手，從根解決”。而市面上的洗護(hù)發(fā)產(chǎn)品治標(biāo)不治本。目前該產(chǎn)品已在白藥牙膏的銷售渠道鋪開，有望接力牙膏再續(xù)輝煌。

　　4、透皮業(yè)務(wù)收入來自于白藥膏和創(chuàng)可貼，09 年透皮產(chǎn)品大幅提價，提價幅度高達(dá)80%。提價后，渠道貨物增加。預(yù)計能實現(xiàn)30%左右的增長。

　　5、20xx年1月30/50/60/120ml 規(guī)格的白藥酊劑分別上浮24%/19%/1%/2%/3%，白藥膠囊、散劑和宮血寧分別上浮6%。隨著國家基本藥物制度深入推進(jìn)和對基層藥物市場補(bǔ)貼力度加大，公司的散劑、酊劑、氣霧劑等中央產(chǎn)品有望實現(xiàn)持續(xù)增長。

　　二、 資產(chǎn)負(fù)債表水平分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表變動情況的分析評價

　　1、從投資或資產(chǎn)角度進(jìn)行分析評價

　　該公司總資產(chǎn)本期增加966905657元，增長幅度為22.79%，說明云南白藥公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長。

　　其中，1).流動資產(chǎn)增加801272641元，增幅為28.66%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加了18.89%，非流動資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%。本期總資產(chǎn)增加主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的增長上，資金的流動性從表面上看有大幅度增長。

　　2)貨幣資金減少，減幅為187630114，說明資金的使用效率有所增強(qiáng)。

　　應(yīng)收賬款增加137333039，增幅為227.44%，使總資產(chǎn)規(guī)模增加3.2%，可能是公司銷售收入的增加所導(dǎo)致。其他應(yīng)收款增加330197977，增幅為169%，使總資產(chǎn)增加7.78%，占據(jù)數(shù)額較大，說明公司應(yīng)該好好處理這一部分款項，長期如此，對公司資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)性會有影響。再就是存貨的增加，增加512530469，增幅達(dá)216.41%，使總資產(chǎn)增加12%。

　　3)非流動資產(chǎn)增加165633015元，增幅為11.45%，使總資產(chǎn)增加3.9%，

　　其中主要得益于在建工程的大幅增加，增加471302531，增幅達(dá)207%，說明公司正在為擴(kuò)大生產(chǎn)能力，重新更新機(jī)器設(shè)備等。

　　2、從籌資或權(quán)益角度進(jìn)行分析評價

　　權(quán)益總額本期增加966905657元，增幅達(dá)22.79%，說明該公司本年權(quán)益總額有很大幅度的增長。

　　其中，

　　1)流動負(fù)債本期增加787105673，增幅達(dá)66%，使權(quán)益總額增加18%，這個項目中，應(yīng)付賬款增加509981509元，增幅達(dá)474%使權(quán)益總額增加12%，這種變動可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財務(wù)風(fēng)險的增加，如果不能按期支付，將對公司的信用產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。

　　2)應(yīng)付職工薪酬等大額減少，說明公司在成本管理上有很大功夫，可能減少了多余職工的聘用。應(yīng)繳稅費(fèi)減少46025812，減幅達(dá)46%，可能是公司更適應(yīng)國家的鼓勵支持政策，獲得不少減免稅收的優(yōu)惠。

　　3、其他應(yīng)付款增加456022702，增幅達(dá)58%，對權(quán)益總額影響達(dá)10%，說明公司可能暫收款項太多。

　　股東權(quán)益本期增加179799983，增幅6.23%，使權(quán)益總額增加4.23%，其中股本增加160215341，增幅達(dá)30%，對權(quán)益總額影響達(dá)3.77%，同時資本公積減少160215341，由于該公司本期實施資本公積轉(zhuǎn)增股本所致，該方案的實施使股本增加的同時也使

　　資本公積相應(yīng)減少，對股東權(quán)益不產(chǎn)生影響，只是股本擴(kuò)大而已。未分配利潤增加151138962，增幅有20%，對總權(quán)益影響有3.5%。

　　(二)資產(chǎn)變動合理性和效率性分析

　　結(jié)合現(xiàn)金流量表及利潤表，我們可以看出，公司總體產(chǎn)量有很大增長，得益于公司在20xx年下半年整體搬遷至呈貢，產(chǎn)能擴(kuò)大3～5倍，為公司的未來發(fā)展預(yù)留了空間。收入、利潤都有增長，收入10年實現(xiàn)2595079048.89 ，增加了585026523.50 ，營業(yè)利潤357111473.14 ，較09年增加了18062926.92，資產(chǎn)有較大增加，表明表明企業(yè)資產(chǎn)利用效率有所提高，資金相對節(jié)約。

　　三、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動情況分析評價

　　1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價

　　1)從靜態(tài)方面分析。云南白藥的流動資產(chǎn)比重為69.05%，非流動資產(chǎn)比重為30.95%，流動資產(chǎn)比重高于行業(yè)均值62.19%，企業(yè)資產(chǎn)流動性較強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險較小，但并沒有很高，同同行業(yè)中一些公司還是有一定差別，需要繼續(xù)加強(qiáng)。

　　2)從動態(tài)方面分析。本期該公司流動資產(chǎn)比重上升了3.15%，非流動資產(chǎn)比重下降3.15%，結(jié)合個資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情況來看，貨幣資金的比重下降了10.87%，其他應(yīng)收款比重上升5.48%，存貨比重上升8.80%，說明該公司的資本結(jié)構(gòu)并不是很穩(wěn)定，結(jié)合20xx年情況看來，貨幣資金比重持續(xù)大幅下降，企業(yè)變現(xiàn)能力下降。

　　2、資本結(jié)構(gòu)的分析評價

　　1)從靜態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重為58.87%，負(fù)債比重41.13%，高于同行業(yè)均值35.41%，財務(wù)風(fēng)險相對較大。

　　2)從動態(tài)方面看，該公司股東權(quán)益比重持續(xù)下降，且幅度較大，表明其資本結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定，財務(wù)實力呈下降趨勢。

　　(二)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析評價

　　1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的具體分析評價

　　1)經(jīng)營資產(chǎn)與非經(jīng)營資產(chǎn)的比例關(guān)系

　　從表中可以看出，雖然該公司的經(jīng)營資產(chǎn)和非經(jīng)營資產(chǎn)都有所增長，但由于非經(jīng)營資產(chǎn)的增長速度高于經(jīng)營資產(chǎn)的增長速度，表明該公司的實際經(jīng)營能力有所下降，需進(jìn)一步觀察。

　　2)固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例關(guān)系

　　云南白藥本年度流動資產(chǎn)比重為69.05%，固定資產(chǎn)比重僅為0.73%，固流比例大致為1：94，而上年流動資產(chǎn)比重為65.09%，固定資產(chǎn)比重為1.84%，固流比例大致為1:35，比例變動幅度較大，且該公司固定資產(chǎn)比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)均值20.41%，生產(chǎn)經(jīng)營能力有可能收到限制。

　　財務(wù)分析報告 篇19

　　XX醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑�，F(xiàn)將20xx年度財務(wù)狀況報告如下：

　　一、本年度收入分析

　　本年度實現(xiàn)賬面收入X.27萬元，比上年度的X.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入X.27萬元，其他業(yè)務(wù)收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%；住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中：防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。

　　二、本年度主要成本費(fèi)用分析

　　本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在：

　　1、本年度藥品消耗X.88萬元，衛(wèi)生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到X.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬元，比去年減少了15%。

　　2、本年度工資獎金及社會保障費(fèi)X.18萬元，比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元，增加了1%。

　　3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費(fèi)2.1萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬元。

　　4、本年度計提房屋設(shè)備折舊X.3萬元，與上年基本持平。

　　5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬元，差旅及交通費(fèi)2.5萬元，印刷及復(fù)印費(fèi)5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費(fèi)支出X.9萬元，計量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)�？ㄊ褂觅M(fèi)，軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬元，門診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬元，刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費(fèi)5萬元，垃圾清運(yùn)費(fèi)0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費(fèi)1.2萬元等。

　　6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費(fèi)用X萬元。

　　三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

　　1、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)X.78萬元。

　　2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)X.4萬元。

　　3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)X.5萬元。

　　4、醫(yī)療賠償支出X.83萬元。

　　5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。

　　6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。

　　7、防水處理改造工程X.04萬元。

　　8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。

　　四、本年度結(jié)余情況

　　本年度實現(xiàn)利潤總額X.76萬元，加年初的分配結(jié)余X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。

　　五、現(xiàn)金流量分析

　　本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為X.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬元，占經(jīng)營流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～07年防疫活動經(jīng)費(fèi)X.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬元。其中:經(jīng)營活動流出X.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出X.1萬元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出X.65萬元，占經(jīng)營流出的42%；用于職工方面支出X萬元，占經(jīng)營流出的53.5%；CT維護(hù)以及移機(jī)支出X.78萬元。

　　六、20xx年醫(yī)務(wù)財務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面

　　1、加強(qiáng)物資管理，進(jìn)一步做好物資的計劃，采購，銷售和庫存工作。

　　2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。

　　3、進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理管理，將財務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化，精確化，努力降低財務(wù)風(fēng)險。

　　4、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督及控制職能，進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財務(wù)關(guān)系，做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。

　　5、加強(qiáng)往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。

　　6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

　　財務(wù)分析報告 篇20

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，企業(yè)財務(wù)分析報告。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。XXXX年,經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A股,在上海證券交易所掛牌交易。XXXX年,主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

　　XXXX年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。XXXX年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。XXXX年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務(wù)分析說明

　　依據(jù)鄭百文公布的XXXX—XXXX年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料,對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：

　　1、財務(wù)報表和審計報告說明

　�。�1）鄭百文在XXXX年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內(nèi)部往來長期未核對清理。

　�。�2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的XXXX年、XXXX年和XXXX年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

　�。�3）截止XXXX年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計，工作報告《企業(yè)財務(wù)分析報告》。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對XXXX年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到XXXX年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

　　3、有關(guān)結(jié)論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。

　　三、行業(yè)比較分析

　　要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

　　1、行業(yè)比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

　　比較的年度選擇：XXXX—XXXX年中期,其中每股收益的比較是XXXX—XXXX年中期。

　　比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

　　2、行業(yè)比較結(jié)論

　　2.1、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中XXXX—97年高度穩(wěn)定,XXXX—XXXX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在XXXX—96年與行業(yè)平均值接近,但在XXXX—XXXX年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

　　2.2、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。XXXX年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的。

　　2.3、XXXX—XXXX年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是非�？斓�,XXXX年為52次,XXXX年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

　　2.4、XXXX—XXXX年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

　　從行業(yè)比較初步看出,XXXX年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

　　財務(wù)分析報告 篇21

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)發(fā)行A股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進(jìn)入國內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng)。

　　1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。2000年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務(wù)分析說明

　　依據(jù)鄭百文公布的1996—2000年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進(jìn)行財務(wù)分析。需要特別說明的是：

　　1、財務(wù)報表和審計報告說明

　�。�1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認(rèn)：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。

　�。�2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和2000年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

　　（3）截止2000年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應(yīng)收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準(zhǔn)備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準(zhǔn)備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準(zhǔn)備。但到2000年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備。

　　3、有關(guān)結(jié)論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

　　三、行業(yè)比較分析

　　要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析。

　　1、行業(yè)比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團(tuán)、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團(tuán)、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

　　比較的年度選擇：1998—2000年中期，其中每股收益的比較是1995—2000年中期。

　　比較的指標(biāo)選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

　　2、行業(yè)比較結(jié)論

　　2.1、1995—2000年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—2000年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—2000年中期，不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

　　2.2、1998—2000年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的。

　　2.3、1998—2000年中期，商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非�？斓模�1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風(fēng)險很大。

　　2.4、1998—2000年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

　　從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

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