公路系統(tǒng)審計工作的要點和計劃
公路系統(tǒng)審計工作的要點和計劃
一、圍繞工作重點，突出主要內(nèi)容，開展項目資金審計，服務(wù)中心工作
（一）、按照公路養(yǎng)護(hù)工程和資金管理辦法規(guī)定，重點跟蹤開展好養(yǎng)護(hù)工程項目實施和資金使用審計工作。
按照《交通建設(shè)項目審計監(jiān)督實施意見》、《省公路養(yǎng)護(hù)大中修工程管理辦法》、《省公路養(yǎng)護(hù)資金管理辦法》等文件規(guī)定和要求，堅持完工項目決算必審制，認(rèn)真做到“建設(shè)項目未經(jīng)審計，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續(xù)，不得報批竣工決算”。突出質(zhì)量效益原則，強化開工前審計，深化在建工程審計，規(guī)范竣工決算審計。重點抓好資金籌措、土地征遷、工程招投標(biāo)、轉(zhuǎn)分包、材料設(shè)備采購、工程變更、價款結(jié)算、合同簽訂與履行、建設(shè)質(zhì)量、資金撥付等重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與服務(wù)，促進(jìn)項目科學(xué)決策、施工管理規(guī)范、提高資金使用效率，優(yōu)質(zhì)高效完成建設(shè)任務(wù)。主要完成以下幾項審計任務(wù)。
1、公路大修工程審計工作。按照養(yǎng)護(hù)工程資金使用管理辦法要求，市局主要開展對2013年度下達(dá)的全市大修工程計劃項目實施及資金使用情況進(jìn)行審計。
2、地災(zāi)整治工程審計工作。按照省市對公路地災(zāi)整治工程建設(shè)跟蹤審計規(guī)定，今年聯(lián)合中介機構(gòu)對全市2010至2013年度省市下達(dá)的公路地災(zāi)整治工程項目計劃實施及資金使用情況進(jìn)行工程竣工審計。
3、各縣市公路局要圍繞小修保養(yǎng)、危橋加固、安保工程、大中修等養(yǎng)護(hù)工程幾大類型，結(jié)合本單位情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排；以今年上報確定的各類工程審計項目計劃為重點來有效開展。同時，按照上級安排，及時完成臨時交辦的其他工程項目審計工作任務(wù)。
�。ǘ�、依照規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理監(jiān)督需要，開展部門預(yù)算及專項經(jīng)費收支審計工作。
1、繼續(xù)堅持將部門預(yù)算和財務(wù)收支作為每年常規(guī)基礎(chǔ)審計內(nèi)容進(jìn)行定期審計，促進(jìn)各單位進(jìn)一步健全完善預(yù)算管理工作制度，規(guī)范財務(wù)收支行為。各單位堅決杜絕“小金庫”“賬外賬”，要按照規(guī)定和管理工作要求，將審計關(guān)口前移、重心下移，審計人員要參與經(jīng)濟(jì)活動過程，參與經(jīng)濟(jì)合同的審定、工程項目和物資設(shè)備采購的招投標(biāo)等，搞好源頭控制和過程控制。不斷強化部門預(yù)算全過程的審計監(jiān)督，促進(jìn)編制科學(xué)、規(guī)范、明細(xì)的部門預(yù)算，促進(jìn)部門預(yù)算管理的法制化和規(guī)范化。
2、為進(jìn)一步加強路賠費資金收支使用專項管理，市局今年二季度將對2013年度全市公路路產(chǎn)損失賠（補）償及罰沒收支、票據(jù)等情況審計調(diào)查工作。請各單位到時按照下發(fā)的《調(diào)查方案》通知要求做好相關(guān)自查上報工作。
�。ㄈ�、根據(jù)干部監(jiān)督管理工作規(guī)定，繼續(xù)開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
按照《省交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》等相關(guān)文件精神，本著對干部負(fù)責(zé)、對單位負(fù)責(zé)、對公路事業(yè)發(fā)展負(fù)責(zé)的原則，繼續(xù)堅持和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度，加強對局直單位干部隊伍的協(xié)助監(jiān)督管理。堅持“先審計、后離任”，繼續(xù)落實好對公路系統(tǒng)附屬事業(yè)、國有控股（參股）企業(yè)單位“一把手”離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。市局今年完成對局后勤服務(wù)中心原主任呂向陽同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。各單位結(jié)合本單位實際，按照相關(guān)要求，開展好對管轄干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。
（四）、圍繞規(guī)范管理和提高效益，開展專項審計調(diào)查。
當(dāng)前公路改革、管理、發(fā)展任務(wù)重，頭緒多，要圍繞全市中心工作及領(lǐng)導(dǎo)重視，社會關(guān)注，群眾關(guān)心的與審計工作相關(guān)聯(lián)的熱點、焦點、難點問題，按照上級統(tǒng)一安排布置，積極開展好專項審計調(diào)查工作，及時發(fā)現(xiàn)和反饋公路經(jīng)濟(jì)運行中存在的帶有普遍性、傾向性和苗頭性的問題，并提出建設(shè)性意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀和助手。
市局繼續(xù)抓好對參股企業(yè)（虹源公路開發(fā)公司、科路交通勘測設(shè)計公司、雙慶監(jiān)理咨詢公司、正茂實業(yè)開發(fā)公司）2013年度經(jīng)營收支情況進(jìn)行審計調(diào)查；督促其進(jìn)一步按《公司法》建立完善內(nèi)部監(jiān)督管控體系，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值。
�。ㄎ澹�、重視審計決定落實和運用管理，開展好后續(xù)審計。
審計決定（意見）落實和審計結(jié)果運用是審計職能作用得以有效發(fā)揮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各單位要重視審計決定（意見）的整改督辦和后續(xù)審計工作。要定期定時組織對上一年審計決定（意見）的整改情況的“回頭看”檢查。重點檢查違規(guī)違紀(jì)問題的整改情況，審計意見采納情況，被審單位管理制度和內(nèi)控體系修改完善情況。
二、創(chuàng)新審計思路，加強基礎(chǔ)規(guī)范管理，努力提高審計工作質(zhì)量和水平
隨著公路行業(yè)管理體制機制的不斷改革，給公路事業(yè)管理、發(fā)展帶來新的機遇和挑戰(zhàn)，內(nèi)審人員要積極適應(yīng)新形勢，應(yīng)對新變化，不斷提高自身服務(wù)能力、服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，從而促進(jìn)公路內(nèi)審工作整體水平的不斷提高。
�。ㄒ唬�、以內(nèi)審機構(gòu)和人員隊伍素質(zhì)建設(shè)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步提高適應(yīng)工作的能力。
1、根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)審工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)定和要求，各單位要切實重視內(nèi)部審計工作。進(jìn)一步鞏固和加強審計機構(gòu)建立，充實和完善審計人員。根據(jù)審計工作特點和開展工作需要，各縣(市)局必須有2名審計人員（其中必須有一名專職審計人員）。
2、內(nèi)審人員要切實加強政治、業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，提高適應(yīng)工作能力。通過學(xué)習(xí)進(jìn)一步創(chuàng)新審計方法，提高審計評價的科學(xué)性和全面性，增強審計工作服務(wù)的主動性，提升審計意見和建議的針對性。不斷提高依法審計、依規(guī)建議能力。
�。ǘ�、以審計基本規(guī)范制度建設(shè)為前提，進(jìn)一步提高審計職能作用
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行內(nèi)部審計《基本準(zhǔn)則》、《具體準(zhǔn)則》和省局下發(fā)的《省公路行業(yè)內(nèi)部審計工作制度》等文件規(guī)定，并以此來規(guī)范我們的審計工作程序和行為。
2、要按照審計工作法制化、科學(xué)化、規(guī)范化要求，結(jié)合公路行業(yè)特點和實際，進(jìn)一步建立完善全市行業(yè)審計制度體系，細(xì)化制度內(nèi)容。逐步推行和完善審計情況內(nèi)部通報制度，信息資料報備制度，責(zé)任追究制度，審前公示制，聯(lián)席會議制度，審后公告制度等相關(guān)辦法措施。
3、不斷增強工作主動性，遵守審計人員職業(yè)道德和修養(yǎng)。加強審計基礎(chǔ)管理工作，對全年審計工作做到有計劃、有安排、有檢查、有落實。
�。ㄈ�、以審計質(zhì)量管理為核心，進(jìn)一步提高審計工作效果。
1、審計工作質(zhì)量是審計的生命線，要明確責(zé)任，建立完善質(zhì)量責(zé)任制。強化審計過程管理，按照審計程序和基本步驟來規(guī)范性開展審計工作。認(rèn)真做好各項審前準(zhǔn)備工作，把握重點環(huán)節(jié)和關(guān)鍵步驟，認(rèn)真細(xì)致開展調(diào)查研究、分析論證工作，規(guī)范審計文書使用和檔案管理。
2、今年將按照《市公路系統(tǒng)內(nèi)部審計工作考核辦法》對各單位內(nèi)審工作進(jìn)行專項檢查考核并通報，其目的是促使全市行業(yè)內(nèi)審工作質(zhì)量和整體水平得到進(jìn)一步提升。
3、加強委托審計管理，提高委托審計質(zhì)量。認(rèn)真貫徹落實省、市有關(guān)《交通建設(shè)項目委托審計管理辦法》等文件規(guī)定，審計部門要嚴(yán)格選擇資質(zhì)高、信譽好、質(zhì)量高的中介組織進(jìn)行委托審計。具體由內(nèi)審部門根據(jù)工作要求提出申請報局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可簽訂合同和辦理；嚴(yán)格質(zhì)量追究，實行質(zhì)量與費用掛鉤，合理控制審計費用。
�。ㄋ模⒁杂嬎銠C輔助審計和管理效益審計為突破，進(jìn)一步提高審計方法和途徑。
要加強審計信息化建設(shè)，按照現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求，積極開展計算機輔助審計，不斷提高審計質(zhì)量和效率。同時，管理效益審計是當(dāng)前和今后審計工作的一個新重點，也是審計轉(zhuǎn)變的一個新趨勢。要按照上級要求，積極探索開展各項管理效益審計的方式、方法和評價制度模式，力爭在開展計算機輔助審計和管理效益審計上有新突破、新成效。
（五）、以公路行業(yè)內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)為抓手，進(jìn)一步提高行業(yè)內(nèi)審協(xié)調(diào)、宣傳水平。
要認(rèn)真貫徹落實省市有關(guān)加強行業(yè)內(nèi)審工作的通知精神。進(jìn)一步樹立為基層服務(wù)思想，加強對行業(yè)內(nèi)審工作的業(yè)務(wù)檢查督促和指導(dǎo)，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)審工作整體協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、進(jìn)一步規(guī)范和完善公路系統(tǒng)審計人員后續(xù)教育工作。今年計劃組織全市內(nèi)審人員參加1期業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
2、年初認(rèn)真落實好全市各單位年度審計計劃項目的編制匯總上報和逐級審核下達(dá)工作。
3、半年和年終及時做好各單位審計報表和內(nèi)審工作總結(jié)收集整理匯總上報工作。各單位要建立內(nèi)部工作臺帳，提高審計報表的全面性、準(zhǔn)確性、及時性。
4、加強內(nèi)審信息宣傳工作。從審計工作角度及時總結(jié)和宣傳推廣好經(jīng)驗、好做法；要按照文件規(guī)定，落實執(zhí)行好內(nèi)審人員工作津貼制度；同時鼓勵審計人員立足崗位，開展審計實踐理論研討，積極撰寫業(yè)務(wù)論文，交流發(fā)表，為審計工作營造良好的氛圍。
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