咨詢項(xiàng)目總結(jié)
咨詢項(xiàng)目總結(jié)
依據(jù)中國(guó)鹽業(yè)總公司與遠(yuǎn)光軟件股份有限公司簽約的內(nèi)控項(xiàng)目咨詢服務(wù)合同要求，遠(yuǎn)光軟件咨詢中心的咨詢顧問(wèn)對(duì)中國(guó)鹽業(yè)總公司開(kāi)展了內(nèi)部控制管理體系的咨詢工作。
本項(xiàng)目覆蓋范圍廣，涉及總公司及其下屬四家公司所有的業(yè)務(wù)流程，項(xiàng)目成果總體上達(dá)到了預(yù)期的策劃要求，建立了符合國(guó)資委、財(cái)務(wù)部要求的內(nèi)部控制管理體系，基本上實(shí)現(xiàn)了公司管理標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范了公司的基礎(chǔ)管理工作，取得了一定的咨詢效果。
編制本總結(jié)報(bào)告的目的是便于對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，總結(jié)業(yè)已開(kāi)展的工作、取得的成果、咨詢和項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)、咨詢過(guò)程中存在的問(wèn)題或后續(xù)建議關(guān)注或解決的問(wèn)題。
一、 本咨詢項(xiàng)目綜述
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等的相關(guān)要求，為規(guī)范和完善中鹽的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，中鹽啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)咨詢項(xiàng)目，初步搭建起內(nèi)控體系框架，并啟動(dòng)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行測(cè)試的工作。此次工作主要是對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試,檢查并解決內(nèi)控體系在運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題,從而規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序,確保內(nèi)控體系得到一貫、有效的執(zhí)行，提高中鹽管理水平。
本次中鹽內(nèi)部控制咨詢是在內(nèi)控流程梳理、整改固化階段工作基礎(chǔ)上，通過(guò)抽取樣本檢查內(nèi)控執(zhí)行有效性而開(kāi)展的工作。評(píng)價(jià)對(duì)象涵蓋了公司各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)中的(關(guān)鍵)控制點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
本次內(nèi)部控制咨詢項(xiàng)目涵蓋的單位為：中國(guó)鹽業(yè)總公司母公司、中鹽北京市鹽業(yè)公司、中鹽進(jìn)出口有限公司、中鹽常州化工股份有限公司和中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司。
本次內(nèi)部控制咨詢項(xiàng)目的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、預(yù)算管理、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)。
本項(xiàng)目的覆蓋范圍廣，我們的內(nèi)部控制咨詢工作嚴(yán)格遵守基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法規(guī)定的程序執(zhí)行，公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括：制定評(píng)價(jià)工作方案，組成評(píng)價(jià)工作小組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告。
在內(nèi)控咨詢過(guò)程中，我們采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、穿行測(cè)試、控制測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。
二、 咨詢項(xiàng)目的主要工作成果
為加強(qiáng)中鹽內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為識(shí)別影響公司“企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，經(jīng)營(yíng)效率和效果、企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”等方面的主要風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制活動(dòng)，基于公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制政策和操作流程設(shè)計(jì)編制內(nèi)部控制手冊(cè)。
研究制定內(nèi)部控制手冊(cè)是公司貫徹企業(yè)使命 “引領(lǐng)現(xiàn)代鹽業(yè)，創(chuàng)造美好生活”的重要保證；是完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成內(nèi)部約束機(jī)制的重要內(nèi)容。公司旨在通過(guò)編制內(nèi)部控制手冊(cè)，研究制定一套具有統(tǒng)一性、科學(xué)性、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系，用書(shū)面化的形式進(jìn)行明確，以促進(jìn)公司各級(jí)員工明確職責(zé)分工、正確行使職權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。
在本項(xiàng)目中，我們編寫并提交了如下內(nèi)控手冊(cè)工作文檔：
《中國(guó)鹽業(yè)總公司總部?jī)?nèi)控手冊(cè)》
《中鹽北京市鹽業(yè)公司內(nèi)控手冊(cè)》
《中鹽常州化工股份有限公司內(nèi)控手冊(cè)》
《中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司內(nèi)控手冊(cè)》
《中鹽進(jìn)出口有限公司內(nèi)控手冊(cè)》
《內(nèi)控手冊(cè)體系框架及使用說(shuō)明》
在內(nèi)控手冊(cè)編寫過(guò)程中，我們首先進(jìn)行了需求調(diào)研，實(shí)施了中鹽總公司及其下屬四家公司的如下流程的需求問(wèn)答與問(wèn)題清單的提交與收集：
內(nèi)部環(huán)境：《組織架構(gòu)流程》、《發(fā)展戰(zhàn)略流程》、《人力資源流程》、《社會(huì)責(zé)任流程》、《企業(yè)文化流程》。
控制活動(dòng)：《資金活動(dòng)流程》、《采購(gòu)業(yè)務(wù)流程》、《資產(chǎn)管理-存貨流程》、《資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)流程》、《資產(chǎn)管理-無(wú)形資產(chǎn)流程》、《銷售業(yè)務(wù)流程》、《工程項(xiàng)目流程》、《全面預(yù)算流程》、《合同管理流程》。
信息與溝通：《財(cái)務(wù)報(bào)告流程》、《內(nèi)部信息傳遞流程》、《信息系統(tǒng)流程》。
最后，我們編寫并提交了如下內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告：
《中國(guó)鹽業(yè)總公司內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》
《中鹽北京市鹽業(yè)公司內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》
《中鹽常州化工股份有限公司內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》
《中鹽金壇鹽化有限責(zé)任公司內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》
《中鹽進(jìn)出口有限公司內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)報(bào)告》
三、 結(jié)束語(yǔ)
在中國(guó)鹽業(yè)總公司高層領(lǐng)導(dǎo)的重視、關(guān)懷和指導(dǎo)下，在有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和同事的支持和配合以及遠(yuǎn)光公司咨詢顧問(wèn)的共同努力下，本咨詢項(xiàng)目完成了預(yù)期的工作任務(wù)，并取得了階段性的成績(jī)。
然而，由于受到內(nèi)外部環(huán)境變化，缺陷尚未得到完全管控和驗(yàn)證等諸多方面的局限，還有些工作有待后續(xù)繼續(xù)開(kāi)展和完成。公司的內(nèi)部控制體系建設(shè)仍有較大可提升的空間，一些工作可以進(jìn)一步有效落實(shí)，部分流程可以進(jìn)一步優(yōu)化和改善。遠(yuǎn)光咨詢顧問(wèn)衷心感謝中國(guó)鹽業(yè)總公司領(lǐng)導(dǎo)和其他部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)遠(yuǎn)光咨詢組的信任和支持，我們將一如既往關(guān)注中鹽公司，為中鹽公司取得的任何成績(jī)和進(jìn)步感到自豪和驕傲，愿中鹽公司日益發(fā)展壯大，日趨強(qiáng)盛。遠(yuǎn)光公司所有咨詢顧問(wèn)和其他同事將時(shí)刻準(zhǔn)備著盡自己的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力，為中國(guó)鹽業(yè)總公司的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
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