關于保險反洗錢的自查報告范文
關于保險反洗錢的自查報告范文
根據(jù)美國“反欺詐財務報告全國委員會”(coso)的定義，“內(nèi)部控制”(inner control)本意是指“由一個主體(企業(yè))的董事會、管理當局和其他人員實施的，旨在為經(jīng)營的效率與效果、財務報告的可靠性、符合適用的法律法規(guī)等各類目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程”，包括“控制環(huán)境”、“風險評估”、“控制活動”、“信息溝通”與“監(jiān)控”五個相互關聯(lián)的要素，每個要素又分別承載“經(jīng)營”、“財務報告”與“合規(guī)性”三個目標。內(nèi)控制度特指企業(yè)單位為實現(xiàn)自己的經(jīng)營目標、提高經(jīng)營績效，而在經(jīng)營活動的開展、財務報告的編制和法律法規(guī)的遵守等方面所作的一系列自律性或他律性制度安排。沒有一個合理的內(nèi)控制度體系，企業(yè)單位的經(jīng)營目標實現(xiàn)就缺乏必要的內(nèi)部保障環(huán)境。
由于洗錢行為對社會經(jīng)濟和保險行業(yè)自身都具有嚴重的危害性，不難理解保險機構的反洗錢活動也會影響其“經(jīng)營的效率與效果”的目標實現(xiàn)。并且，由于國家制定了一系列的相關法規(guī)，保險機構的反洗錢還涉及對“適用的法律和法規(guī)”的遵守或違反等問題。所以，內(nèi)控制度的建立和健全是保險等金融機構有效執(zhí)行國家反洗錢法律法規(guī)的必要條件。反洗錢的內(nèi)控制度是保證上述的客戶盡職調(diào)查、交易記錄保存和大額及可疑交易報告提交等反洗錢基本措施真正得以履行的實施機制的總和，是反洗錢制度的制度。
現(xiàn)在，保險機構已經(jīng)被要求依法建立反洗錢的內(nèi)控制度，可以借鑒國際社會的通行做法，遵循rba原則來進行反洗錢內(nèi)控制度建設。保險機構應考慮將反洗錢的內(nèi)控制度同自己的風險管理框架整合起來，識別、評估和控制經(jīng)營風險的過程，包含洗錢風險在內(nèi)。為此，提出如下建議：
(一)在風險管理戰(zhàn)略中加入反洗錢的目標和方案
保險機構是直接或間接提供風險轉(zhuǎn)移服務的特殊金融企業(yè)，自身也面臨著各種各樣的經(jīng)營風險，所以有必要也有能力制定實施自己的風險管理戰(zhàn)略，這是保險機構核心競爭力的一種體現(xiàn)。因此，如果承認自己面臨的諸多風險因素中包括了洗錢風險，那么保險機構就應該堅持反洗錢的rba原則，把反洗錢以及反恐怖主義融資的工作方針嵌入其風險管理戰(zhàn)略或計劃。在風險管理框架下，保險機構應致力于建立與反洗錢相關的內(nèi)部報告、內(nèi)部審計和內(nèi)部評估制度，它們構成反洗錢內(nèi)控制度的主干。其中，內(nèi)部報告是針對反洗錢信息(例如來自客戶身份識別和交易審核的信息)的內(nèi)部傳遞和共享；內(nèi)部審計是針對反洗錢信息的內(nèi)部分析、辨疑以及對反洗錢程序?qū)嵤┑幕伺c控制(例如對是否提交可疑交易報告的決定)；內(nèi)部評估是指對反洗錢合規(guī)工作的自我評價與總結，以利改進和提高。
(二)指定反洗錢合規(guī)專員(compliance officer)
實施風險管理需要一個強有力的領導班子，保險機構建立和貫徹反洗錢內(nèi)控制度應指定專門負責組織、安排、引導和協(xié)調(diào)反洗錢事務的合規(guī)專員，并以其為核心及時組建反洗錢合規(guī)部門。對合規(guī)專員的要求，首先是要掌握足夠的法律、金融、保險和財務等基本知識，其次要具有一定的組織、領導和協(xié)調(diào)能力，同時應具備基本的風險管理理念和經(jīng)驗。在此基礎上，需賦予其相稱的職位和充分的職權，能在權限范圍內(nèi)相對獨立、不受掣肘地調(diào)配人、財、物以推進反洗錢合規(guī)工作的正常開展。綜合考慮國際標準和我國實際，為保證反洗錢內(nèi)控制度的順利實施，應將多級制保險機構內(nèi)部的合規(guī)專員建在地市級分支機構以上，并定為同級領導層的副職級別。此外，保險機構還應設置洗錢報告員(money laundering reporting officers，mlros)，在反洗錢合規(guī)專員的領導下專門負責編制和提交交易報告，其數(shù)量根據(jù)本單位的業(yè)務規(guī)模和結構而定。
(三)搞好反洗錢的員工培訓(employee training)工作
風險管理是“由人員來實施的”，而目前國內(nèi)保險機構實施反洗錢內(nèi)控制度所面臨的最大困難之一即在于廣大員工缺乏對洗錢風險的正確認識和反洗錢的基本常識，所以，組織開展持續(xù)性、富有成效的員工培訓，是保險機構優(yōu)化反洗錢內(nèi)控制度建設的重要保障。培訓的渠道、途徑可以靈活多樣，既可利用保險機構已有的培訓網(wǎng)絡(如保險公司的組訓部門)，也可利用外部資源、通過第三方培訓機構(如大專院校)來完成，講授、座談、研討和觀摩等手段最好交替使用。從培訓的內(nèi)容上看，對反洗錢內(nèi)控制度的管理層和執(zhí)行層應當有不同的側重點：對于高層管理人員，應偏重國家關于反洗錢的大政方針和法律法規(guī)、反洗錢制度的一般框架和實施原則以及自己的領導職責尤其是法定違規(guī)責任等內(nèi)容；對于一線的合規(guī)工作人員，則更應偏重客戶識別、記錄保存、報告提交等反洗錢措施的詳細規(guī)定與執(zhí)行流程等內(nèi)容。培訓的目的是要不斷提高保險從業(yè)者反洗錢的思想意識、合規(guī)技能及綜合素質(zhì)。
(四)嚴格劃分崗位責任
風險管理“貫穿于整個企業(yè)”，要求每一個部門和人員都應各盡其職地完成自己的工作。所以，保險機構的反洗錢內(nèi)控制度就應包含對部門崗位責任的合理劃分，以增強制度的執(zhí)行力。近年來，銀行和保險等金融機構的境外上市一直是個熱點問題，而美國XX年通過的《薩班斯—奧克斯利公司治理法案》(以下簡稱《法案》)在某種程度上已經(jīng)成為上市公司內(nèi)控制度建設的國際標準，所以，有必要參考該法來制定我國保險業(yè)的反洗錢內(nèi)控指引。《法案》的“404條款”對上市公司的“內(nèi)部控制”和“內(nèi)部控制評價”兩方面作了詳細規(guī)定，可作為反洗錢內(nèi)控責任分解和履責評估方式的一個藍本。中國人壽保險股份有限公司在XX年底已經(jīng)以“404條款”為基礎下發(fā)了《主要業(yè)務風險控制點檢查手冊》，從風險管理和內(nèi)部控制的角度將各部門各崗位的具體責任落實到位，并組織定期自查、自評和自糾。有了這樣的制度基礎，以后將反洗錢的相關內(nèi)容加入其中只是時間問題。
對于國內(nèi)的反洗錢制度建設而言，rba原則還是個新生事物，保險行業(yè)可以在較高起點上借鑒并應用這一原則體系，提高反洗錢的內(nèi)控制度效率。對rba原則的貫徹離不開人力物力的耗費，特別是保險機構要將反洗錢工作納入自己的風險管理框架，會引起相應成本支出的增加。因此，政府部門需考慮彌補保險機構合規(guī)從事反洗錢工作所固有的正外部性損失，國際社會倡導和運作已久的反洗錢利益補償機制應及早在國內(nèi)建立起來，這可視作貫徹反洗錢rba原則的一個基礎條件。
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