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企業(yè)所得稅自查報(bào)告（通用12篇）
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。相信許多人會覺得報(bào)告很難寫吧，以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅自查報(bào)告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 1
我局按照上級的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查。現(xiàn)將基本情況匯報(bào)如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作
為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實(shí)此項(xiàng)工作。
組長：
副組長：
成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負(fù)責(zé)人
辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。
二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項(xiàng)目
針對企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內(nèi)容，我局對每一項(xiàng)逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對照進(jìn)行自查。截止20xx年8月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計(jì)查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認(rèn)真進(jìn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。
三、基本情況
1、對關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。我的的`關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強(qiáng)。
2、對小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強(qiáng)，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。
3、對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。
4、對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)定，對于每年6月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從20xx年到現(xiàn)在沒有進(jìn)行。這個(gè)情況也向市局反映過。
5、對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項(xiàng)現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規(guī)范。
6、彌補(bǔ)虧損臺賬有待于進(jìn)一步規(guī)范。
四、改正方法
1、強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合具體工作崗位，分門別類進(jìn)行培訓(xùn)，對個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書的制作等;對企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)會計(jì)學(xué)小企業(yè)會計(jì)制度、成本會計(jì)，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。
2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問題。邊干邊學(xué)，不懂就問，不會就查，認(rèn)真落實(shí)未落實(shí)、未執(zhí)行的各項(xiàng)政策。
3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運(yùn)用地稅綜合管理系統(tǒng)加強(qiáng)日常稅收管理，人機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。
4、抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。以加強(qiáng)專業(yè)市場管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項(xiàng)工作，推動了我縣征管工作全面提高。
五、總結(jié)整改，以備市局檢查
自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對存在的問題進(jìn)行整改，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 2
根據(jù)xx地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月14日—17日針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情景。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的.清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情景，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。經(jīng)過此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅14，096.18元；其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580.76元；20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515.42元。具體情景如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上頭，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580.76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
�。�1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用14，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，881.10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上頭，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515.42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
�。�1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財(cái)務(wù)軟件14，300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061.67元。
�。�2）無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一向未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000.00元。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 3
根據(jù)市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查20xx年度各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：
一、預(yù)繳申報(bào)方面
（一）自查要點(diǎn)
實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》第4行“實(shí)際利潤額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會計(jì)報(bào)表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，是否存在未按《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規(guī)定申報(bào)的情況。
�。ǘ┱咭�(guī)定
1、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤額”應(yīng)填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤額。
2、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二、收入方面
1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》國務(wù)院令第512號第十二條至二十六條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。
2、不征稅收入：
�。�1）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；
�。�2）不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入；
（3）不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)；
�。�4）不征稅收入（即使作為應(yīng)稅收入申報(bào)），其對應(yīng)的研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除；
�。�5）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款，未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入；
（6）符合不征稅收入確認(rèn)條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內(nèi)，且通過當(dāng)年年審的；
（7）軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào)增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條；
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]151號）；
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅[20xx]87號）；
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[20xx]1號）第一條第（一）款。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條、第二十五條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。
3、投資收益:
�。�1）企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；
�。�2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿12個(gè)月取得的投資收益。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十七、八十三條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。
三、成本費(fèi)用方面
1、工資薪金：
�。�1）國有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；
�。�2）已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除；
（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規(guī)定；
�。�4）工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用；
（5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工；
�。�6）對于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（7）已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；
（8）繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；
《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)）。
2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：
（1）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過稅法允許扣除的限額；
�。�2）職工福利費(fèi)支出范圍必須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規(guī)定；
�。�3）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的.對象應(yīng)為企業(yè)職工；
�。�4）職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用；
�。�5）企業(yè)20xx年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額；
�。�6）企業(yè)20xx年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額；
�。�7）對于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；
《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn)）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[20xx]1號）；
《財(cái)政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局科學(xué)技術(shù)部商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]63號）。
3、利息支出：
�。�1）企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整；
（2）企業(yè)向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除；
�。�3）企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整；
�。�4）企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除？）
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條；
《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[20xx]121號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》（國稅函[20xx]312號）。
4、資產(chǎn)損失：
�。�1）企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件；
（2）已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整；自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠�，須作納稅調(diào)整。
政策規(guī)定：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條；
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[20xx]57號）；
《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[20xx]88號）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。
5、其他費(fèi)用支出：
�。�1）不得利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。
�。�2）不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。
（3）不得隨意改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤。
�。�4）不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。
（5）不得擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
（6）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。
�。�7）計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。
�。�8）工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。
�。�9）公益性捐贈的對象應(yīng)符合財(cái)稅[20xx]160號、京財(cái)稅[20xx]542號文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈票據(jù)。
三、稅收優(yōu)惠方面：
享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自查以下內(nèi)容：
1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。
2、內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在20xx年1月1日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。
3、外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第五條的規(guī)定。
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項(xiàng)目（成本對象）開工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開發(fā)項(xiàng)目（成本對象）發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)按照《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條的規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《開發(fā)項(xiàng)目（成本對象）情況備案表》；
20xx年1月1日前已開工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)《開發(fā)項(xiàng)目（成本對象）情況備案表》。
5、符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）第六條第（二）項(xiàng)規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《土地預(yù)算成本情況表》。
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本的核算應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容：
（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立明細(xì)臺帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第二十八條第（五）項(xiàng)的規(guī)定。
�。�2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十二條的規(guī)定。
（3）停車場所的稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十三條的規(guī)定。
（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[20xx]31號）第三十四條的規(guī)定。
7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)符合《北京市國家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)<國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發(fā)[20xx]92號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)口徑》的要求。
8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國稅函[20xx]201號文件的有關(guān)規(guī)定。
納稅人應(yīng)全面自查20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請您在自查報(bào)告中詳細(xì)說明自查中發(fā)現(xiàn)的問題，并按規(guī)定時(shí)間將自查報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報(bào)問題，請?jiān)谧圆閳?bào)告中單獨(dú)說明。自查報(bào)告須加蓋公章，自查中沒發(fā)現(xiàn)問題的，要在自查報(bào)告中明確說明。自查中如有疑問，請及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 4
根據(jù)貴公司《稅務(wù)通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財(cái)務(wù)及相關(guān)管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關(guān)注點(diǎn)進(jìn)行逐一研究，認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格檢查整改，加強(qiáng)監(jiān)督整改。自查整改落實(shí)情況報(bào)告如下:
一、統(tǒng)一認(rèn)識，端正態(tài)度，抓住整改重點(diǎn)環(huán)節(jié)
我們都認(rèn)為稅務(wù)通知的反饋是中肯和務(wù)實(shí)的，這對我們的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和相關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)。我們必須虛心接受批評和建議，切實(shí)加強(qiáng)整改。首先，我們要強(qiáng)調(diào)整頓工作。最高領(lǐng)導(dǎo)者”親自抓，同時(shí)堅(jiān)持。誰負(fù)責(zé)，誰負(fù)責(zé)”原則，一次一個(gè)層次，分層次實(shí)施。二是要認(rèn)真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時(shí)限。整改措施不落實(shí)、不到位的，要追究相關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。三是進(jìn)一步完善監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對納稅特別是個(gè)人所得稅繳納的監(jiān)督檢查，抓緊落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，確保我國納稅工作合理穩(wěn)步推進(jìn)。
二、針對存在的問題，嚴(yán)格措施，逐項(xiàng)落實(shí)有關(guān)問題
在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務(wù)通知》的相關(guān)要求逐項(xiàng)列出整改措施，并在單位和個(gè)人中實(shí)施，認(rèn)真解決。
(1)責(zé)成財(cái)政部門按規(guī)定期限及時(shí)繳納人民幣xxx元的個(gè)人所得稅；
(2)請充分考慮xx工作和個(gè)人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xx年度個(gè)人所得稅。
在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點(diǎn)，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵(lì)士氣，我們給了他們?nèi)辈脱a(bǔ)貼和補(bǔ)貼。此前，在使用稅務(wù)部門的個(gè)人所得稅軟件計(jì)算系統(tǒng)之前，由于工作人員沒有充分學(xué)習(xí)、理解和掌握稅法，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在著難以計(jì)算稅款的.問題，尤其是在稅率的臨界點(diǎn)。有一個(gè)問題是稅率是按稅率(5%)計(jì)算的。但對于大、重點(diǎn)納稅人，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按照稅法納稅，補(bǔ)貼可以免稅的餐費(fèi)。
有鑒于此，我們認(rèn)為雖然有些人在扣繳稅款方面計(jì)算不準(zhǔn)確，但總體來說，我們單位在xxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補(bǔ)繳。
三、加強(qiáng)教育引導(dǎo)，建立合法納稅的長效機(jī)制
第一，加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)思想認(rèn)識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財(cái)政、稅務(wù)干部對依法納稅重要性的認(rèn)識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)識，特別是要繼續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯(cuò)誤思想的糾正，為實(shí)現(xiàn)依法納稅而不懈努力。
二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)稅法等相關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的警察隊(duì)伍和納稅管理干部隊(duì)伍。
感謝稅務(wù)機(jī)關(guān)對我們工作的關(guān)心、支持、批評和指導(dǎo)，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)納稅工作，繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能，為構(gòu)建和諧社會做出更大貢獻(xiàn)。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 5
根據(jù)《公司法》及xxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規(guī)定，公司已于20xx年xx月xx日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與20xx年xx月xx日開始對公司進(jìn)行清算。現(xiàn)將清算情況報(bào)告如下：
一、清算組成員情況。
清算組成員由股東xx、xx組成，其中xx擔(dān)任清算組負(fù)責(zé)人。
二、通知和公告?zhèn)鶛?quán)人情況。
清算組于20xx年xx月xx日通知了公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)，并于20xx年xx月xx日在報(bào)紙公告公司債權(quán)人申報(bào)債權(quán)。
三、公司財(cái)產(chǎn)情況。
截止20xx年xx月xx日清算基準(zhǔn)日，公司資產(chǎn)總額元，其中，凈資產(chǎn)元，負(fù)債總額元。
四、公司財(cái)產(chǎn)構(gòu)成情況。
(應(yīng)以“財(cái)產(chǎn)清單”的形式羅列公司財(cái)產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值，存放地點(diǎn);銀行存款應(yīng)注明開戶銀行及銀行賬戶)
五、公司債權(quán)、債務(wù)情況。
1、債權(quán)的'清收情況：(包括債權(quán)的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權(quán)已清收完畢。
2、債務(wù)的清償情況：(包括債務(wù)的具體種類及金額，是否已清償?shù)惹闆r)債務(wù)已清償完畢。
六、公司剩余財(cái)產(chǎn)的的分配情況。
公司剩余財(cái)產(chǎn)由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。
七、公司的會計(jì)憑證、賬冊等會計(jì)資料的保存情況。
公司的會計(jì)憑證、賬冊等會計(jì)資料由xx負(fù)責(zé)保存。
八、其他有關(guān)事項(xiàng)說明。
公司已清全部稅款并辦理完畢稅務(wù)注銷，公司已全部清償。
1、企業(yè)基本情況
2、近3年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，（要列明稅種）
3、自查結(jié)果，有無問題，何種問題
4、處理措施，調(diào)整方式
5、結(jié)尾（我公司今后……做一個(gè)……納稅人，企業(yè)所得稅自查報(bào)告。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 6
根據(jù)貴單位《稅務(wù)通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財(cái)務(wù)及有關(guān)管理人員進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關(guān)注的事項(xiàng)逐項(xiàng)研究，認(rèn)真部署整改措施，嚴(yán)格自查自糾，強(qiáng)化督促整改�，F(xiàn)將自查整改落實(shí)情況報(bào)告如下：
一、統(tǒng)一認(rèn)識，端正態(tài)度，抓住整改關(guān)鍵環(huán)節(jié)
我們一致認(rèn)為，《稅務(wù)通知書》反饋的問題是中肯、務(wù)實(shí)的，對我們隊(duì)伍建設(shè)和有關(guān)業(yè)務(wù)工作是一個(gè)很好的促進(jìn)，一定要虛心、誠心、真心實(shí)意地接受批評建議，認(rèn)真加強(qiáng)整改。
一是要強(qiáng)調(diào)整改工作“一把手”親自抓，同時(shí)堅(jiān)持“誰主管、誰負(fù)責(zé)”原則，一級抓一級，層層抓落實(shí)。
二是要認(rèn)真分解整改內(nèi)容，明確整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人員和整改時(shí)限。對于整改措施不落實(shí)、不到位的，加大追究有關(guān)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
三是要進(jìn)一步健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對納稅工作特別是個(gè)人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項(xiàng)規(guī)章制度和規(guī)定的落實(shí)，確保我們的納稅工作合理、穩(wěn)步推進(jìn)。
二、針對問題，嚴(yán)格措施，有關(guān)問題逐項(xiàng)落實(shí)
這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務(wù)通知書》的有關(guān)要求逐項(xiàng)列出整改措施，落實(shí)到單位和個(gè)人，認(rèn)真解決。
�。ㄒ唬┴�(zé)成財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定期限，及時(shí)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅款xxx元；
�。ǘ⿷┱埑浞挚紤]xx工作和個(gè)人所得稅繳納情況的特殊性，不再補(bǔ)繳xx年度個(gè)人所得稅。
20xx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點(diǎn)，連續(xù)超負(fù)荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵(lì)斗志，我們?yōu)樗麄儼l(fā)放了誤餐補(bǔ)貼和補(bǔ)助。此前，在稅務(wù)部門個(gè)人所得稅軟件計(jì)算系統(tǒng)使用之前，由于工作人員對稅法學(xué)習(xí)、理解、把握不夠全面，業(yè)務(wù)不夠熟練，存在計(jì)算個(gè)稅難特別是介于稅率臨界點(diǎn)上把握不準(zhǔn)的問題，存在著不夠起征點(diǎn)或高于起征點(diǎn)都按一個(gè)稅率（5%）計(jì)算的問題，但對數(shù)額較大、重點(diǎn)納稅人員，我們嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，按稅法規(guī)定按章納稅，對按可以免征個(gè)稅的誤餐補(bǔ)貼也扣繳了個(gè)稅。
鑒于此，我們認(rèn)為：盡管在個(gè)稅扣繳上存在部分人員計(jì)算不準(zhǔn)確的情況，但總體說來，20xx年我單位上繳個(gè)稅總額并不少，建議不再補(bǔ)繳。
三、加強(qiáng)教育引導(dǎo)，建立合法繳稅的長效機(jī)制
一是加強(qiáng)引導(dǎo)，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財(cái)務(wù)、稅管干部對合法繳稅工作重要性的.認(rèn)識，教育各級領(lǐng)導(dǎo)干部和全體民警樹立正確的思想認(rèn)識，特別是繼續(xù)加強(qiáng)對有關(guān)錯(cuò)誤思想的整治，做到常抓不懈。
二是加強(qiáng)稅法學(xué)習(xí)，全面提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓(xùn)力度，特別是要加強(qiáng)對稅法等有關(guān)法律的學(xué)習(xí)，建設(shè)一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的公安民警隊(duì)伍和稅務(wù)繳納管理干部隊(duì)伍。
感謝稅務(wù)部門對我們工作的關(guān)心、支持和批評指導(dǎo)，我們將以次為動力，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)繳納工作，并繼續(xù)依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮職能作用，為構(gòu)建和諧社會做出更大的貢獻(xiàn)。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 7
一、企業(yè)基本情況
xx成立于xx，經(jīng)營范圍包括xx，注冊資本xx元。企業(yè)法定代表人是xx，企業(yè)所得稅征收方式為xx。
二、自查情況概述
本次企業(yè)所得稅自查涵蓋了xx的所有相關(guān)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料。自查工作依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策和準(zhǔn)則展開，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證、發(fā)票等資料的詳細(xì)審查，對企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)、繳納等環(huán)節(jié)進(jìn)行了全面檢查。
三、自查內(nèi)容與結(jié)果
（一）收入確認(rèn)方面
自查內(nèi)容
檢查各類收入是否按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入確認(rèn)原則及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)。包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入和其他收入。
核對收入的計(jì)量是否正確，有無少計(jì)、漏計(jì)收入的情況，特別是對于特殊銷售方式（如分期收款銷售、售后回購等）下的收入確認(rèn)是否符合規(guī)定。
自查結(jié)果
經(jīng)自查，在收入確認(rèn)方面基本符合規(guī)定。但發(fā)現(xiàn)存在xx問題，已及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，并在本次自查中補(bǔ)計(jì)收入。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用扣除方面
自查內(nèi)容
審查成本的核算是否準(zhǔn)確，是否遵循了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。檢查材料采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等計(jì)算是否正確，有無虛增或虛減成本的情況。
對各項(xiàng)費(fèi)用的扣除進(jìn)行檢查，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、捐贈支出等限額扣除項(xiàng)目的扣除是否超標(biāo)，以及是否存在不符合規(guī)定的費(fèi)用列支情況，如與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出等。
自查結(jié)果
成本核算方面，發(fā)現(xiàn)xx，已對錯(cuò)誤的成本核算進(jìn)行了重新調(diào)整。
費(fèi)用扣除方面，業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在超限額扣除情況。經(jīng)核對，企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)xx元，按照稅法規(guī)定可扣除限額為xx元，超出限額部分xx元，已在本次自查中調(diào)增應(yīng)納稅所得額。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)等其他限額扣除項(xiàng)目經(jīng)檢查符合規(guī)定。但發(fā)現(xiàn)部分管理費(fèi)用中列支了與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用xx元，已進(jìn)行調(diào)增處理。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理方面
自查內(nèi)容
檢查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊（攤銷）方法和年限是否符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。核對資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確，有無將不應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本的費(fèi)用資本化的情況。
審查資產(chǎn)折舊（攤銷）的`計(jì)算是否正確，是否存在隨意變更折舊（攤銷）方法或年限以減少應(yīng)納稅所得額的情況。
自查結(jié)果
在資產(chǎn)稅務(wù)處理方面，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算存在問題。部分固定資產(chǎn)折舊年限低于稅法規(guī)定的最低折舊年限，導(dǎo)致多計(jì)提折舊xx元，相應(yīng)減少了應(yīng)納稅所得額，已在自查中調(diào)整，按照稅法規(guī)定重新計(jì)算折舊并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
（四）稅收優(yōu)惠政策適用方面
自查內(nèi)容
檢查企業(yè)是否符合享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的條件，是否按規(guī)定進(jìn)行了備案或?qū)徟绦颉?/p>
核對享受稅收優(yōu)惠的范圍、期限、金額等是否準(zhǔn)確，有無擴(kuò)大優(yōu)惠范圍或違規(guī)享受優(yōu)惠的情況。
自查結(jié)果
經(jīng)自查，企業(yè)享受的xx符合條件，并已按規(guī)定辦理了相關(guān)備案手續(xù)。優(yōu)惠政策的執(zhí)行在范圍、期限和金額方面均準(zhǔn)確無誤。
四、自查調(diào)整情況
經(jīng)過上述自查內(nèi)容的檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了以下調(diào)整：
�。ㄒ唬⿷�(yīng)納稅所得額調(diào)整
本次自查共調(diào)增應(yīng)納稅所得額xx元，具體調(diào)整項(xiàng)目如下：
收入調(diào)整：補(bǔ)計(jì)分期收款銷售業(yè)務(wù)收入xx元。
成本調(diào)整：調(diào)整生產(chǎn)成本少計(jì)金額xx元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
費(fèi)用調(diào)整：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超限額扣除部分xx元、管理費(fèi)用中與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)費(fèi)用xx元，共計(jì)調(diào)增xx元。
資產(chǎn)折舊調(diào)整：固定資產(chǎn)多計(jì)提折舊xx元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
�。ǘ⿷�(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅計(jì)算
根據(jù)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。企業(yè)原申報(bào)應(yīng)納稅額為xx元，調(diào)整后應(yīng)納稅額為xx元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx元。
五、整改措施
為避免今后出現(xiàn)類似的企業(yè)所得稅問題，特制定以下整改措施：
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)
定期組織財(cái)務(wù)人員參加企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規(guī)、稅收政策和準(zhǔn)則的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性。
�。ǘ┩晟曝�(cái)務(wù)核算制度
進(jìn)一步完善成本核算、收入確認(rèn)、費(fèi)用列支等財(cái)務(wù)核算制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理流程和規(guī)范，加強(qiáng)內(nèi)部審核和監(jiān)督，防止出現(xiàn)核算錯(cuò)誤。
�。ㄈ┙⒍愂諆�(yōu)惠政策跟蹤機(jī)制
安排專人負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的跟蹤和落實(shí)，及時(shí)了解政策變化，確保企業(yè)在符合條件的情況下準(zhǔn)確享受優(yōu)惠政策，并按規(guī)定辦理相關(guān)備案或?qū)徟掷m(xù)。
�。ㄋ模⿵�(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通
加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)咨詢企業(yè)所得稅相關(guān)問題，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和指導(dǎo)，確保企業(yè)納稅行為合法合規(guī)。
六、結(jié)語
通過本次企業(yè)所得稅自查，我們深刻認(rèn)識到企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的不足。我們將以此次自查為契機(jī)，認(rèn)真落實(shí)整改措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高稅務(wù)合規(guī)意識，確保企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 8
一、企業(yè)基本情況
略
二、自查工作概述
根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)工作部署，以及我司對稅務(wù)合規(guī)性的高度重視，我司于xx至xx期間，對20xx年度的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面、細(xì)致的自查。本次自查旨在確保我司的稅務(wù)行為合法合規(guī)，及時(shí)糾正可能存在的稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、自查內(nèi)容和方法
收入確認(rèn)與成本分?jǐn)偅何宜緦χ鳡I業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入等進(jìn)行了詳細(xì)核查，確保所有收入均按照稅法規(guī)定進(jìn)行了正確確認(rèn)。同時(shí)，對各項(xiàng)成本、費(fèi)用進(jìn)行了合理分?jǐn)�，確保成本、費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。
稅前扣除項(xiàng)目：我司對各項(xiàng)稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行了逐一核對，包括但不限于職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等，確保所有扣除項(xiàng)目均符合稅法規(guī)定，且憑證齊全、合規(guī)。
資產(chǎn)折舊與攤銷：我司對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的'折舊、攤銷進(jìn)行了檢查，確保折舊、攤銷方法符合稅法規(guī)定，且計(jì)算準(zhǔn)確。
關(guān)聯(lián)交易與稅收調(diào)整：我司對與關(guān)聯(lián)方的交易進(jìn)行了詳細(xì)核查，確保交易價(jià)格公允，且按照稅法規(guī)定進(jìn)行了必要的稅收調(diào)整。
稅收優(yōu)惠政策：我司對享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了復(fù)核，確保符合政策條件，且已正確享受相關(guān)優(yōu)惠。
四、自查結(jié)果及問題整改
略
五、總結(jié)與展望
本次自查工作雖然發(fā)現(xiàn)了一些問題，但更重要的是，通過自查，我司進(jìn)一步增強(qiáng)了稅務(wù)合規(guī)意識，提高了稅務(wù)管理水平。未來，我司將繼續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，密切關(guān)注稅法變化，確保稅務(wù)行為合法合規(guī)。同時(shí)，我司也將加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作，共同營造良好的稅收環(huán)境。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 9
我司xx，統(tǒng)一社會信用代碼為xx，成立于xx，經(jīng)營范圍包括xx。根據(jù)稅務(wù)部門的要求，我司對xx企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：
一、企業(yè)所得稅自查情況概述
本次自查工作由公司財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)人員對公司的財(cái)務(wù)核算、稅收政策執(zhí)行、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)涉及企業(yè)所得稅的內(nèi)容進(jìn)行了深入細(xì)致的檢查。自查過程中，我們依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策法規(guī)和規(guī)范性文件，對公司的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)等項(xiàng)目進(jìn)行了逐一核對和分析。
二、自查內(nèi)容與結(jié)果
�。ㄒ唬┦杖氪_認(rèn)方面
自查內(nèi)容
檢查各類收入是否按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入確認(rèn)原則及時(shí)、足額確認(rèn)。包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入和其他收入。
審查是否存在隱匿收入、延遲確認(rèn)收入或提前確認(rèn)收入的情況。對于特殊銷售方式，如分期收款銷售、售后回購等，檢查其收入確認(rèn)方法是否符合規(guī)定。
自查結(jié)果
經(jīng)自查，公司在收入確認(rèn)方面基本符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定。銷售收入根據(jù)合同約定的收款日期和貨物交付情況及時(shí)確認(rèn)，勞務(wù)收入按照完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)，其他各類收入也均在符合確認(rèn)條件的當(dāng)期進(jìn)行了確認(rèn)。未發(fā)現(xiàn)隱匿或故意延遲、提前確認(rèn)收入的問題。但在檢查過程中發(fā)現(xiàn)，對于個(gè)別跨年度勞務(wù)項(xiàng)目，存在完工進(jìn)度計(jì)算不夠精確的情況，導(dǎo)致收入確認(rèn)金額存在細(xì)微誤差。我們已對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了重新核算和調(diào)整，并補(bǔ)繳了相應(yīng)的企業(yè)所得稅xx元。
（二）成本核算方面
自查內(nèi)容
檢查成本核算方法是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和會計(jì)核算要求，是否在一個(gè)納稅年度內(nèi)保持一致。
核實(shí)成本列支范圍是否準(zhǔn)確，有無將不屬于成本的支出列入成本項(xiàng)目，如資本性支出一次性計(jì)入成本、與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用在成本中列支等情況。
對存貨成本的核算進(jìn)行檢查，包括存貨的計(jì)價(jià)方法、出入庫核算、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合規(guī)定。
自查結(jié)果
成本核算總體上是規(guī)范的。公司采用xx進(jìn)行成本核算，并在自查期間保持一致。成本列支范圍基本準(zhǔn)確，未發(fā)現(xiàn)將資本性支出或與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用列入成本的情況。然而，在存貨成本核算方面，發(fā)現(xiàn)部分存貨由于市場價(jià)格波動，跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提金額不足。我們按照規(guī)定重新評估了存貨的可變現(xiàn)凈值，并補(bǔ)提跌價(jià)準(zhǔn)備xx元，同時(shí)調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx元。
�。ㄈ┵M(fèi)用扣除方面
自查內(nèi)容
對銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行全面檢查。重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、捐贈支出等限額扣除費(fèi)用項(xiàng)目的扣除限額計(jì)算是否正確，實(shí)際扣除金額是否超過規(guī)定限額。
檢查各項(xiàng)費(fèi)用的支出是否真實(shí)、合法，有無虛列費(fèi)用、以虛假的發(fā)票報(bào)銷等情況。對于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目，檢查是否符合加計(jì)扣除的`條件和范圍，相關(guān)資料是否齊全。
自查結(jié)果
在限額扣除費(fèi)用項(xiàng)目方面，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額計(jì)算存在個(gè)別計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致多扣除了xx元，已進(jìn)行調(diào)整并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等扣除均符合規(guī)定。捐贈支出的扣除也在法定限額內(nèi)，且符合公益性捐贈的條件。
費(fèi)用支出真實(shí)性方面，通過對發(fā)票的逐一核對和對業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的審查，未發(fā)現(xiàn)虛列費(fèi)用或使用虛假的發(fā)票報(bào)銷的情況。對于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目，公司嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，相關(guān)資料完整，加計(jì)扣除金額計(jì)算準(zhǔn)確。
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理方面
自查內(nèi)容
檢查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法、折舊年限是否符合企業(yè)所得稅法規(guī)定，有無擅自加速折舊或延長折舊年限的情況。對于固定資產(chǎn)的購置、處置等業(yè)務(wù)，檢查相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。
對無形資產(chǎn)的攤銷年限、攤銷方法進(jìn)行檢查，核實(shí)是否與稅法規(guī)定一致。同時(shí)，檢查長期待攤費(fèi)用的攤銷是否合規(guī)。
自查結(jié)果
固定資產(chǎn)折舊方面，大部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提符合規(guī)定，但發(fā)現(xiàn)有部分新購置的固定資產(chǎn)，由于財(cái)務(wù)人員對稅收優(yōu)惠政策理解偏差，錯(cuò)誤地適用了加速折舊政策，導(dǎo)致折舊額多計(jì)xx元，相應(yīng)減少了應(yīng)納稅所得額。我們已對這部分折舊進(jìn)行了調(diào)整，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx元。無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費(fèi)用攤銷均符合稅法規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)問題。
�。ㄎ澹┒愂諆�(yōu)惠政策執(zhí)行方面
自查內(nèi)容
檢查公司是否符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件，優(yōu)惠政策的申請和備案程序是否完整，優(yōu)惠金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確。如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等相關(guān)政策的執(zhí)行情況。
自查結(jié)果
我司為xx，享受xx優(yōu)惠政策。經(jīng)自查，公司符合相應(yīng)的優(yōu)惠條件，優(yōu)惠申請和備案程序完備。優(yōu)惠金額的計(jì)算準(zhǔn)確無誤，不存在騙取稅收優(yōu)惠的情況。
三、整改措施
針對本次自查中發(fā)現(xiàn)的問題，我司高度重視，并采取了以下整改措施：
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)
組織財(cái)務(wù)人員參加企業(yè)所得稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的培訓(xùn)課程，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和對稅收政策的理解能力，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的稅務(wù)處理錯(cuò)誤。
�。ǘ┩晟曝�(cái)務(wù)核算制度
進(jìn)一步完善成本核算、收入確認(rèn)、費(fèi)用扣除等方面的財(cái)務(wù)核算制度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算流程和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。建立定期的財(cái)務(wù)自查機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的稅務(wù)問題。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督
強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督職能，定期對公司的財(cái)務(wù)核算和納稅情況進(jìn)行審計(jì)，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)督促財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改效果。
四、結(jié)語
通過本次企業(yè)所得稅自查，我們深刻認(rèn)識到公司在稅務(wù)管理方面存在的不足之處。我司將以此次自查為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，確保公司的納稅行為合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。同時(shí)，我們將積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如有需要，提供相關(guān)資料和解釋說明。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 10
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)名稱：xx有限公司
納稅人識別號：xx
法定代表人：xx
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx
聯(lián)系電話：xx
經(jīng)營地址：xx
主營業(yè)務(wù)：xx
二、自查目的和范圍
根據(jù)國家稅務(wù)總局的工作部署，以及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求，我公司對20xx年度至20xx年度的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面自查。自查的主要目的是確保公司稅務(wù)行為的合法合規(guī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、自查過程和方法
本次自查工作自20xx年xx月xx日開始，至20xx年xx月xx日結(jié)束，歷時(shí)xx天。自查過程中，我們嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿記錄、稅務(wù)申報(bào)資料等進(jìn)行了全面審查。同時(shí)，我們還結(jié)合公司的實(shí)際情況，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了重點(diǎn)排查。
四、自查結(jié)果
經(jīng)過自查，我們發(fā)現(xiàn)公司在企業(yè)所得稅的'繳納過程中存在以下問題：
未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)傎M(fèi)用：在20xx年度，公司未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用，導(dǎo)致申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額xxx元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xxx元。
購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：在20xx年度，公司將購買無形資產(chǎn)的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，未按規(guī)定進(jìn)行資本化處理，導(dǎo)致申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額xxx元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xxx元。
無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額：在20xx年度，公司存在無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)xxx元，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xxx元。
五、整改措施
針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，我們已及時(shí)進(jìn)行了整改：
對于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偟馁M(fèi)用，我們已按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，并補(bǔ)繳了相應(yīng)的企業(yè)所得稅。
對于購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化的問題，我們已對無形資產(chǎn)進(jìn)行了資本化處理，并調(diào)整了相關(guān)賬務(wù)記錄。
對于無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)，我們已將其計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并補(bǔ)繳了相應(yīng)的企業(yè)所得稅。
六、自查總結(jié)
通過本次自查，我們深刻認(rèn)識到了公司在稅務(wù)管理方面的不足和漏洞。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平。同時(shí)，我們還將加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系，及時(shí)了解最新的稅務(wù)政策動態(tài)和要求。我們相信，在稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，我公司的稅務(wù)管理工作將不斷得到完善和提高。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 11
一、企業(yè)基本情況
xx成立于xx，注冊地址為xx，法定代表人是xx，經(jīng)營范圍包括xx。公司主要從事xx，企業(yè)所得稅征收方式為xx。
二、自查目的
本次自查旨在全面審查企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)和繳納情況，確保企業(yè)遵守國家稅收法律法規(guī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的問題，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、自查范圍和內(nèi)容
自查范圍涵蓋了xx內(nèi)企業(yè)所得稅相關(guān)的所有業(yè)務(wù)，包括但不限于以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┦杖氪_認(rèn)
銷售收入
審查各類銷售合同，核實(shí)收入確認(rèn)的時(shí)間和金額是否符合準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。檢查是否存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移就確認(rèn)收入，或者已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件卻未及時(shí)確認(rèn)。
對于存在銷售退回、銷售折讓和折扣的情況，檢查是否按照規(guī)定沖減當(dāng)期收入。核實(shí)相關(guān)的會計(jì)記錄和憑證，確保處理方法的合規(guī)性。
其他收入
檢查利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等是否按照合同約定的收款日期或應(yīng)計(jì)制原則確認(rèn)收入。查看銀行對賬單、租賃合同、特許權(quán)使用協(xié)議等相關(guān)文件，核對收入金額的準(zhǔn)確性。
對企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，確認(rèn)是否根據(jù)其性質(zhì)正確劃分應(yīng)稅收入和不征稅收入。對于應(yīng)稅的政府補(bǔ)助，檢查是否按照規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
�。ǘ┏杀举M(fèi)用扣除
成本核算
審查生產(chǎn)成本和銷售成本的核算方法是否一貫，是否符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)。檢查成本計(jì)算單、出入庫記錄等相關(guān)資料，核實(shí)成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性，有無多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的情況。
對于存貨的計(jì)價(jià)方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，檢查是否在一個(gè)納稅年度內(nèi)保持不變。若有變更，是否按照規(guī)定報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行充分披露。
費(fèi)用列支
業(yè)務(wù)招待費(fèi)：檢查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出是否真實(shí)、合理，是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)。核對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、招待清單等，按照稅法規(guī)定的扣除限額（發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%孰低）計(jì)算可扣除金額，檢查是否存在超限額列支的情況。
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：查看廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出范圍是否符合規(guī)定，是否取得合法有效的發(fā)票。按照稅法規(guī)定的扣除比例（一般企業(yè)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）檢查扣除金額的準(zhǔn)確性。
職工薪酬：核實(shí)工資薪金的發(fā)放是否合理，是否實(shí)際支付給員工。檢查五險(xiǎn)一金等附加費(fèi)用的計(jì)提和繳納情況，是否符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對于職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，按照稅法規(guī)定的扣除限額（分別為工資薪金總額的14%、2%、8%）檢查列支情況，超限額部分是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。
其他費(fèi)用：對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)等其他期間費(fèi)用進(jìn)行審查，檢查憑證的真實(shí)性和合法性，剔除不合理的支出。對于捐贈支出，檢查是否符合公益性捐贈的條件，按照稅法規(guī)定的扣除限額（年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除）計(jì)算可扣除金額。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)
檢查固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是否正確，包括購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。核實(shí)是否存在將不應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的費(fèi)用資本化的情況。
審查固定資產(chǎn)折舊方法的選擇是否符合稅法規(guī)定，折舊年限是否在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。檢查折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性，有無多提或少提折舊的情況。對于固定資產(chǎn)的處置，核實(shí)是否按照規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并正確申報(bào)納稅。
無形資產(chǎn)
確認(rèn)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，包括外購無形資產(chǎn)的成本、自行開發(fā)無形資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出等。檢查無形資產(chǎn)攤銷方法和年限是否符合稅法規(guī)定，攤銷金額的計(jì)算是否正確。
長期待攤費(fèi)用
對長期待攤費(fèi)用的列支項(xiàng)目進(jìn)行審查，如開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出等，檢查攤銷期限和攤銷方法是否符合規(guī)定，有無提前攤銷或不按規(guī)定攤銷的情況。
�。ㄋ模┒愂諆�(yōu)惠政策的運(yùn)用
檢查企業(yè)是否符合享受稅收優(yōu)惠政策的條件，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。對于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的，核實(shí)是否滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的各項(xiàng)指標(biāo)，包括研發(fā)費(fèi)用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比等。
審查企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的申報(bào)程序是否合規(guī)，是否按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或提交相關(guān)資料。檢查在享受稅收優(yōu)惠期間，是否持續(xù)符合優(yōu)惠條件，有無違規(guī)享受優(yōu)惠的情況。
四、自查方法
本次自查主要采用了以下方法：
（一）資料審查
仔細(xì)查閱企業(yè)的'財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、會計(jì)憑證、納稅申報(bào)表等資料，對企業(yè)所得稅相關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理和分析，查找可能存在的問題。
�。ǘ⿺�(shù)據(jù)核對
將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)等項(xiàng)目，確保數(shù)據(jù)的一致性。同時(shí)，核對企業(yè)內(nèi)部不同部門之間的數(shù)據(jù)，如銷售部門的銷售數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)部門的收入確認(rèn)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確性。
�。ㄈ⿲�(shí)地檢查
對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫等進(jìn)行實(shí)地查看，了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，核實(shí)資產(chǎn)的存在狀況和使用情況，檢查成本費(fèi)用支出的合理性。
五、自查結(jié)果
�。ㄒ唬┌l(fā)現(xiàn)的問題
收入方面
在審查xx的銷售收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆xx的銷售業(yè)務(wù)，由于客戶驗(yàn)收流程延遲，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)際上已于xx轉(zhuǎn)移，但財(cái)務(wù)在xx才確認(rèn)收入，導(dǎo)致收入確認(rèn)延遲，少計(jì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額xx。
對于政府補(bǔ)助收入，有一筆xx的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)在收到當(dāng)年全部計(jì)入了應(yīng)稅收入，未按照規(guī)定在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額，多計(jì)了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額xx。
成本費(fèi)用方面
在成本核算中，發(fā)現(xiàn)xx在xx的生產(chǎn)成本計(jì)算單中，原材料領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致多轉(zhuǎn)成本xx，減少了當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出方面，xx業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為xx元，按照稅法規(guī)定的扣除限額計(jì)算可扣除金額為xx元（x×60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%孰低），企業(yè)實(shí)際列支xx元，超限額列支xx元，未進(jìn)行納稅調(diào)整，減少了應(yīng)納稅所得額。
職工福利費(fèi)方面，xx企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)xx，超過了工資薪金總額14%的扣除限額，超支部分xx未進(jìn)行納稅調(diào)整，減少了應(yīng)納稅所得額。
資產(chǎn)稅務(wù)處理方面
固定資產(chǎn)折舊中，有一批xx于xx購入，企業(yè)按照xx計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定的最低折舊年限應(yīng)為xx，導(dǎo)致xx多提折舊xx，減少了應(yīng)納稅所得額。
稅收優(yōu)惠政策方面
企業(yè)在xx享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，但在計(jì)算資產(chǎn)總額時(shí)，由于會計(jì)核算方法的差異，導(dǎo)致資產(chǎn)總額計(jì)算錯(cuò)誤，超過了小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，不符合享受優(yōu)惠條件，但企業(yè)仍按優(yōu)惠政策申報(bào)納稅，少計(jì)應(yīng)納稅額xx。
（二）問題分析
收入確認(rèn)問題主要是由于業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門溝通不暢，以及對收入確認(rèn)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定理解不夠深入導(dǎo)致的。政府補(bǔ)助收入處理錯(cuò)誤是財(cái)務(wù)人員對相關(guān)稅收政策把握不準(zhǔn)確。
成本核算錯(cuò)誤是由于工作人員疏忽，在計(jì)算原材料領(lǐng)用量時(shí)出現(xiàn)失誤。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工福利費(fèi)超支未調(diào)整是由于稅務(wù)意識淡薄，在納稅申報(bào)時(shí)未嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)折舊問題是在確定折舊年限時(shí)，未充分考慮稅法規(guī)定，僅依據(jù)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)政策執(zhí)行。
稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用不當(dāng)是由于對小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)理解有誤，在計(jì)算相關(guān)指標(biāo)時(shí)出現(xiàn)偏差。
六、整改措施
針對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)將采取以下整改措施：
�。ㄒ唬┦杖胝{(diào)整
對于延遲確認(rèn)的銷售收入，企業(yè)將按照正確的收入確認(rèn)時(shí)間，在當(dāng)期補(bǔ)計(jì)收入，并調(diào)整相關(guān)的會計(jì)賬目和納稅申報(bào)表，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx。
對于政府補(bǔ)助收入的處理錯(cuò)誤，企業(yè)將按照規(guī)定在相關(guān)資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)分期調(diào)整計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對以前年度多計(jì)的應(yīng)稅收入進(jìn)行追溯調(diào)整，補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅xx。
（二）成本費(fèi)用調(diào)整
對生產(chǎn)成本計(jì)算錯(cuò)誤多轉(zhuǎn)的成本，在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期進(jìn)行沖減，并調(diào)整相關(guān)產(chǎn)品的成本核算和財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，調(diào)整納稅申報(bào)表，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx。
對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和職工福利費(fèi)超支未納稅調(diào)整的情況，企業(yè)將在自查年度的納稅申報(bào)表中進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)整，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx。同時(shí)，加強(qiáng)對費(fèi)用列支的管理，嚴(yán)格按照稅法規(guī)定進(jìn)行審核，避免類似問題再次發(fā)生。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)稅務(wù)處理調(diào)整
對于固定資產(chǎn)折舊多提的問題，企業(yè)將按照稅法規(guī)定的折舊年限重新計(jì)算折舊額，并在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期調(diào)整會計(jì)賬目和納稅申報(bào)表，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xx。同時(shí)，對企業(yè)所有固定資產(chǎn)的折舊政策進(jìn)行梳理，確保符合稅法規(guī)定。
（四）稅收優(yōu)惠政策調(diào)整
企業(yè)將對小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新學(xué)習(xí)和理解，按照正確的方法計(jì)算資產(chǎn)總額等相關(guān)指標(biāo)。對于不符合優(yōu)惠條件的年度，補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅xx。同時(shí)，建立稅收優(yōu)惠政策審核機(jī)制，在享受優(yōu)惠政策前，確保企業(yè)完全符合各項(xiàng)條件，并按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
七、總結(jié)
通過本次企業(yè)所得稅自查，我們深刻認(rèn)識到企業(yè)在稅務(wù)管理方面存在的不足。在今后的工作中，企業(yè)將加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)意識和業(yè)務(wù)水平。建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保企業(yè)所得稅的計(jì)算、申報(bào)和繳納合法、合規(guī)，避免因稅務(wù)問題給企業(yè)帶來不必要的損失。
企業(yè)所得稅自查報(bào)告 12
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)名稱：xx有限公司
納稅人識別號：xx
注冊地址：xx
經(jīng)營范圍：xx
法定代表人：xx
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx
二、自查背景與目的
根據(jù)國家稅務(wù)總局的工作部署，為了有序開展稅收專項(xiàng)檢查，我公司積極響應(yīng)號召，于20xx年xx月xx日至xx月xx日，對公司20xx年度至20xx年度的企業(yè)所得稅繳納情況進(jìn)行了全面自查。本次自查旨在確保公司的納稅行為合法合規(guī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的稅收問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、自查內(nèi)容與方法
收入方面：全面核查公司主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及投資收益等，確保所有收入均按照稅法規(guī)定申報(bào)納稅。
成本費(fèi)用方面：逐項(xiàng)檢查公司的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括原材料采購、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用等，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性及合法性。
稅收優(yōu)惠及減免：核查公司是否按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，以及是否存在不當(dāng)享受稅收優(yōu)惠的情況。
資產(chǎn)及負(fù)債方面：對公司的`資產(chǎn)及負(fù)債進(jìn)行全面清查，確保資產(chǎn)及負(fù)債的賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符，避免因資產(chǎn)或負(fù)債不實(shí)而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)聯(lián)交易及稅收調(diào)整：檢查公司是否存在關(guān)聯(lián)交易，以及關(guān)聯(lián)交易是否按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅收調(diào)整。
四、自查結(jié)果及整改措施
自查結(jié)果：
經(jīng)自查，我公司20xx年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅xxx元，其中因未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用導(dǎo)致的補(bǔ)繳額為xxx元；因購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化導(dǎo)致的補(bǔ)繳額為xxx元；因無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額導(dǎo)致的補(bǔ)繳額為xxx元。
公司20xx年度及以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)及繳納情況基本符合稅法規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)重大稅收問題。
整改措施：
針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，我公司已及時(shí)補(bǔ)繳了稅款，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了問責(zé)。
加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的稅法意識和業(yè)務(wù)水平，確保今后的稅收申報(bào)及繳納工作更加規(guī)范、準(zhǔn)確。
建立和完善稅收自查機(jī)制，定期對公司的稅收情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的稅收問題。
五、結(jié)論
本次自查工作雖然取得了一定的成效，但也暴露出我公司在財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)方面存在的問題。我公司將以此為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，確保今后的稅收申報(bào)及繳納工作完全符合稅法規(guī)定，為公司的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。
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